Централизованная уплата ндфл в 2022 году: успейте перейти

НДФЛ – это один из самых важных форматов налога, за которым должно следить физическое лицо. Выплачивая его, лицо компенсирует государству часть своих доходов. Расходы, при условии, что они подтверждены, высчитываются из базы декларации.

Так размер налога на доходы возможно контролировать. Система налогообложения НДФЛ может быть достаточно сложной для человека, который впервые с ней сталкивается.

Поэтому давайте разбираться, по очереди рассматривая каждый пункт – какая справка должна быть заполнена, какие документы взять у работодателя и когда это делать.

Централизованная уплата НДФЛ в 2022 году: успейте перейти

Объект налогообложения и плательщики НДФЛ

Налог на доходы физических лиц должен платить каждый совершеннолетний гражданинРоссии, который имеет этот доход. Но система не так проста, поскольку налогоплательщики разделены на несколько категорий. Для каждой категории распределение налога происходит по своей схеме:

Отдельные категории граждан должны сами заниматься декларированием налога, писать справки и т.п. Заполненную декларацию нужно подать самолично до 30 апреля следующего за налоговым периодом года.

Если вы относитесь к категории лиц, которые могут не заниматься налоговым декларированием самостоятельно, рассматриваемая декларация может быть передана в налоговую в любой момент.

Но до конца года справка должна быть там.

Самоличная декларация ндфл ложится на плечи следующих категорий людей:

  • Предприниматели частного порядка;
  • Люди, ведущие частную адвокатскую, нотариальную и другую частную практику;
  • Люди, которые получили крупные суммы, продав дорогостоящее имущество;
  • Физическиелица, получившие вознаграждение (помимо предоставленного налоговыми агентами);
  • Лица, выигравшие в лотереях и других риск-играх;
  • Резиденты страны, получившие доход от источников вне государства;
  • Физическиелица, получившие прибыль в дар;
  • Люди, доход которых поступает от наследуемого права на прибыль от использования творческого наследия (научных, литературных достижений и т.п.);
  • Лица, которым налоговые агенты не высчитали полагающуюся долю налога.

Самостоятельный расчет может быть сложным, поскольку не на все доходы НДФЛ оказывает влияние, потому нужно передать справку. НДФЛ важен только для выигрышей, источников дохода вне границ России, имущества которое сдается в аренду или продается, не пробыв в собственности более трех лет. Иногда принимаются во внимание другие доходы – в налоговом органе вам пояснят, какие именно.

Уплаты налога на прибыль физического лица не потребуется, если продавать имущество, которое много лет было вашей собственностью, является наследством, подарком родственника, супруга/супруги. Физический отчетный период составляет год.

Расчет налога, налоговая база, ставкиНДФЛ

Декларация подается каждый год. Но чтобы справка была принята, её нужно правильно заполнить и верно рассчитать размер налога на доходыфизическихлиц. Для расчета используется специальная формула, состоящая всего из двух знаменателей:

РАЗМЕР НАЛОГА =» СТАВКА * НАЛОГОВАЯ БАЗА НДФЛ

Чтобы правильно ввести знаменатели, нужно знать, что они собой представляют. Налоговая ставка является одной из главных составляющих. В законодательстве предусмотрено пять разных ставок, отличающихся зависимо от категории налогоплательщика и вида налога: 9%, 13%, 15%, 20%, 35%.

Минимальная ставка составляет 9% процентов только для дивидендов полученных раньше 2015 года. Это касается процентов по облигациям до 2007 года, и некоторых других типов дохода, включенных в декларацию.

Ставка на 13% процентов является наиболее распространенной для резидентов, физическийдоход которых является зарплатой, вознаграждением по гражданско-правовому договору, прибылью от имущества и не только. Если человек не является резидентом, он также может платить процент по этой ставке, указав её в справке, но только в определенных ситуациях.

  • Прибыль получена в качестве плода труда;
  • Не резидент находится в стране, как высококвалифицированный специалист;
  • Физическое лицо работает и получает прибыль по условиям программы, помогающей добровольным переселенцам и их семьям, которые выбрали Россию в качестве страны для постоянного проживания;
  • Если нерезидент входит в команду, которая плавает под знаменем России.

Следующий размер налоговой ставки составляет 15%. Он используется для налогообложения нерезидентов, получающих прибыль от компаний и организаций, зарегистрированных в России.

20% процентов должны будут заплатить весь остальной контингент резидентов, получающий физическийдоход. Также некоторые нерезиденты платят 30% процентов. Заплатить 35% процентов от своей прибыли вынуждены будут лица, получившие такие доходы:

  • Процент от выигрышей, размер которых превышает установленные ограничения, рекламу разнообразного типа;
  • Процент прибыли от применения денег пайщиков и других активов потребительного типа;
  • Сэкономленные от кредитных средств проценты (больше заявленного размера).

Ставка ндфл 35% процентов – максимальная, потому используется редко, и платить её должно не каждое физическое лицо.

Исчисляется процент налога с помощью агента. Если нужно рассчитать налог адвоката исчисляется коллегами, бюро, консультациями.

Удержание рассматриваемой суммы происходит с дохода сразу же, как они поступают. Но удерживаемая сумма не может быть больше 50% от всей выплаты.

Если налог удержать невозможно, налоговый агент должен сообщить об этом факте, как самому налогоплательщику, так и налоговой.

Также особое внимание нужно уделить налоговой базе, на которую может рассчитывать физическое лицо. Уплата налогов на доходыфизическихлиц невозможна, если нет налоговой базы. Этот показатель определяется на каждый отдельный доход.

Это важно, поскольку к определенным видам дохода привлекаются отличающиеся налоговые ставки, поэтому процент налога у них будет другим. На налоговую базу оказывают влияния разные моменты. Например, исчисляют ли налог налоговые агенты.

Например, если нужно рассчитывать налог НДФЛ с дохода представителя адвокатской братии, этим будет заниматься адвокатское консульство или бюро, где работает адвокат.

Процедура проводится по принципу нарастающего итога, начиная с момента, когда налоговый период начинается и заканчивая итогами каждого месяца. Это правило действует для всякой прибыли, которая облагается налогами в размере 13% от общей суммы.

Если рассчитывается налог по более высокой ставке, налоговое агентство работает с ней отдельно.

Налог рассчитывается без учета дохода, что физическое лицо получило от других агентов. Поскольку именно они удерживают свою часть налога и отвечают за неё. Удержание налога происходит в момент выдачи средств. Таким образом, человек изначально получает меньше фактической суммы прибыли и не должен отсчитывать её самостоятельно с учетом нужной ставки.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Централизованная уплата НДФЛ в 2022 году: успейте перейти

Вычет ндфл – это возможность немного уменьшить физическийналог законным способом, поскольку вычет уменьшает физический размер налогооблагаемого дохода. Также вычет помогает вернуть часть уже внесенного налога. Проблема в том, что вычеты доступны не всем. Чтобы получить право на него, потребуется провести определенные расходы, которые законом предусматривают возврат какой-то части суммы налога в виде вычета.

Примером ситуации, когда лицо может рассчитывать на физический вычет – продав квартиру, а деньги сразу же потратить на покупку новой недвижимости. Причем рассматриваемые вычеты сработают, если эта недвижимость является единственной для человека. Другими словами, если отказать в предоставлении вычета, гражданин окажется без недвижимости.

Кроме обозначенного вычета на недвижимость, государством предлагаются социальные налоговые вычеты. Получить их могут далеко не все физические лица, потому прежде чем рассчитывать на рассматриваемый вычет, убедитесь, что имеете на них право.

Порядок получения налогового вычета

Чтобы получить налоговый вычет, нужна справка, которой будет дополнена НДФЛ декларация. Подойдут справки, которые могут подтвердить основания для предоставления вычета. Справки о социальном статусе и т.п. могут подойти.

Если сомневаетесь, какие справки использовать, лучше проконсультироваться с профессионалами. Они посоветуют, какая справка ндфл должна быть использована для получения вычета.

Если дано добро на оформление вычета, получить его можно либо в налоговой инспекции, либо у работодателя.

Оплата НДФЛ и отчетность

Оплатить НДФЛ можно несколькими способами. Чаще всего используются виртуальные ресурсы, по которым можно быстро передать справки. Чтобы совершить уплату электронным сервисом, потребуется воспользоваться разделом «Уплатыналогов физических лиц».

Передать физический образец декларации о доходах и бланк в налоговой инспекции. Декларация передается бесплатно в момент личного посещения налоговой инспекции. Если не знаете куда идти, чтобы передать декларацию, можно поискать адрес нужного вам отделения в интернете. Все данные указаны в разделе налоговой «Адрес/платежные реквизиты инспекции».

Также есть специальная программа, где можно заполнить справкудекларации. Она так и называется «Декларация». Здесь заполняется справка НДФЛ и сразу же отправляется в соответствующий орган.

Получить юридическую помощь по вопросам налога на доходы физических лиц можно на нашем сайте.

Читайте также:  Уведомление о переходе на есхн

Централизованная уплата НДФЛ в 2022 году: самое важное

Фирмы, у которых есть обособленные подразделения на «одной территории», могут выбрать одно из них, через которое удобнее будет отчитываться и платить НДФЛ в 2022 году. О своем решении фирма должна успеть сообщить в ИФНС до 10 января 2022 года.  

Организации, имеющие несколько ОП на территории одного муниципального образования, могут представлять отчетность по НДФЛ и перечислять НДФЛ:

  • в бюджет по месту нахождения одного из таких ОП;
  • или по месту нахождения головной организации, если она и ее ОП имеют место нахождения на территории одного муниципального образования.

Называют такой порядок централизованным.

Такое право появилось у организаций в 2020 году.

Как и когда нужно уведомить налоговую?

Чтобы применять централизованный порядок уплаты НДФЛ в 2022 году, уведомление нужно подать не позднее 10 января 2022 года. Это первый рабочий день в 2022 году. Опаздывать нельзя, иначе инспекторы откажут.

Если же фирма планирует отказаться от этого порядка с нового года, также до 10 января 2022 года ей необходимо подать уведомление с указанием кода «03».

Форма для уведомления приведена в Приложении № 1 к приказу ФНС от 6 декабря 2019 г. № ММВ-7-11/622@.

Направить его можно в электронном виде по ТКС или на бумаге по почте.

Фирма вправе не представлять уведомления в налоговые инспекции по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Можно проинформировать только одну ИФНС, через которую планируется представлять отчетность по НДФЛ, и уплачивать налог. Остальные инспекции будут проинформированы автоматически. 

Что учесть при централизованном порядке

Налоговики ранее сообщали, чтобы избежать возникновения недоимки и переплаты по НДФЛ, налог следует перечислять с 1 января 2022 года по платежным реквизитам выбранного обособленного подразделения.

Если уведомление подали после перечисления налога, то можно подать заявление на уточнение платежа, чтобы скорректировать отдельные реквизиты: КПП плательщика, ИНН, КПП и наименование получателя платежа.

Повторно подавать уведомление не нужно. Это значит, если фирма уже применяет в 2021 году данный порядок и планирует дальше, то сообщать повторно, т.е. на 2022 год, не нужно.

Менять выбранную налоговую в течение года нельзя. Но если количество «обособок» в муниципальном образовании изменилось, об этом нужно сообщить в налоговую инспекцию.

Централизованная уплата НДФЛ в 2022 году: успейте перейти

Налог на доходы физических лиц в 2022 году. Возврат и зачет НДФЛ: как избежать ошибок

НДФЛ – налог, взимаемый государством с доходов физических лиц. Налогоплательщиками могут выступать как резиденты, так и нерезиденты Российской Федерации. Доходы последних подпадают под налоговое обременение в том случае, если они получены на территории РФ.

Сумма отчислений в казну государства определяется размером установленной процентной ставки. Для налоговых резидентов она составляет 13 %. Повышенная ставка (15 %) применяется в ситуациях, когда налогооблагаемая база за отчётный период превышает пять миллионов рублей.

Для нерезидентов данный показатель может достигать 30 %. Исключение в данном случае составляют лишь:

  • иностранные преподаватели, научные сотрудники, работающие на территории Российской Федерации;
  • беженцы;
  • граждане Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии, осуществляющие деятельность на территории России на основании трудового договора.

В отношении вышеуказанных категорий граждан применяется налоговая ставка в размере 13 %.

Нововведения в области возврата и зачета НДФЛ

Внесённые в текущем году поправки в Налоговый кодекс РФ коснулись и подоходного налога. Подробную информацию обо всех изменениях в данной части налогового законодательства можно получить, посетив семинар Воробьевой Е.В.

«Заработная плата и страховые взносы — 2022: практические рекомендации эксперта, анализ обновлений, разбор инструментов и методов работы».

Елена Вячеславовна является членом научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, а также автором книги-бестселлера «Заработная плата».

Если говорить коротко, то с 2022 года вступают в силу новые правила возврата и зачёта НДФЛ. К таковым относятся следующие:

  1. Возможность получения физическими лицами налогового вычета с суммы расходов на физкультурно-оздоровительные услуги (изменения отражены в ст. 219 НК РФ). Данное нововведение распространяется также на несовершеннолетних детей (в том числе приёмных) налогоплательщиков. Основными условиями реализации права получения вычета являются:
  • осуществление оплаты оздоровительных услуг за счёт собственных финансовых средств;
  • получение услуг в спортивно-физкультурных организациях, для которых их предоставление является основным видом деятельности;
  • предоставление в налоговый орган необходимых подтверждающих документов (чеки на оплату услуг, в том числе в электронном виде).

Централизованная уплата НДФЛ в 2022 году: успейте перейти

Законом установлен максимальный размер расходов, с которого в течение налогового периода можно воспользоваться вычетом. Он составляет 120 тысяч рублей.

  1. Отсутствие необходимости подачи декларации в налоговую службу в том случае, если размер дохода от продажи недвижимости (квартир, домов и пр.) не превышает одного миллиона рублей (п. 4 ст. 229 НК РФ). Для иного имущества (транспорта, гаражей и пр.) установлен лимит в размере 250 000 рублей. Данная поправка начнёт действовать с 2022 года только в отношении сделок, осуществлённых с 1 января текущего года. Необходимым условием реализации налогоплательщиком права на получение вычета по НДФЛ является наличие постоянного дохода, с которого удерживается подоходный налог.
  2. Неудержание НДФЛ с сумм оплаченных (компенсированных) работодателем детских путёвок. К категории последних относится организация отдыха для детей сотрудника в возрасте до 18 лет, а также до 24 лет (при условии их очного обучения в различных образовательных учреждениях страны). Данная поправка позволяет воспользоваться освобождением от уплаты НДФЛ в течение одного налогового периода лишь единократно. Причём если на настоящий момент право на вычет действует только в отношении путёвок, стоимость которых не учтена в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль организации, то с 2022 года данное ограничение будет отменено.

Изменение схемы получения налогового вычета по НДФЛ

С 1 января 2022 существенно упростится порядок получения социальных и имущественных вычетов по НДФЛ. Ранее воспользоваться таковыми можно было лишь только после подтверждения соответствующего права.

С нового же года сотрудники налоговой службы будут самостоятельно заниматься сбором подтверждающей информации. Если вычет будет предоставляться работодателем, последнему потребуется получать подтверждение именно от налоговой службы, а не от налогоплательщика.

В ситуации, когда размер дохода не позволит использовать всю сумму имущественного вычета, его можно будет перенести на следующие налоговые периоды.

Нововведения коснулись также форм и порядка заполнения деклараций (приказ ЕД-7-11/903 от 15.10.2021). Для каждого вида доходов (в соответствии с присвоенным кодом) будет предусмотрено заполнение отдельного листа. Для указания размера налогооблагаемой базы в 2022 году потребуется заполнить две строки декларации (1-я строка — сумма до 5 млн руб., 2-я строка — свыше 5 млн руб.).

Если у вас остались вопросы по статье или вы хотите зарегистрироваться на мероприятия, то позвоните нам по номеру +7 (495) 784-73-75.

Также вы можете бесплатно посмотреть, как проходят наши обучающие курсы. Для этого заполните форму по этой ссылке.

Какие налоговые послабления граждане и компании получат в 2022-2023 годах :: РБК Pro

Разгорается кризис. Государство разработало широкий пакет мер поддержки граждан и компаний — в частности, изменило порядок расчета и уплаты налогов. Кира Гин и Софья Криулина (юридическая фирма «Гин и партнеры») составили обзор налоговых мер поддержки

Временная отмена повышенной ставки пени для юридических лиц

С 9 марта 2022 года и до конца 2023 года для организаций независимо от количества дней просрочки действует ставка пени за просрочку уплаты налогов — 1/300 ключевой ставки Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ). Новые правила применяются к недоимке, возникшей в том числе до 26 марта (Федеральный закон от 26 марта 2022 г. N 67-ФЗ).

Ранее для организаций, начиная с 31 дня просрочки, действовали повышенные пени — 1/150 ключевой ставки.

До 1 июня 2022 года налоговые органы не будут блокировать операции по счетам

ФНС России в письме от 10.03.2022 № ЕД-26-8/4@ поручила налоговым органам приостановить принятие решений о блокировке операции по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников. Правило будет действовать до 1 июня 2022 года.

Однако из него есть исключение. ИФНС может приостановить операции по счетам, если заподозрит организацию в сокрытии активов и (или) совершении иных действий, препятствующих взысканию.

Читайте также:  Индексировать зарплату не нужно, если она и так высокая

Однако сделать это можно лишь по согласованию с вышестоящим налоговым органом.

Вместе с тем, у налоговых органов сохраняются другие возможности взыскать деньги со счетов налогоплательщиков, пропустивших сроки уплаты налогов. В частности, инспекторы могут поручить банку списать средства и без приостановления операций по счетам.

IT-компании освобождены от выездных проверок

До 3 марта 2025 года территориальные налоговые органы не будут назначать выездные (в том числе повторные) налоговые проверки IT-компаний. ФНС России установила такой порядок в письме от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@. ИФНС могут обойти запрет с согласия руководства вышестоящего налогового органа или ФНС России.

Выездные проверки, которые налоговая начала до 25 марта 2022 года, должны быть завершены в установленном порядке. Их нельзя приостановить или продлить.

Налог на прибыль

В 2022 году авансовые платежи рассчитываются из фактической прибыли

Налогоплательщики, которые ежемесячно вносили платежи по налогу на прибыль, смогут перейти на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли (п. 2.2. ст. 286 НК РФ).

Для этого нужно:

Централизованная уплата НДФЛ в 2022 году: успейте перейти — Офис №1

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе уплачивать НДФЛ и представлять отчетность по нему централизованно (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 2…

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе уплачивать НДФЛ и представлять отчетность по нему централизованно (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

О переходе на такую схему нужно уведомить налоговиков.

В НК РФ крайний срок на уведомление установлен как «не позднее 1-го числа налогового периода» (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). 1 января — всегда выходной, поэтому крайней датой будет первый рабочий день нового года. В 2022 году это 10 января. Если опоздать, в выборе ИФНС откажут (письмо ФНС от 17.04.2020 № БС-4-11/6497).

Порядок и пример заполнения уведомления можно посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно. 

Если вы уже перешли на централизованную уплату и отчетность с 2021 года и планируете так же работать в 2022 году, подавать новое уведомление не требуется. А если хотите отказаться от нее отказаться, подайте уведомление с кодом причины представления 3.

Имейте в виду, что уведомление о выборе налогового органа не подлежит изменению в течение налогового периода (года).

Однако уведомлять налоговиков нужно, если изменяется количество обособок на территории муниципалитета или происходят другие изменения, влияющие на порядок представления отчетности по НДФЛ.

Как в этом случае заполняются и подаются уведомления, разъяснила ФНС в письме от 24.11.2020 № БС-4-11/19245@:

При закрытии ОП, не являющегося ответственным, в налоговую подается уведомление с кодом причины представления 2 (означает, что уведомление представляется в связи с изменением количества подразделений). Порядок перечисления НДФЛ и представления отчетности в данном случае не изменится. При закрытии ответственного ОП сдается уведомление с кодом 4 и заполненным полем «указать другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ». При этом заполнению подлежат все поля уведомления. После снятия ответственного ОП с учета перечислять НДФЛ и представлять отчетность по налогу надо в ранее действовавшем порядке, то есть как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения каждого ОП. При постановке на учет новой обособки в одном муниципальном образовании с ответственным лицом, нужно подать уведомление с кодом 2. Платить НДФЛ и сдавать отчетность в отношении работников нового подразделения нужно будет по месту учета ответственного ОП или головной организации, если ответственной по НДФЛ является она сама.

См. также: «Порядок сдачи формы 6-НДФЛ по обособленным подразделениям». 

Вам также может понравиться

Нововведения, касающиеся уплаты НДФЛ в 2022-м году

В конце марта был опубликован закон, предусматривающий ряд серьезных поправок в налоговое законодательство. Внесенные изменения предусматривают налоговые послабления для граждан в довольно непростые с финансовой точки времена. Попробуем разобраться, о чем речь.

В текущем году предполагалось, что ФНС впервые выставит гражданам уведомления о необходимости уплаты НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по банковским вкладам. Но правила уже изменили. Закон №67-ФЗ приостановил ввод данного налога на 2 года. Иными словами, все доходы от вкладов, полученные в 2021-м и 2022-м годах, независимо от их суммы, будут освобождены от налогообложения.

Изменился порядок расчета НДФЛ на проценты по банковским вкладам

Ранее предусматривался следующий порядок расчета налога на проценты по вкладам:

сумма всех процентов, полученных гражданином по всем имеющимся у него банковским вкладам, за исключением счетов со ставкой менее 1%, уменьшается на необлагаемую сумму (1 млн.руб.* ключевую ставку ЦБ по состоянию на 1 января текущего года) и умножается на 13% подоходного налога.

Много споров в данной формуле вызывало применение фиксированной на 1 января ключевой ставки ЦБ. К примеру, в этом году на начало она составляла 8,5%, затем была увеличена до 20%, а сегодня составляет 17%.

Соответственно, при сохранении прежней методики необлагаемая сумма составила бы всего 85 тысяч рублей. Теперь же в данном расчете будет применяться наибольшая ключевая ставка ЦБ, которая действовала в течение календарного года, т.е.

пока это 20%, а значит необлагаемая сумма возрастает до 200 тысяч рублей.

От уплаты НДФЛ освобождаются доходы, полученные в виде материальной выгоды в 2021-2023 годах

Данное нововведение означает, что граждане не обязаны платить НДФЛ с экономии на процентах по кредиту или займу или от приобретения ценных бумаг. В частности, из-за резкого роста ключевой ставки ЦБ многие банковские работники попали под угрозу уплаты подоходного налога со своих льготных кредитов, которые банки предоставляли им по пониженной ставке в рамках соцпакета.

По закону НДФЛ по ставке 35% начисляется, если сумма процентов по выданному кредиту меньше 2/3 ставки ЦБ на дату получения дохода. 

Налог на имущество «заморозят» за счет кадастровой стоимости

В настоящее время земельный и имущественный налоги напрямую зависят от величины кадастровой стоимости объектов недвижимости.

При этом по оценкам экспертов в последнее время кадастровая стоимость значительно росла вслед за рыночной стоимостью недвижимости.

Поэтому налоговые поправки ввели временные ограничения на рост величины налога за счет того, что при его расчете в 2023 году будет применяться кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2022 года, если в 2023-м году она стала выше.

Единственное исключение из данного послабляющего правила — это рост кадастровой стоимости в связи с изменением характеристик объекта недвижимости. В качестве примера можно рассматривать изменение категории земли, увеличение площади жилого дома и т.д.

Налог на дорогие автомобили снижается

С 2022 года отменяются повышенные коэффициенты при расчете транспортного налога на автомобили стоимостью от 3-х до 10-ти миллионов рублей.

До внесения поправок владельцам таких автомобилей приходилось платить налог с повышающим коэффициентом от 1,1 до 3. По новым правилам сохраняется лишь коэффициент 3 для автомобилей, стоимостью свыше 10 млн.рублей.

Перечень таких автомобилей будет публиковаться каждый год 31 марта.

Срок уплаты НДФЛ в 2022 году: таблица для юридических лиц

НДФЛ – это подходный налог, который взимается с заработка физических лиц. Но сами граждане, как правило, очень редко самостоятельно исполняют обязанность перед налоговой службой. Все дело в том, что налог из заработной платы и иного дохода уплачивает налоговый агент, в качестве которого зачастую выступает работодатель: ИП или юридическое лицо.

Сложности начисления и уплаты НДФЛ возникают уже на этапе знакомства с законодательной базой. Все дело в том, что конкретной даты исполнения обязательств перед ФНС не установлено. На законодательном уровне регламентированы плавающие сроки уплаты НДФЛ.

С внесением иных налогов и сборов все гораздо проще. Например, взносы в бюджеты перечисляются до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Допустим, что платеж начислен в апреля 2022 года. Это значит то, что перечислить средства необходимо до 15 мая 2022 года.

Уплата НДФЛ производится по иному алгоритму. Чтобы определить предельный период внесения платежа, необходимо ответить на несколько вопросов:

  1. На какой вид дохода начислен НДФЛ: заработная плата, аванс, отпускные, больничный или др.?
  2. На основании, каких НПА осуществляется начисление и уплата налог? Надо отметить, что платежные даты по предоставлению того или иного вида дохода физическим лицам, устанавливаются компанией самостоятельно.
  3. Когда денежные средства выплачены работнику?
Читайте также:  Процедура аттестации бухгалтеров - последние изменения

Но ответов, на вышеуказанные вопросы недостаточно для определения предельного срока уплаты НДФЛ. Для того чтобы более конкретно разобраться в сроках, необходимо обратить внимание на налоговое законодательство.

Важно! Правила уплаты НДФЛ описаны в НК РФ, а точнее в таких статьях, как 226 – 227.1.

Надо отметить, что НК РФ устанавливает 3 периода исполнения налоговых обязательств. Первым из них признается день выплаты заработной платы или иного вознаграждения. Вторым – период удержания НДФЛ. Чтобы его найти, необходимо определить время получения физическим лицом дохода и вид заработка.

Третий период – это предельный срок, который отводится компании для исполнения ею налоговых обязательств. Как правило, дата совпадает с днем удержания НДФЛ.

Когда платить НДФЛ с зарплаты. Сроки для агентов – юридических лиц в 2022 году

Юридические лица, которые выступают налоговым агентом по уплате НДФЛ в отношении физических лиц – работников организации, начисляют налог на следующие виды заработка:

  • на заработную плату;
  • на премии;
  • на расчеты, предоставляемые работнику при увольнении.

Важно! На аванс, выплачиваемый сотруднику в середине или конце месяца, в зависимости от сроков, утвержденных на предприятии, налог не начисляется и не уплачивается.

Все дело в том, что НДФЛ рассчитывается со всего объема заработка работника, а платеж вносится в бюджет единой суммой.

Как правило, начисление и уплата НДФЛ с заработной платы сотрудника и иных вознаграждений, осуществляется по следующему алгоритму.

  1. В первую очередь начисляется сам доход, а также определяется дата его получения. Как правило, таковым периодом признается последний день отчетного месяца, независимо от того, на какой день недели он приходится. Например, в июле 2022 года датой получения дохода является 31.07.2022 г., даже в том случае, если период приходится на субботу.
  2. На следующем этапе бухгалтер выявляет день удержания НДФЛ. Таковым признается дата выплаты заработной платы на руки. Например, если на предприятии заработок выплачивается 5 числа месяца, следующего за отчетным, то в июле 2022 года, днем получения дохода считается 30 июня 2022 года, а датой удержания налога – 5 июля 2022 года, день, когда сотрудник получил заработную плату.
  3. Далее бухгалтеру необходимо внести НДФЛ в бюджет. Сделать это нужно в день удержания налога, либо на следующие рабочие сутки. То есть, если следующий после выплаты заработка день приходится на субботу, воскресенье, либо на праздничный день, то платеж перечисляется в первые рабочие сутки.

Таким образом, НДФЛ начисленный на заработную плату, на премии, на дивиденды, уплачивается не позднее чем через день, после удержания налога.

НДФЛ с отпускных и больничных начисляется и уплачивается по-другому. Если быть точнее, то по данным видам дохода предусмотрены увеличенные сроки исполнения налоговых обязательств налоговым агентом.

Как правило, платеж перечисляется до конца месяца, в котором начислен налог на выплату по временной нетрудоспособности, либо на вознаграждение работнику, выплаченную за период отпуска.

Сам налог начисляется в день получения дохода, а удерживается, в момент выплаты денежных средств.

Важно! Бухгалтерия обязана рассчитаться с работником, который уходит в отпуск, не позднее, чем за 3 рабочих дня до даты ухода на оплачиваемый отдых.

В случае с больничным, сроки его оплаты немного другие. Начисление производится на протяжении 10-ти рабочих суток с момента предъявления работником листка временной нетрудоспособности. А само пособие выплачивается вместе с выдачей ближайшего заработка – с авансом или заработной платой.

Пример

Допустим, что работник предоставил больничный лист 1 июля. Заработная плата на предприятии выплачивается 15 числа.

Днем получения дохода в таком случае будет период начисления пособия, а если быть точнее, то 12 июля 2022 года. 15 июля сотрудник получил выплату вместе с заработной платой. Если за оплату труда компания обязана перечислить НДФЛ 15 или 16 июля, то за больничный – до 2 августа.

Сроки уплаты подоходного налога: таблица для юридических лиц

Чтобы лучше разобраться в вопросе предельных сроков уплаты НДФЛ, можно воспользоваться таблицей. Она поможет сориентироваться в периодах совершения платежа.

Наименование дохода Срок признания дохода Период удержания НДФЛ Предельный срок уплаты налога
Аванс Налог не начисляется и не уплачивается
Заработная плата Последний день отчетного месяца На дату выплаты дохода В день предоставления денежных средств работнику или на следующие сутки.
Премия Последний день отчетного месяца. На дату выплаты дохода. В день предоставления денежных средств работнику или на следующие сутки.
Вознаграждение по гражданско-правовому договору Последний день отчетного месяца. На дату выплаты вознаграждения. В день предоставления денежных средств работнику или на следующие сутки.
Выплата, предоставляемая работнику при его увольнении День начисления выплаты. На дату выплаты средств. В день предоставления денежных средств работнику или на следующие сутки.
Пособие по временной нетрудоспособности в связи с болезнью День начисления. В день выплаты пособия. До конца месяца, в котором выплачены средства.
Оплачиваемый отпуск Период начисления выплаты. В период предоставления отпускных. До конца отчетного месяца, за исключением выходных и праздничных дней.
Доход, полученный в не денежном виде, например в натуральном выражении День, в котором работник получил не денежное вознаграждение. В день выплаты заработной платы или иного налогооблагаемого дохода. В день выплаты или на следующие сутки.
Материальная выгода Конец отчетного месяца. В день выплаты заработной платы или иного налогооблагаемого дохода. В день выплаты или на следующие сутки.

Таким образом, предельный срок уплаты НДФЛ напрямую зависит от вида дохода, а также от того, когда он начислен и выплачен.

Как составить платежное поручение на уплату НДФЛ

Уплата НДФЛ осуществляется по платежному поручению. Чтобы внести платеж, необходимо сформировать документ.

Каждое платежное поручение подлежит обязательной порядковой нумерации. Также на нем проставляется дата совершения операции. Сумма, подлежащая уплате, отражается не только числами, но и прописью.

Платежное поручение включает в себя следующие разделы:

  • данные плательщика – его наименование, ИНН, КПП и номер счета;
  • информация о банковской организации плательщика – БИК, номер счета;
  • сведения о кредитном учреждении получателя – БИК, номер счета;
  • данные получателя – его наименование, ИНН, КПП и номер счета, вид оплаты, назначение, срок, очередность платежа, код, результативное поле.

Ниже прописывается назначение платежа, но только уже словами, а не числовым выражением. Далее проставляется подпись, печать и отметка банка об исполнении поручения.

Чтобы не запутаться в процессе составления документа и избежать допущения ошибок, рекомендуется ознакомиться с примером формирования платежного поручения.

Изменения

В 2022 году произошли небольшие изменения, связанные с составлением платежного поручения на внесение НДФЛ. Теперь поле 13 заполняется наименованием получателя. Важно отразить полное название компании, с указанием правовой формы организации и юридического адреса.

В четырнадцатом поле отражается БИК банковского учреждения получателя платежа, а в пятнадцатом – единый казначейский счет. И только в поле №16 необходимо указать номер счета самого получателя.

Надо отметить, что новые правила оформления платежных поручений действуют для всех с 1 мая 2022 года. Но оформлять документ с учетом внесенных Минфином коррективов разрешено с 1 января текущего год.

Порядок внесения НДФЛ в 2022 году

НДФЛ вносится в определенные на законодательном уровне сроки:

  • в день выплаты дохода или на следующие сутки для заработной платы, премии, вознаграждения по ГПХ, выплат, предоставляемых при увольнении;
  • до конца текущего месяца, в случае начисления налога на отпускные и больничный.

Сама процедура внесения налога в ФНС осуществляется путем направления банку платежного поручения. После получения документа сотрудники кредитной организации перечисляют сумму, указанную в нем со счета плательщика на счет получателя.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector