Штраф за несдачу нулевой формы 4-фсс

  • ОСС от несчастных случаев предполагает обеспечение социальной защиты и направлено на обеспечение мер по предупреждению и сокращению травматизма на производстве и профзаболеваний.
  • Форма 4-ФСС – расчет взносам на ОСС от несчастных случаев в производственной деятельности и профессиональных заболеваний и по расходам на выплату такого обеспечения, которая используется с I квартала 2020 года
  • Рассмотрим форму 4-ФСС, которую необходимо сдать в 2020 году необходимость сдачи нулевой отчетности и последствий неслачи.

Форма 4-ФСС

4-ФСС содержит титульный лист и таблицы:

1 Расчет базы страховых взносов
1.1 Сведения для исчисления взносов страхователями
2 Расчеты по ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
3 Расходы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
4 Численность пострадавших и застрахованных по этому виду страхования
5 Сведения о проведенной специальной оценке условий труда (аттестации рабочих мест) и проведенных медицинских осмотров работников

Представление формы 4-ФСС

Все страхователи обязаны обязательно представить заполненные: титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 формы 4-ФСС, а таблицы 1.1, 3 и 4 формы при отсутствии информации не заполняются и не представляются.

  Основные бизнес-риски 2020 года в мире и в России

Сроки сдачи 4-ФСС:

  • распечатанную форму (при численности работников до 25 человек) – до 20 числа месяца, следующего за отчетным
  • в электронной форме с усиленной электронной подписью (при численности работников свыше 25 человек и вновь организованные) – до 25 числа месяца, следующего за отчетным

Срок сдачи 4-ФСС продлевается, если день сдачи выпал на выходной, и его можно сдать в ближайший рабочий день.

Важно! Среднесписочная численность считают по правилам, утвержденным Росстатом для заполнения отчетов П-1, П-2, П-3, П-4, П-5(м). Этот порядок нужно использовать для расчета 4-ФСС.

Итоги

Штраф за несдачу вовремя нулевой отчетности по форме 4-ФСС накладывается на предприятия и ИП, имеющих работников, в размере 1000 рублей.

Штраф, накладываемый на должностное лицо, может составить при этом от 300 до 500 рублей.

Однако штрафы могут быть уменьшены или отменены, если страхователь предъявит заявление и доказательства уважительных причин, указанных в законе № 125-ФЗ, для своего деяния.

Ситуаций, при которых отсутствуют отчетные данные, довольно много.

К примеру, экономический субъект находится на стадии реорганизации или ликвидации и его деятельность временно приостановлена, на расчетные счета компании наложен арест, деятельность фирмы еще не начата, индивидуальный предприниматель заболел и не может трудиться. В итоге данных для отражения в отчетности нет. Но отчитываться перед контролерами все равно придется.

Проверка представленной 4-ФСС

Порядок контроля осуществляет посредством камеральных и выездных проверок.

Камеральная проверка осуществляется по месту нахождения ФСС на базе представленных расчетов и другой информации, которая имеется у ФСС.

Проверку проводят уполномоченные лица в соответствии с должностными обязанностями в течение 3 месяцев с даты представления 4-ФСС без специального решения руководителя ФСС.

При выявлении в ходе проверки ошибок в расчетах и несоответствия сведений в документах, сообщается страхователю с требованием представить в течение 5 дней пояснений или внесения исправлений.

Выездная проверка проводится на территории проверяемого лица, для которой требуется решение руководителя ФСС при условии, что проверки проводятся чаще 1 раза в 3 года (без учета проверок его обособленных подразделений).

При выездной проверке проверяется период, не более 3 лет до года, когда вынесено решение о проверке.

Максимальная длительность выездной проверки – не более 2 месяцев, но этот срок может быть удлинен до 4 или 6 месяцев при наличии таких оснований:

получение в ходе проверки от любых источников данных, свидетельствующих о наличии нарушений

  • наличие непреодолимой силы на территории проводимой проверки
  • наличие нескольких обособленных подразделений
  • непредставление документов в установленный срок для проведения выездной проверки

Лицо, в отношении которого проводилась проверка, в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки и с выводами и предложениями проверяющих в установленный срок может представить письменные возражения, приложив в ним документы (их копии, заверенные в установленном порядке), подтверждающие обоснованность своей позиции.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ О. Волкова

Отвественность за потрею больничного листа при проверки фсс – Помощь Адвоката

Законом будут определены четкие сроки, в течение которых предприятие должно оплатить пособие сотруднику. Отслеживание исполнения нормативных требований становится доступно отделениям ФСС.

Поэтому после введения новой формы взаимодействия сторон задержек по оплате больничных листов быть не должно.

Кстати! На начальном этапе выдача справок по нетрудоспособности в электронном формате предполагается по согласию гражданина.

Штрафы организации не могут быть оплачены гражданами. Платеж будет признан недействительным, что может создать дополнительные проблемы. Образец платежного поручения можно найти на региональном сайте ФСС. Для каждого вида штрафа или пени необходимо выбирать отдельный бланк.

  Льготы на транспортный налог для пенсионеров 2020

Заполнение поручения – это важный момент. Если будут допущены ошибки в реквизитах, платеж может вернуться или сотрудники ФСС наложат новое взыскание.

С 1 января 2020 года в силу вступает новый федеральный закон (№ 250-ФЗ), который будет регулировать правила внесения взносов в ФСС и отчетности по этим начислениям.

Поэтому стоит быть внимательнее, чтобы не привлечь к себе лишних претензий и штрафов. Чтобы не допустить ошибок перед оформлением платежки, лучше обратиться в региональное отделение ФСС и уточнить детали.

Что делать при утере больничного листа сотрудника

В избранноеОтправить на почту Что делать — если работодатель потерял больничный, то можно ли получить возмещение без этого документа? Таким вопросом задаются многие бухгалтеры, не очень добросовестно относящиеся к хранению первички.

В статье рассматриваются варианты решения проблемы.

Как восстановить больничный лист при утере? Как получить дубликат больничного, если он утерян? Итоги Как восстановить больничный лист при утере? Если работодатель потерял больничный лист, то, к сожалению, медицинское учреждение не выпишет дубликат по запросу организации.

Действующее законодательство предусматривает выдачу листка нетрудоспособности только застрахованному лицу, и выписать дубликат ему могут только до того момента, пока он не предоставит документ в организацию и не получит компенсацию по болезни.

Если бухгалтерия потеряла больничный лист работника

Задача работника – донести листок до работодателя и передать в бухгалтерию, далее за его сохранность несет ответственность лицо, получившее бумагу.

Можно ли восстановить листок? Поскольку правила оформления и выдачи листа нетрудоспособности регулируется законом, предусмотрен регламент восстановления документа, если он будет потерян. Восстановить утерянный или испорченный больничный лист можно у врача-терапевта или председателя медицинской комиссии.

Что делать в случае пропажи, четко прописано в Приказе Министерства здравоохранения от августа 2007 года, который регламентирует порядок оформления дубликата.

Получение нового документа возможно, только в случае, если денежное пособие не выплачивалось. В иной ситуации повторная выдача документа не предусмотрена.

Медицинское учреждение вправе просить предъявления справки, которая подтвердит, что компенсация по страховому случаю не выплачена.

502 bad gateway

Внимание

Так, например, в прошлом году Постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.05.

2015 N Ф07-3508/2015 по делу N А13-7200/2014 решение ФСС о доначислении страховых взносов признано недействительным, а суммы выплат по отсутствующим больничным листам правомерными, в ситуации, когда также были утеряны больничные листы.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Наказание за непредставление отчетности

  1. Штраф за несдачу 4-ФСС выписывается организациям или ИП, которые являются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
  2. Отчет просрочки начинается со дня, следующего за последним днем срока сдачи 4-ФСС.

  3. Непредставление 4-ФСС в срок может повлечь взыскание штрафа в размере 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за предыдущие 3 месяца, за каждый полный или неполный месяц со дня представления отчетности, но не более 30% указанной суммы, но не менее 1000 руб.

  4. Составление 4-ФСС, не соответствующее порядку представления может повлечь наказание в виде штрафа в размере 200 рублей.
  5. При этом, штраф за несдачу 4-ФСС может быть оформлен и на должностное лицо (руководителю) и составит 300 – 500 руб.

За отказ предоставления документов для подтверждения правильности расчета и за пропуск срока их предоставления штраф – 200 руб. за каждый непредставленный документ, а для должностных лиц 300 – 500 руб.

Чтобы не наложили штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС, нужно сдать вовремя этот отчет.

Нулевая форма 4-фсс за 1 квартал 2021

Отчет 4-ФСС сдается:

  • ИП и организациями за сотрудников, оформленных по трудовому договору.

За физлиц, с которыми заключен договор ГПХ, взносы в ФСС платятся только если это прямо предусмотрено договором. Соответственно и обязанность сдать отчет за таких граждан возникает только если с их дохода уплачиваются взносы в ФСС. За сотрудников, оформленных по трудовому договору, взносы в ФСС уплачиваются обязательно.

  • Организациями с единственным учредителем-директором, договор с которым не заключался и выплаты которому не производились.

Отдельных разъяснений об освобождении таких организаций от обязанности сдачи отчета 4-ФСС в настоящий момент нет. Чтобы избежать возможных споров с контролерами, рекомендуем в этой ситуации представить нулевой отчет.

  • Организациями и ИП, имеющими сотрудников, которым в отчетном периоде доход не выплачивался.

Отчет сдается всеми работодателями независимо от наличия в отчетном периоде выплат и факта ведения деятельности в целом. Если сотрудники находятся в отпусках за свой счет, болеют или временно отстранены от работы, подайте по ним нулевой отчет.

Нужно ли сдавать 4-ФСС при нулевой отчетности в 2021 году

  • Сначала расскажем, нужно ли сдавать нулевой отчет в ФСС, если нет работников, и никакой деятельности не ведется.
  • Юридические лица
  • Организации должны отчитываться перед соцстрахом с момента своего создания до прекращения существования, то есть ликвидации или реорганизации.

Юридические лица регистрируются в ФСС в качестве страхователей сразу после своей государственной регистрации. Все происходит автоматически, никаких заявлений для регистрации в соцстрах компании не подают.

Читайте также:  Права ребенка в детском саду: когда они нарушаются и что делать в такой ситуации родителям?

После внесения сведений о новой компании в ЕГРЮЛ налоговики информирует ФСС. В течение трех рабочих дней Фонд ставит компанию на учет в качестве страхователя (пп.1 п.1 ст.6 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

С момента регистрации и до ликвидации или реорганизации компания должна отчитываться в ФСС. Даже если сотрудников нет, и деятельность не ведется, компания должна сдавать нулевой отчет 4-ФСС. Никакой возможности избавиться от этой обязанности нет.

Обособленные подразделения

Любая организация может создать обособленное подразделение. Зарплату работникам подразделения может начислять и выплачивать как головная компания, так и филиал. Чтобы у филиала появилась обязанность отчитываться перед ФСС самостоятельно, должны одновременно выполняться следующие условия:

  1. Обособленное подразделение выделено на отдельный баланс,
  2. Распоряжением руководителя компании подразделение наделено полномочиями по начислению выплат в пользу физических лиц,
  3. Для подразделения открыт отдельный расчетный счет.

Если выполняются все три условия, головная организация должна зарегистрировать обособку в качестве страхователя в системе ФСС. Головная компания подает в соцстрах заявление о регистрации обособленного подразделения в течение 30 дней со дня его создания (пп.2 п.1 ст. 6 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г.).

После регистрации подразделение отчитывается самостоятельно до снятия с учета в качестве страхователя. Если по каким-то причинам работников в подразделении не осталось, нужно подавать нулевой отчет 4-ФСС. От этой обязанности можно избавиться, достаточно подать заявление о снятии обособленного подразделения с учета в ФСС (пп.2 п.3 ст. 6 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г.).

Индивидуальные предприниматели

Индивидуальных предпринимателей, в отличие от юридических лиц, ФСС не ставит на учет автоматически при регистрации. Если ИП не привлекает наемных работников, то отчитываться по форме 4-ФСС «за себя» не нужно. Обязанность сдавать 4-ФСС у предпринимателя возникает, если он решил нанимать работников.

В течение 30 дней после заключения трудового договора с первым работником, предприниматель должен подать в ФСС заявление о регистрации в качестве страхователя (пп.3 п.1 ст. 6 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г.).

С этого момента коммерсант должен сдавать отчет по форме 4-ФСС. Даже если уволены все работники, сдавать нулевой 4-ФСС придется до тех пор, пока не подано заявление о снятии с учета в качестве страхователя (пп.3 п.3 ст. 6 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г.). В течение 14 дней после получения заявления специалисты ФСС снимут предпринимателя с учета, и сдавать нулевую отчетность больше не нужно.

Форма нулевой 4-ФСС за 2021 год

Бланк отчета 4-ФСС утвержден Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 и в 2021 году изменений не претерпел.

Бланк нулевой 4-ФСС 2019

Сдать нулевку 4-ФСС можно как на бумаге, так и в электронной форме. Ограничения по форме представления отчета действуют, когда среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек. В этом случае 4-ФСС сдается только в электронной форме.

Отчет в электронной форме, подписанный ЭЦП, направляется в ФСС по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота.

Нулевая 4-ФСС должна включать в себя титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Остальные таблицы прикладывать к отчету не нужно.

Какие листы заполнять при нулевом отчете в ФСС

Составить нулевой отчет нетрудно, ведь фактически заполняется лишь титульный лист, а остальные разделы будут с нулевыми показателями. Но даже при полном отсутствии данных, нужно предоставить в правильном составе нулевой отчет в ФСС. Какие листы заполнять при отсутствии деятельности:

  • титульный лист,
  • таблицы 1, 3, 6, 7, 10.

Несвоевременная сдача ФСС в 2020 году: штраф, ответственность должностного лица

  • ОСС от несчастных случаев предполагает обеспечение социальной защиты и направлено на обеспечение мер по предупреждению и сокращению травматизма на производстве и профзаболеваний.
  • Форма 4-ФСС – расчет взносам на ОСС от несчастных случаев в производственной деятельности и профессиональных заболеваний и по расходам на выплату такого обеспечения, которая используется с I квартала 2020 года
  • Рассмотрим форму 4-ФСС, которую необходимо сдать в 2020 году необходимость сдачи нулевой отчетности и последствий неслачи.

Форма 4-ФСС

4-ФСС содержит титульный лист и таблицы:

1 Расчет базы страховых взносов
1.1 Сведения для исчисления взносов страхователями
2 Расчеты по ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
3 Расходы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
4 Численность пострадавших и застрахованных по этому виду страхования
5 Сведения о проведенной специальной оценке условий труда (аттестации рабочих мест) и проведенных медицинских осмотров работников
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Выездная проверка ФСС

ФСС имеет право самостоятельно проводить выездные проверки. Посмотрите, что проверяет ФСС в 2020 году, какой регламент взаимодействия с налоговыми органами, какие штрафы могут быть предъявлены компании по результатам проверки, а также какой порядок действий, если вы не согласны с ее результатами.

Что проверяет ФСС на выездной проверке

Выездные проверки ФСС регламентированы Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ и Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ.

ФСС проводит 2 вида проверок:

  • По взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональны заболеваний (“травматизм”);
  • По взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

Мы составили для вас удобную таблицу по видам выездных проверок ФСС с указанием того, что проверяют контролеры. Посмотрите ее ниже.

Таблица. Что проверяет ФСС в рамках выездной проверки

По взносам на травматизм 1. Верно ли рассчитаны, полностью и своевременно ли уплачены взносы2. Правомерно ли осуществлены расходы на выплату страхового обеспечения 1. Включение в план выездных проверок ФСС2. Ликвидация или реорганизация
По взносам на ВНиМ За периоды с 1 января 2020 года:Правильно ли осуществлены расходы на выплату страхового обеспечения 1. Одновременно с выездной налоговой проверкой, при получении информации от налоговой о расходах на выплату страхового обеспечения2. При обращении в ФСС за выплатами страхового возмещения3. При получении жалобы от застрахованного лица (физлица) об отказе в выплате или неправильной сумме выплаты страхового обеспечения
За периоды до 1 января 2020 года:1. Правильно ли рассчитаны, полностью и своевременно ли уплачены страховые взносы2. Правильно ли осуществлены расходы на выплату страхового обеспечения 1. Включение в план проверок совместно с ПФР2. Ликвидация или реорганизация

Какие выездные проверки проводит ФСС с 1 января 2020 года

Напомним, что с этого года взносы в ФСС уплачиваются только в части взносов на травматизм, остальные взносы уплачиваются в налоговую инспекцию. В связи с этим с 1 января этого года произошли изменения в части проведения выездных проверок.

Итак, с 1 января 2020 года ФСС вправе осуществить следующие выездные проверки:

  1. Проверка правильности исчисления, своевременности и полноты уплаты страховых взносов за период до 1 января 2020 года.
  2. Внеплановые выездные проверки на основании жалобы физлица о том, что ему не выплачено или неправильно выплачено страховое обеспечение, т.е. пособие по ВНиМ (проверки будет осуществлена только в части расходов на данное пособие).
  3. Плановые выездные проверки совместно с налоговиками. ФСС проверяет правильность расходов компании на выплаты по пособиям (ВНиМ).
  4. Выездные проверки по взносам на травматизм.

Подробнее о взаимодействие ФСС и ФНС с 2020 года можно ознакомиться в памятке “Взаимодействие страхователя с ФСС РФ и ФНС России по правоотношениям, возникшим до 31 декабря и с 1 января 2017 года” размещенной на официальном сайте ФСС РФ.

Штрафы по итогам выездной проверки ФСС

В зависимости от того, что проверяет ФСС в рамках выездной проверки, компания может быть привлечена к 2 видам штрафа:

1. ФСС РФ проверял правильность уплаты взносов на травматизм и выявил нарушение (например, не принял расходы). Привлечение к ответственности осуществляет ФСС в виде штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы и 40 %, если действия осуществлены умышлено.

2. В рамках совместной выездной проверки с налоговиками ФСС не принял в зачет расходы на выплату пособий (ВНиМ), а значит, образовалась недоимка по взносам. В этом случае ФСС сообщает об этом налоговой и к ответственности компанию привлекает уже налоговая инспекция. Размер штрафа в этом случае 20 % от неуплаченной суммы взносов и 40 %, если действие осуществлено умышленно.

Возражения на акт выездной проверки ФСС России

Результаты совместной выездной проверки с налоговыми органами будут оформлены в акте, составляемом налоговиками. В настоящей статье мы рассмотрим порядок возражения на акт выездной проверки ФСС по взносам на травматизм.

Обратите внимание, что в настоящее время формы акта выездной проверки, а также требования к оформлению акта выездной проверки утв. приказом ФСС РФ от 25.01.2017 № 9. Если вы получили акт, который не соответствует этим требованиям, то это повод его обжаловать и признать составленным с нарушением требований законодательства.

Мы составили подробную таблицу по срокам и порядку действий по результатам осуществления выездной проверки ФСС по взносам на травматизм. Посмотрите ее ниже.

Скачайте себе эту таблицу, чтобы не забыть важные сроки.

Скачать Порядок действий по итогам выездной проверки ФСС РФ >>>

Таблица. Порядок действий по итогам выездной проверки ФСС РФ

Составление справки о проведении проверки В последний день выездной налоговой проверки
Составление акта выездной проверки ФСС РФ В течение 2 месяцев со дня составления справки
Вручение представителю проверяемой компании В течение 5 дней с даты подписания акта начальником (лично под расписку, по почте или по ТКС)
Подача возражение (в случае несогласия) 15 дней со дня получения акта
Рассмотрения письменных возражений В течение 10 дней со дня истечения срока для подачи возражений. Срок может быть продлен не более чем на месяц
Вынесение решения по итогам рассмотрения возражений Вручается представителю компании в течение 5 дней после вынесения решения (лично под расписку, по почте или ТКС)
Читайте также:  Методика ведения раздельного учета в торговле

Если вы не согласны с результатами проверки, составьте возражение на акт и подайте его в свой территориальный орган ФСС. Посмотрите пример возражений.

  Изучаем способы исправления ошибок в учете и документах

Источник: https://www.RNK.ru/article/215522-vyezdnaya-proverka-fss

Представление формы 4-ФСС

Все страхователи обязаны обязательно представить заполненные: титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 формы 4-ФСС, а таблицы 1.1, 3 и 4 формы при отсутствии информации не заполняются и не представляются.

Сроки сдачи 4-ФСС:

  • распечатанную форму (при численности работников до 25 человек) – до 20 числа месяца, следующего за отчетным
  • в электронной форме с усиленной электронной подписью (при численности работников свыше 25 человек и вновь организованные) – до 25 числа месяца, следующего за отчетным

Срок сдачи 4-ФСС продлевается, если день сдачи выпал на выходной, и его можно сдать в ближайший рабочий день.

Важно! Среднесписочная численность считают по правилам, утвержденным Росстатом для заполнения отчетов П-1, П-2, П-3, П-4, П-5(м). Этот порядок нужно использовать для расчета 4-ФСС.

Кто сдает СЗВ-ТД

С 1.01.2020 года все предприятия станут отправлять в ПФР ежемесячный отчет – по форме СЗВ‑ТД. Данная форма представляет собой отчет, отсылаемый в ПФР о трудоустроенных и отчисленных лицах, а также о кадровых передвижениях работников (к примеру, перевод на другую работу или присвоение другой квалификации).

Нужно ли сдавать нулевую форму 4-ФСС в 2020-2021 годах?

Прежде чем рассматривать вопрос, нужно ли сдавать нулевой 4-ФСС, полезно будет определить критерии, по которым данный отчет будет считаться нулевым.

Здесь возможны следующие интерпретации:

  1. Нулевой отчет как документ, отражающий отсутствие начислений по зарплате и взносам за последние 3 месяца отчетного периода (квартал).
  2. Нулевой отчет как документ, отражающий отсутствие начислений по зарплате и взносам с начала года.

Именно второй тип отчета правомерно рассматривать в качестве нулевой 4-ФСС. Дело в том, что данная форма заполняется нарастающим итогом. И если начисления были хотя бы однажды отражены в какой-либо из сданных ранее форм в течение года, то эти цифры попадают и в последующие отчеты.

Из правила нарастающего итога по нулевому отчету 4-ФСС в 2020-2021 годах есть исключения — мы ознакомимся с ними чуть позже. А пока что рассмотрим, в отношении кого установлена обязанность сдавать отчет, о котором идет речь.

Кому нужно сдавать нулевой 4-ФСС

Как нулевой 4-ФСС, так и обычный сдают:

1. Все юридические лица вне зависимости:

  • от наличия либо отсутствия у них работников (подрядчиков по гражданско-правовым договорам) за отчетный период;
  • наличия либо отсутствия признаков ведения хозяйственной деятельности.

Дело в том, что юрлицо сразу после регистрации в ФНС в качестве хозяйствующего субъекта встает на учет в ФСС в качестве плательщика взносов на травматизм (подп. 1 п. 1 ст. 6 закона «О социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Наличие статуса плательщика взносов предполагает безусловную отправку установленной отчетности по таким взносам.

При этом если у фирмы появляется обособленное подразделение, которое имеет отдельный расчетный счет и начисляет зарплату сотрудникам, то его она должна поставить на учет в ФСС в качестве самостоятельного плательщика взносов (подп. 2 п. 1 ст. 6 закона «Об обязательном социальном страховании» № 125-ФЗ).

2. ИП, которые поставлены на учет в ФСС в качестве хозяйствующих субъектов, нанимающих людей по трудовым договорам.

ИП в течение 30 дней после заключения с работником трудового договора должен сам встать на учет в ФСС как страхователь (подп. 3 п. 1 ст. 6 закона № 125-ФЗ). После этого обязанности ИП в части сдачи формы 4-ФСС становятся аналогичными тем, что предусмотрены для юрлиц.

Не сдают отчет 4-ФСС (и не регистрируются в ФСС) ИП, которые:

Нужно ли сдавать нулевой отчет 4-ФСС при договорах ГПХ, зависит от условий договора. В них может быть прописана уплата взносов на травматизм (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ), и тогда по этим взносам сдается отчетность (подп. 4 п. 1 ст. 6 закона № 125-ФЗ).

Структура нулевого отчета (по формеов)

Вне зависимости от состава отчета в том или ином случае в него должны входить обязательные компоненты — в соответствии с п. 2 Порядка заполнения формы 4-ФСС, утвержденного приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381 в последней редакции. А именно:

  • титульный лист;
  • таблицы 1, 2 и 5.

Правомерно говорить о том, что именно эти компоненты и будут включаться в состав нулевого отчета.

Важно знать, что даже при отсутствии у фирмы в отчетном периоде работников или подрядчиков (либо при неосуществлении хозяйственной деятельности вообще) сведения в указанных таблицах бывают совсем не нулевыми и отражают важную для ФСС информацию. Сразу отметим, что это не касается таблицы 2: в нулевом отчете во всех ее графах всегда будут стоять прочерки.

Но в случае с таблицами 1 и 5 ситуация иная.

Как заполнить таблицу 1 в нулевом отчете

В таблице 1 формы 4-ФСС отражаются сведения о базе для начисления взносов. В ней плательщик взносов проставит прочерки во всех строках, кроме тех, что имеют отношение к величине страхового тарифа (скидкам и надбавкам к нему), то есть кроме строк с 5-й по 9-ю. Здесь прочерки не ставятся никогда.

Штрафы за опоздание сдачи отчета 4-ФСС в 2021 и 2021 году

Отчётность по страховым взносам и выплатам, связанным с несчастными происшествиями на производстве и профессиональными недугами, закон относит к обязательной для сдачи в Фонд социального страхования.

Значит, установлены и штрафы за 4-ФСС, которая вовремя не сдана либо вообще не сдана впоследствии. Разбираем, на какие финансовые санкции в 2021 году может попасть организация или ИП с персоналом за отсутствие данного отчёта в своём территориальном отделении ФСС.

Какие штрафы за 4-ФСС могут быть в 2021 году?

Санкции остались прежними

Вопрос о штрафе за форму 4-ФСС регулирует Закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «‎Об обязательном соцстраховании от несчастий на производстве и профзаболеваний» (далее – Закон № 125-ФЗ).

Сразу отметим, что за отсутствие отчета 4-ФСС штраф в 2021 году остался на прежнем уровне. Законодатели не меняли положения указанного закона, которые регламентируют наложение штрафа за 4-ФСС в 2021 году.

Электронные отчёты 4-ФСС сдают в фонд до 25 числа включительно месяца, который идёт за отчетным (расчетным) периодом – кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. А для представления 4-ФСС на бумаге крайний срок сдачи чуть меньше – до 20-го числа.

Штрафные санкции за несдачу отчётности

Обязанность индивидуальных предпринимателей и организаций отчитываться перед контролирующими органами установлена на законодательном уровне. В число таких органов входят ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие ведомства. При этом ИП и ООО несут ответственность за то, чтобы отчётные документы сдавались своевременно.

  Кто разрабатывает положение об отделе на предприятии

В связи с этим за нарушение порядка сдачи отчётности законами предусмотрены штрафные санкции. Рассказываем, какая ответственность предусмотрена по основным направлениям.

Ответственность за несдачу отчётности в ФНС

Для организаций и ИП, которые нарушили сроки сдачи отчётности в налоговый орган, предусмотрено несколько видов ответственности.

Во-первых, нарушителя оштрафуют. При этом налоговая инспекция взыщет штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки. Размеры штрафа за нарушение сроков сдачи налоговой отчётности установлены в ст. 119 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ, если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, размеры штрафа могут уменьшить.

Во-вторых, налоговая служба может инициировать блокировку расчётного счёта налогоплательщика. Согласно п. 2 ст. 76 НК РФ, блокировка счёта возможна, если просрочка по сдаче налоговой отчётности превышает 10 рабочих дней.

Помимо штрафа для организации и блокировки расчётного счёта, возможно привлечение к ответственности должностного лица компании. В этом случае сотрудник может получить предупреждение или штраф. Размер штрафа для должностного лица установлен в ст. 15.5 КоАП РФ.

Если не сдать отчётные документы в Пенсионный Фонд РФ

За нарушения сроков сдачи отчётности в ПФР тоже предусмотрена ответственность в виде штрафов.

Штраф за отчёт по форме СЗВ-СТАЖ взыскивается за каждого застрахованного, например, когда работодатель внесёт в отчёт не всех сотрудников или укажет в нём недостоверные сведения.

Отчёт по этой форме нужно сдавать в электронном виде, поэтому сдача формы на бумажном носителе тоже штрафуется. Размер штрафа за такое нарушение — 1000 рублей.

Для СЗВ-М предусмотрено такое же наказание — штраф за несвоевременную сдачу отчёта, непредставление данных о застрахованном лице или подачу недостоверных сведений. Условия наложения и размеры штрафа прописаны вст.17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ.

Что будет, если не отчитаться в Соцстрахование

Как и для прочих ведомств, за несдачу отчётности по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования РФ полагается штраф. Он применяется к организациям и предпринимателям, которые привлекают к работе физлиц по трудовому договору, по соглашению гражданско-правового характера (ГПХ) на выполнение работ (услуг) или по соглашению авторского заказа.

Если обязанность начислять взносы не закреплена в соглашениях ГПХ или у предприятия (предпринимателя) нет наёмных работников, штраф за несдачу отчётности ему не грозит. Правила наложения штрафа за несдачу 4-ФСС, а также его максимальный и минимальный размер установлены Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Санкции за несдачу статистической отчётности

Несдача статистических сведений или предоставление недостоверных статистических данных — административное правонарушение. В соответствии со ст. 13.19 КоАП РФ, оно грозит ИП или ООО административным штрафом.

Повторное нарушение влечёт за собой наложение ещё большего штрафа. При этом речь идёт не о случаях непредставления (либо представления с нарушением установленного срока) конкретной формы статистической отчётности, а о несдаче статотчётности в целом независимо от её вида.

Читайте также:  Средний заработок по командировке: установите сроки выплаты

Выплатив штраф, нарушитель по прежнему будет обязан предоставить Росстату соответствующие отчёты.

Размеры штрафов

В таблице ниже приведены штрафные санкции при несдаче отчётности по основным направлениям.

Налоговая отчетность

Вид отчётности Ответственность
Для организации Для должностных лиц Дополнительно
Налоговые декларации и ЕСРВ 5% от неуплаченной по декларации (расчёту) суммы налога (взносов) за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей.(п.1 ст. 119 НК РФ) Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей. (ст. 15.5 КоАП РФ) Возможно приостановление операций по счетам. (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)
Налоговые расчёты (кроме 6-НДФЛ)* 200 рублей за каждый непредоставленный документ. (п.1 ст. 126 НК РФ) Штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.6 КоАП РФ) Блокировка счёта не применяется.
*К налоговым расчётам здесь относятся:

  • Квартальные декларации по прибыли;
  • Расчёт авансов по налогу на имущество;
  • 2-НДФЛ;
  • Сведения о ССЧ
  • Налоговый расчёт о доходах, выплаченных инофирмам.
6-НДФЛ 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня подачи расчёта. (п.1.2 ст. 126 НК РФ) Штраф 300-500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) Возможно приостановление операций по счетам. ( п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Отчётность в Пенсионный Фонд

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ) Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

Отчётность в Соцстрахование

4-ФСС 5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчётного (расчётного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п.1 ст. 26.30 Федерального закона от 27 июля 1998 года № 125-ФЗ) Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей. (ч.2 ст. 15.33 КоАП РФ)
Подтверждение основного вида деятельности Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профессионального риска (п.13 Правил, утверждённых постановлением Правительства от 1 декабря 2005 года № 713)

Статистическая отчётность

Статформы От 20 до 70 тысяч рублей; за повторное нарушение — от 100 до 150 тысяч рублей. (ст. 13.19 КоАП РФ) От 10 до 20 тысяч рублей; за повторное нарушение — от 30 до 50 тысяч рублей. (ст. 13.19 КоАП РФ) Обязанность возместить Росстату ущерб, возникший из-за необходимости исправлений итогов сводной отчёности (ст. 3 Федерального закона от 13 мая 1992 года № 2761-I)

Как избежать штрафов

Чтобы не оказаться в неприятной ситуации, нужно своевременно отправлять все необходимые документы контролирующим ведомствам. Проще и быстрее это можно сделать с помощью сервиса «Астрал Отчёт 5.0».

Редактор отчётов поможет заполнить необходимые формы, укажет на ошибки и их количество, позволит оперативно ответить на запрос от контролирующего органа и напомнит о такой необходимости, если вы забудете это сделать.

Кроме того, в сервисе теперь можно работать с электронными больничными листками и заполнять электронные трудовые книжки.

Сдавайте отчётность через сервис «Астрал.Отчет 5.0»

Для подключения «Астрал Отчёт 5.0» нужно оставить соответствующую заявку.

Какой штраф за несданный 4-ФСС

Основные штрафы за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2021 году предусмотрены пунктом 1 статьи 26.30 Закона № 125-ФЗ.

Отметим, что возможные санкции относительно небольшие. Так, штраф за непредоставление 4-ФСС составляет:

  • минимум – 1000 рублей (обычно за нулевой отчёт);
  • по общему правилу – 5% от начисленной суммы взносов к уплате за квартал/6 месяцев/9 месяцев/год, но не свыше 30% от неё.

Причём на наступление ответственности за несвоевременную сдачу 4-ФСС не влияет, будет ли в будущем после пропуска срока сдан отчёт за необходимый период (и будет ли сдан вообще). Даже если вы опоздаете хотя бы на 1 день, основание на наложение фондом штрафа уже есть.

Многие ищут пути, как не платить штраф за 4-ФСС. Но на практике уйти от санкции практически невозможно. Ведь сотрудники фонда в силу закона обязаны штрафовать даже за несдачу нулевой формы 4-ФСС (без показателей).

Налоговая отчетность

Санкции за просрочку налоговых отчетов зависят от их категории:

  1. Налоговые декларации и расчет по обязательным страховым взносам (РСВ).

В этом случае размер штрафа «привязан» к сумме налога (взноса), указанного в отчете. За каждый полный или неполный месяц просрочки нарушитель заплатит по 5% от причитающегося в бюджет или в фонд платежа (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если же в декларации отражена незначительная сумма, или отчет вообще «нулевой», то применяется фиксированный минимальный штраф – 1000 руб.

Верхний предел – 30% от суммы, указанной в отчете, т.е. при длительных просрочках (свыше полугода) штраф уже не будет увеличиваться.

Впрочем, если просрочка превысила 10 дней, то штрафные санкции будут не самой большой проблемой для бизнесмена. Ведь в этом случае налоговики имеют право заблокировать его счета (пп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

  1. Прочие налоговые расчеты.

Это обязательные налоговые отчеты, которые не являются декларациями. Нужно иметь в виду, что декларация сдается по итогам налогового периода, а все «промежуточные» отчеты, даже если они имеют аналогичную форму, к декларациям не относятся.

Это касается, например, квартальных отчетов по налогу на прибыль или на имущество, т.к. по обоим этим платежам установлен годичный налоговый период. А вот квартальные формы по НДС и ЕНВД – это уже декларации, т.к. налоговый период по ним – квартал.

Также к расчетам относятся форма 2-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности.

Штраф за несдачу расчетов составляет 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Блокировка счетов в этом случае не применяется.

  Предоставление отпуска по семейным обстоятельствам

Отдельно установлены санкции за непредставление налоговыми агентами расчетов по подоходному налогу по форме 6-НДФЛ.

Штраф в этом случае составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если же просрочка превысила 10 дней, то налоговики могут заблокировать счета, как и при нарушениях по декларациям (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Что же касается ответственных должностных лиц, то для них штрафы за нарушения сроков по всем видам налоговых отчетов будут одинаковыми – от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).

Пример расчёта штрафа за несданный отчет 4-ФСС

Покажем наглядно, как считают штрафы за опоздание сдачи отчета 4-ФСС. Допустим, ООО «Гуру» представило расчет 4-ФСС в электронном виде за I квартал 2021 года только 15 мая 2021 года, хотя должно было это сделать до 26.04.2021 включительно.

  • Согласно расчёту за 1 квартал 2021 года, сумма начисленных взносов составила 5000 рублей.
  • Просрочка сдачи – 2 месяца (неполный апрель и неполный май).
  • В итоге, штраф за непредоставление 4-ФСС в 2021 году следующий:

(5000 руб. × 5%) + (5000 руб. × 5%) = 500 руб.

Штраф за нарушение порядка сдачи 4-ФСС

Предупреждаем, что действующим законодательством предусмотрен не только штраф за несдачу 4-ФСС в 2021 году, но и другая санкция – за несоблюдение формы сдачи отчёта (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Так, ФСС может оштрафовать на 200 рублей, поскольку пункт 1 статьи 24 Закона № 125-ФЗ позволяет выбирать между бумажной или электронной формой отчёта 4-ФСС только плательщикам со штатом застрахованных лиц 25 человек и менее. Остальные сдают этот расчёт исключительно в электронном виде.

Требования к электронному формату отчёта 4-ФСС изложены в приказе фонда от 09 марта 2021 года № 83. Они должны быть учтены разработчиком софта, с помощью которого заполняется этот расчёт. Следовательно, необходимо использовать актуальные версии соответствующего ПО.

Также см. «Проверка отчёта 4-ФСС».

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерскую отчетность за 2021 год юридические лица должны сдавать в ИФНС и в органы статистики.

Поэтому если бизнесмен не уложился в установленные сроки, то его накажут дважды. Кроме того, отдельно оштрафуют и виновных должностных лиц.

  1. Если отчет не сдан в ИФНС, то штраф составит 200 рублей за каждую отчетную форму (п. 1 ст. 126 НК РФ). В этом случае «преимущество» будет у малых предприятий, потому что для них обязательный «комплект» бухгалтерской отчетности ограничивается балансом и формой №2.
  2. За несдачу финансовой отчетности в статистику предусмотрен более крупный штраф – от 3000 до 5000 руб., независимо от количества форм (ст. 19.7 КоАП РФ).
  3. В обоих случаях виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 и 19.7 КоАП РФ).

Описанный выше порядок действует в последний раз при сдаче отчетности за 2021 год.

Далее начнут действовать изменения, внесенные законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ.

  1. Бухгалтерскую отчетность нужно будет сдавать только в ИФНС.
  2. Обязательным станет «электронный» формат сдачи. Исключение сделано только для малых предприятий, которые за 2021 год еще могут последний раз отчитаться «на бумаге».

Возникает вопрос: раз в статистику бухгалтерскую отчетность сдавать в дальнейшем не потребуется, то за нарушения сроков останется только «символический» штраф в сумме 200 руб. за документ?

Но все не так просто… Разработанный Минфином законопроект предусматривает резкое ужесточение санкций за просрочки при сдаче финансовой отчетности. Штрафы, налагаемые на организации и должностных лиц, будут исчисляться десятками и даже сотнями тысяч рублей.

Санкции будут зависеть от длительности просрочки и того, подлежит ли несданная отчетность обязательному аудиту.

Максимальный штраф, предусмотренный законопроектом, составит до 700 000 руб. для организаций и до 50 000 руб. – для должностных лиц.

Предполагается, что новый закон вступит в силу с 01.01.2021 года, т.е. будет относиться к нарушениям, допущенным по сдаче отчетности за 2021 год и позднее.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector