Туристический и гостиничный бизнес тоже могут просить отсрочку по налогам

Туристический и гостиничный бизнес тоже могут просить отсрочку по налогам

Премьер-министр Михаил Мишустин подписал постановление об отсрочке по налогам для предприятий малого и среднего бизнеса, пострадавших из-за пандемии. Документ опубликован на официальном сайте правительства РФ.

Согласно постановлению до 30 декабря 2020 года продлены сроки уплаты налогов и авансовых платежей за март и первый квартал года, а также страховых взносов. Отсрочка предусмотрена для целого ряда предприятий.

В этом перечне указаны гостиничный бизнес, туристические агентства, санаторно-курортные организации и бизнес, предоставляющий услуги в сфере туризма.

Кроме того, налоговые каникулы продлены для музеев, предприятий, работающих в области культуры, спорта, отдыха и развлечений, общественного питания и др.

Туристический и гостиничный бизнес тоже могут просить отсрочку по налогам

  • Карантин на Кубе или осень в России
  • Дайджест туристических новостей за 11 ноября
  • После уже двух случаев, когда у российских туристов по прилете на Кубу тест на коронавирус показывает положительный результат, задумываешься, что же лучше: отказаться от отдыха и остаться в холодной России или рискнуть и полететь.

Глава правительства во время заседания кабмина подчеркнул, что налоговая отсрочка первоначально была предоставлена весной сроком на полгода. «Но ввиду сохраняющейся сложной обстановки антикризисная поддержка для организаций и индивидуальных предпринимателей из отдельных пострадавших отраслей продлена», – сообщил Михаил Мишустин.

Несмотря на налоговые послабления, многие представители турбизнеса отмечают, что в текущих условиях проблематично исполнять обязательства перед государством.

Российским отелям и туристическим компаниям просто нечем платить налоги и вряд ли ситуация за оставшееся до конца года время существенно изменится, учитывая напряженную обстановку с коронавирусом.

Ранее восемь бизнес-объединений направляли Михаилу Мишустину письмо, в котором предлагали свои варианты мер поддержки туризма.

Среди предложений: списание всех платежей по налогу на прибыль, подлежащих начислению или оплате в третьем-четвертом кварталах 2020 года, беспроцентная отсрочка по начислению этого налога в следующем году, снижение ставки для малых предприятий, использующих УСН и ЕНВД, отсрочки по выплатам налога на имущество и землю.

Предлагаем нашим читателям принять участие в опросе.

Классифицированные гостиницы получат право на налоговую отсрочку

Туристический и гостиничный бизнес тоже могут просить отсрочку по налогам

Игорь Самохвалов / ПГ

Антикризисная мера в виде отсрочки по уплате налогов теперь действует и на классифицированные гостиницы, соответствующие ряду критериев по доходу и объёму номерного фонда. Соответствующее постановление опубликовано на портале правовой информации.

Воспользоваться отсрочкой смогут «организации и индивидуальные предприниматели, получающие доход преимущественно от деятельности в сфере туризма и гостиничного бизнеса, сведения о которых включены в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей».

Туристический и гостиничный бизнес тоже могут просить отсрочку по налогам

В Роспотребнадзоре разработали рекомендации по работе гостиниц и баз отдыха

Хозяева таких объектов смогут на 6 месяцев продлить сроки уплаты налога на прибыль за 2019 год, на 3 месяца — налоги на доходы физических лиц за 2019 год, а также получить другие отсрочки. Начисленные за этот период налоги предприниматели смогут выплачивать ежемесячными платежами в течение года.

Согласно постановлению, максимальный доход организации за 2019 год должен соотноситься с номерным фондом.

При номерном фонде до 49 номеров он не должен превышать 200 млн рублей, при фонде 55-99 номеров — 500 млн рублей, при фонде 100-299 номеров — 1 млрд рублей, при фонде в 300-499 номеров — 1,6 млрд рублей.

А при номерном фонде от 3 до 6 тысяч комнат максимальный доход за 2019 год не должен превышать 5 млрд рублей.

Кроме того, такая деятельность должна быть профильной для организации.

Как пояснили в Минэкономразвития ТАСС, ранее воспользоваться указанными мерами поддержки могли организации, у которых код основного вида деятельности соответствовал перечню ОКВЭД (общероссийского классификатора видов экономической деятельности) пострадавших от пандемии отраслей. В этот список была включена туротрасль — деятельность турагентств, санаториев и гостиничный бизнес.

При этом в него не вошли многие компании, работающие в туризме, так как у большей части из них основной вид деятельности не соответствует указанным кодам ОКВЭД. Таким образом, налоговые отсрочки распространены на предприятия туристической индустрии, связанные с деятельностью горнолыжных трасс и пляжей, а также гостиницы с определённым доходом и номерным фондом, отмечают в министерстве.

Глава Комитета Госдумы по физкультуре, спорту, туризму и делам молодёжи Михаил Дегтярев сказал «Парламентской газете», что давно назрела необходимость создать государственный фонд туристической реновации и уже из него отдавать бизнесу готовые инвестпроекты. По его словам, нужно объединить все туристические объекты в госфонде и предлагать рынку готовые решения по строительству отелей, санаториев, инфраструктуры.

Нулевая ставка НДС для гостиниц и туристического бизнеса: кому и на какой срок обнулили налог, как получить поддержку от государства

Нулевая ставка будет действовать пять лет для гостиниц, отелей, хостелов и других объектов туристской индустрии. Разбираемся, какие объекты попадают под новую льготу, почему это выгодно и как ее получить.

В чем суть обнуления НДС

Нулевая ставка позволяет бизнесу не начислять НДС при реализации услуг. Посмотрим на примере.

Гостиница сдавала номер за 1200 ₽: зарабатывала 1000 ₽, а 200 ₽ платила в бюджет как НДС 20%.

Теперь НДС начислять не надо, поэтому гостиница может выбрать, как действовать дальше:

  • сделать цену ниже на сумму НДС и сдавать номер за 1000 ₽ → это может помочь привлечь больше клиентов;
  • оставить прежнюю цену и зарабатывать дополнительно 200 ₽ на номере → эти деньги можно вложить в развитие бизнеса.

В интернете часто путают нулевой НДС и отмену НДС. Кажется, что раз бизнес не платит налог 20% в обоих случаях, это одно и то же. Но разница есть. Разберем на примере.

Отель на ОСН купил у поставщиков шкафы за 1 200 000 ₽, из этой суммы 200 000 ₽ — входящий НДС. Даже при нулевой ставке НДС отель может вернуть из бюджета 200 000 ₽. А если отель работает без НДС, получить возмещение не получится.

Работать на общей системе налогообложения с НДС 0% выгоднее, чем если бы НДС отменили вообще: остается право на налоговый вычет.

Нулевая ставка не освобождает от обязанности вести документацию — книги покупок и продаж, а также от сдачи декларации по НДС в электронном виде.

Кому обнулят НДС

Мера поддержки рассчитана на ИП и компании, которые платят НДС. Это бизнес на ОСН — общей системе налогообложения. Требований к штату, оборотам, региону работы нет.

Работать с нулевым НДС смогут четыре категории налогоплательщиков из туристической сферы:

  1. Гостиницы, которые уже работают, по данным на 01.07.2022.
  2. Гостиницы, которые откроются впервые или после реконструкции после 01.07.2022.
  3. Арендодатели туробъектов, которые введут в эксплуатацию в 2022 году или позже и включат в специальный реестр.
  4. Арендаторы туробъектов из предыдущего пункта, которые сдают в них номера.

Налогоплательщики из 3-го и 4-го пунктов смогут работать со ставкой НДС — 0%, если туробъект включат в реестр, которого пока нет. Когда правительство утвердит реестр и правила, по которым объекты будут в него включать, мы дополним статью.

Налогоплательщики из 1-го и 2-го пунктов смогут воспользоваться льготой без включения в реестр.

На сколько обнулят НДС

НДС обнулят на пять лет всем категориям налогоплательщиков из закона. А вот начало и конец этого срока отличаются.

https://www.youtube.com/watch?v=R4XuWpDkbEQ\u0026t=120s

Для действующих гостиниц НДС обнулят с 01.07.2022 до 30.06.2027.

Гостиница «Бор» работает с 2010 года, значит, уже с 1 июля 2022 года до 30 июня 2027 года действует нулевая ставка.

Для гостиниц, которые откроются в 2022 году и позже и не будут числиться в реестре туробъектов, НДС обнулят с квартала начала работы и до 30.06.2027.

Гостиница «Чайка» откроется 1 ноября 2022 года, значит, с четвертого квартала 2022 года до 30.06.2027 будет нулевая ставка.

Арендодатели и арендаторы туробъектов из реестра получат нулевую ставку на 20 кварталов, считая с квартала ввода объекта в эксплуатацию, но не раньше третьего квартала 2022 года.

Туристический и гостиничный бизнес тоже могут просить отсрочку по налогам В примере — льгота будет действовать 20 кварталов начиная с четвертого квартала 2023 года

Как получить меру поддержки

Нулевой НДС не действует автоматически. Чтобы получить льготу, налогоплательщики подают в налоговую вместе с декларацией по НДС дополнительные документы — их список зависит от категории туробъекта. Заявление с просьбой обнулить НДС писать не надо: налоговая видит претендентов на льготу по коду ОКВЭД.

Действующие гостиницы, не включенные в реестр туристических объектов, представляют один документ — отчет о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания.

Арендодатели туробъектов из реестра предоставляют:

  • документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию;
  • договор аренды.

Арендаторы туробъектов из реестра предоставляют:

  • отчет о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания;
  • документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию.

Посмотрим, что будет, если не приложить документы к декларации.

Гостиница «Море» работает с 2018 года. Она может претендовать на нулевой НДС с 1 июля 2022 года. Гостиница подала декларацию по НДС за третий квартал 2022 года с заполненным разделом 4, где указала операции, по которым применяется нулевой НДС. Но гостиница не приложила документы на льготу. Налоговая пришлет требование представить либо документы, либо уточненную декларацию с заполненным разделом 3 для учета операций по ставке НДС 20%. Если гостиница отправит документы, ставку 0% подтвердят. Если нет, доначислят налог по ставке 20%, даже если гостиница не подаст уточненную декларацию.

Быстрее сразу подать документы верно.

Гостиница «Берег» тоже работает с января 2018 года. Она может претендовать на нулевой НДС с 1 июля 2022 года. Гостиница сдала декларацию за третий квартал 2022 года с заполненным разделом 4 и приложила отчет о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания. Если с документами все в порядке, налоговая подтвердит ставку 0%.

Больше информации о льготе появится к концу третьего квартала. Мы расскажем подробности, как только появятся новые данные.

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Отсрочка по уплате налогов стала ловушкой для бизнеса

Туристический и гостиничный бизнес тоже могут просить отсрочку по налогам

Отложенный спрос исчерпал себя / Евгений Разумный / Ведомости

Читайте также:  Размер безопасного вычета по НДС во 2 квартале 2022 года

40% российских предпринимателей не смогут в конце года выполнить отложенные обязательства перед государством, прежде всего заплатить отложенные в рамках господдержки налоги.

Об этом свидетельствуют итоги опроса, проведенного сотрудниками экспертного центра при уполномоченном при президенте РФ по защите прав предпринимателей. В опросе приняли участие владельцы 1035 компаний из 85 регионов.

20% опрошенных представляли сферу непродовольственной торговли, 10% – обрабатывающих производств, 9% – девелоперов, 7% – туриндустрию, 7% – сферу общественного питания и др.

Оказалось, что почти половина предпринимателей (46%) отмечают ухудшение финансовых показателей, а 26% оценивают свое положение как «кризис» или «катастрофу». Главная проблема – спрос, который упал и пока не восстанавливается. Так, 56% опрошенных заявили, что спрос на их продукцию упал в 2 раза и больше. А еще 25% – что он упал впятеро.

«Государственные программы поддержки (отсрочка по налогам, реструктуризация кредитов и беспроцентные кредиты на зарплату сотрудникам) позволили в разгар коронакризиса удержать на плаву большое число компаний, но наступает осень, и приходит час расплаты: по отложенным платежам надо платить. И оказывается, что 40% предпринимателей считают, что не смогут этого сделать», – говорит директор Института экономики роста им. Столыпина, руководитель экспертного центра при уполномоченном при президенте РФ по защите прав предпринимателей Анастасия Алехнович.

По ее словам, в части снижения спроса «реализовались самые пессимистичные прогнозы»: в начале лета было небольшое оживление, которое сменилось новым снижением потребительской активности. Это влечет за собой ухудшение финансового положения большинства компаний.

Треть опрошенных экспертным центром бизнесменов заявили, что их компании могут восстановиться до уровня прошлого года только при условии изменения экономической политики государства. «Речь идет о поддержке спроса и снижении регуляторных требований», – пояснила «Ведомостям» Алехнович.

Она приводит в пример Великобританию, где одной из мер по поддержке спроса стала оплата государством половины ресторанного чека. «Прямое стимулирование спроса – то, что сейчас нужно бизнесу.

Это прямые выплаты населению как однократные, так и регулярные (например, ежемесячные пособия работникам с доходами ниже прожиточного минимума), отсрочка по налоговым платежам домохозяйств, повышение пенсий, субсидирование коммунальных платежей и проч.», – перечисляет Алехнович.

По ее мнению, поддержать бизнес государство могло бы также снижением налоговых ставок и экспортных пошлин, субсидированием процентных ставок по кредитам, грантовой поддержкой предприятий.

То, что отложенный спрос исчерпал себя, отмечают и в Центральном банке.

«В первой половине августа оперативные индикаторы указывали на замедление восстановления потребительской активности, что, наиболее вероятно, связано с исчерпанием эффектов отложенного спроса», – говорится в очередном выпуске информационно-аналитического «Экономика», подготовленном экспертами Банка России. По их наблюдениям, в первую неделю августа замедлился рост продаж непродовольственных товаров, динамика услуг оставалась слабой. Отдельные улучшения наблюдались в туристической сфере.

На этом фоне, по мнению директора Института стратегического анализа компании ФБК Игоря Николаева, отложенные обязательства по налогам и кредитам не улучшают, а лишь ухудшают настроение и положение бизнеса. «Многие посчитали, что лучше закрыться, чем возвращать накопленные долги, особенно если возвращать не с чего», – говорит Николаев.

Он считает, что таким образом государство загнало в ловушку и предпринимателей, и себя.

«Если бы были объявлены налоговые каникулы, то бизнес смог бы восстановиться, окрепнуть и вновь платить все причитающиеся налоги, а так будет угроза массовых банкротств, и государство будет продлевать отсрочки, загоняя бизнес еще больше в долги», – подчеркивает экономист.

Так, Банк России уже продлил часть введенных на фоне пандемии антикризисных мер, срок действия которых истекал 30 сентября. В частности, он рекомендовал кредитным организациям и микрофинансовым институтам продолжать реструктурировать кредиты предприятий малого и среднего бизнеса до 31 декабря 2020 г. и не назначать в период до 31 декабря 2020 г. пени и штрафы по ним.

Как получить отсрочку по налогам и сборам?

Для МСП действуют несколько отсрочек по налогам и сборам в связи со сложной экономической ситуацией в стране: на месяц передвинули крайние сроки перечисления аванса по налогу на прибыль, на полгода отсрочили оплату налога и аванса на «упрощенке». Собственные отсрочки есть и на региональном уровне. Рассказываем, кто, когда и при каких условиях может отложить выплаты в бюджет.

Перенос сроков оплаты налога на прибыль

Все еще действует отсрочка, введенная Постановлением Правительства от 25.03.2022 г. № 470: бизнесу разрешили перечислять первый аванс вплоть до 28 апреля. Это касается организаций, перечисляющих налог на прибыль ежемесячно на основании п. 2 ст. 286 НК РФ.

При этом сама декларация по налогу на прибыль заполняется без каких-либо изменений: для расчета суммы аванса «к доплате» или «к уменьшению». Учитывайте сумму ежемесячных авансов за 1 квартал, включая «отсроченный» платеж.

При исчислении налога к уплате (или при формировании платежного поручения на уплату налога).

При этом если за первые два месяца 2022 года организация перечислили больше, чем расчетная сумма аванса за 1 квартал, то 28 апреля никаких платежей делать не нужно.

К примеру, организация перечисляла по 1000 рублей в качестве ежемесячного авансового платежа в январе и феврале. Прибыль по итогу 1 квартала зафиксирована в размере 9000 рублей, то есть аванс за первый квартал должен был составить 1800 р.

(20% от 9000). С учетом уже внесенных авансов оплачивать 1000 рублей до 28 апреля не нужно. 

Однако ФНС предупреждает, что перенос сроков не отменяет обязательств по оплате аванса за 1 месяц 2 квартала: то есть, до 28 мая нужно будет внести оплату за апрель, до 28 июня за май, до 28 июля за июнь.  

Отсрочка по налогам и сборам для предпринимателей на УСН

Бизнес может на законных основаниях отсрочить оплату налога за 2021 год и 1 квартал 2022 года на 6 месяцев при условии, что на 1 января 2022 года код их основного вида деятельности входил в перечень наиболее пострадавших отраслей. Отсрочка предоставляется только на оплату, поэтому декларацию нужно сдать в оговоренные законом сроки (у ИП – до 4 мая (с учетом переноса из-за праздничных и выходных дней), для юридических лиц срок сдачи уже прошел – 31 марта).

К пострадавшим областям отнесли:

  • производство пищевых продуктов и напитков (коды 10 и 11);
  • производство текстиля и одежды (коды 13-15);
  • деревообработка и бумажное производство (коды 16 и 17);
  • полиграфия (код 18);
  • производство лекарств и химических веществ (коды 20 и 21, кроме 20.1);
  • производство резиновых, пластмассовых, металлических и неметаллических изделий (коды 22 и 23, 25)
  • производство оборудования и транспортных средств (коды 26-30);
  • мебельное производство (код 31);
  • производство готовых изделий (код 32);
  • ремонт и монтаж оборудования или машин (код 33);
  • деятельность в области туризма и здравоохранения (коды 79 и 86);
  • предоставление социальных услуг и деятельность по уходу (коды 87 и 88);
  • деятельность в сфере культуры, творчества, спорта, отдыха и развлечений (коды 90, 91 и 93);
  • прочие персональные услуги (код 96).

Так как в перечне коды ОКВЭД не конкретизированы, то есть указаны в двузначном формате, то получить отсрочку сможет большее число юридических лиц и предпринимателей.

Проще всего уточнить наличие или отсутствие права на отсрочку через специальный сервис от ФНС. Для этого достаточно ввести ИНН юридического лица или ИП в специальное поле и нажать кнопку «Проверить». 

Специально обращаться в ФНС за отсрочкой не нужно: сроки перенесут автоматически для всех организаций, попадающих в перечень пострадавших отраслей. Более того, даже в реестре МСП состоять не нужно: масштаб деятельности на отсрочку не повлияет.

Порядок выплаты налога по УСН после окончания отсрочки 

Через полгода отсрочки предприниматели и организации должны будут ежемесячно выплачивать по 1/6 суммы налога или аванса до момента полного расчета:

  • организации: первый платеж по отсроченному налогу 31 октября, затем – 30 ноября, 10 января (с учетом переноса), 31 января, 28 февраля, 31 марта 2023 года;
  • предприниматели: первый платеж – до 30 ноября 2022 года, затем до конца каждого следующего месяца. Последний платеж – 2 мая 2023 года (30 апреля выпадает на воскресенье, а понедельник 1 мая считается праздничным днем, поэтому сроки переносятся на 2 мая).

Новые сроки уплаты УСН с учетом отсрочки перенесутся на даты:

  • для организаций — с октября 2022 по март 2023 г.;
  • для предпринимателей — с ноября 2022 по май 2023 г.

Сроки оплаты авансовых платежей по УСН за 2 и 3 квартал 2022 года остаются прежними. 

Читайте также:  Что такое гражданский брак: отличия от фактического, юридического и сожительства

Можно ли вернуть уже внесенный налог?

Если вы уже оплатили единый налог до подписания нормативного акта об отсрочке, то можете направить в ФНС заявление о возврате сумм излишне уплаченного налога. После этого можно будет оплачивать по 1/6 годового платежа с октября или ноября (для организаций и ИП соответственно).

Вместо возврата денег, можно учесть эту сумму при оплате налога за полугодие. Специальное заявление для этого не требуется, но в некоторых случаях инспекторы просят составить заявление об уточнении платежа в свободной форме: в этом случае нужно указать сумму аванса за первые 6 месяцев 2022 года.

Туристический и гостиничный бизнес тоже могут просить отсрочку по налогам

В некоторых регионах действуют дополнительные меры поддержки. Если срок оплаты налогов согласно региональному законодательству отличается от федеральных, то платить можно в наиболее поздний срок. 

К примеру, в Вологодской области оплату налога на УСН за 2021 года перенесли на 1 сентября, тогда как по федеральному закону отсрочка длится до 31 октября для юридических лиц и до 30 ноября для ИП.

Соответственно, ориентироваться можно на федеральные сроки.

И наоборот, в Приморском крае аванс за 1 квартал перенесли с 25 апреля на 25 октября, а аванс за 1 полугодие – с 27 июля на 25 ноября, поэтому бизнес может ориентироваться на региональные даты.

Региональные льготы не только расширяют перечень ИП и организаций, имеющих право на отсрочку (например, в Вологодской области перенести платеж сможет и розничная торговля с ОКВЭД 47 в качестве основного вида деятельности), но и предоставляют отсрочку по другим видам налогов:

  • в Костромской области отсрочку получат плательщики ЕСХН за 2021 год (перенесли с 31 марта на 30 июня), а также плательщики ПСН со сроком уплаты во 2 квартале 2022 года (перенос на 4 месяца);
  • в Красноярском крае отсрочка коснется ЕСХН, ПСН, налогов на имущество, транспорт и землю (перенесли на 1 сентября).

На момент публикации материала региональные меры поддержки действуют в Вологодской, Костромской, Рязанской и Ульяновской областях, в Красноярском, Забайкальском и Приморских краях, а также в Ямало-Ненецком автономном округе.

Как получить отсрочку по налогам бизнесу, если он не входит в перечень пострадавших отраслей?

В п. 2 ст. 64 НК РФ перечислены основания, по которым любая организация и любой предприниматель могут получить отсрочку или рассрочку по налогам (за исключением НДПИ, акцизов и налога на дополнительный доход от добычи углеводородов):

  • оба варианта переносят срок оплаты на более поздние даты;
  • при отсрочке предусматривается единовременная оплата налога в оговоренные сроки;
  • при рассрочке деньги можно будет перечислять в бюджет равными долями не позднее оговоренных сроков.

Максимальный срок отсрочки составляет 1 год, рассрочки – 3 года. 

Чтобы перенести сроки платежей, нужно заполнить заявление, приложить к нему документы в соответствии с перечнем из п. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ и направить в ФНС. Кроме этого, придется позаботиться об обеспечении обязательств: это может быть залог имущества, банковская гарантия или поручительство третьих лиц. Срок рассмотрения заявления – 30 дней. 

Турбизнесу дадут налоговую отсрочку

Туристический и гостиничный бизнес тоже могут просить отсрочку по налогам

© sirinapawannapat.gmail / Depositphotos.com

Малому бизнесу предложили дать отсрочку по уплате налогов до конца года, освободить от ковидных ограничений и отменить курортный сбор, сообщают «Известия».

Подобные меры составят второй антикризисный пакет поддержки малого и среднего предпринимательства (МСП). Такое предложение направила «Опора России» в правительство и Минэкономразвития РФ.

«Опора России» подготовила свои предложения по поддержке малого бизнеса в условиях нарастающего санкционного давления и экономического кризиса. Они разделены на пять блоков: финансовые меры, поддержка внешнеэкономической деятельности, снижение административного давления, уменьшение фискальной нагрузки и госзакупки.

В числе основных предлагаемых мер: отсрочка по уплате налогов, мораторий на банкротство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, снижение размера пени при просрочке уплаты налогов, мораторий на штрафы за нарушение сроков налоговой отчетности, отмена курортного сбора, реструктуризация лизинговых платежей, продление программы «детского туристического кешбэка» на 2022 год, повышение порогов применения упрощенной системы налогообложения по обороту с 200 млн до 300 млн рублей и патентной системы налогообложения по обороту с 60 млн до 120 млн рублей, возобновление программы по безвозмездному кредитованию компаний туристической отрасли с обязательством сохранения штата сотрудников и многое другое.

Также стало известно, что правительство РФ обнулит на пять лет НДС для инвестпроектов в сфере туризма. Интерфакс цитирует заявление вице-премьера РФ Дмитрия Чернышенко: «В связи со сложившейся ситуацией в ближайшее время прогнозируется значительно превышение спроса на отдых в России над предложением.

Новая мера позволит поддержать гостинично-туристическую отрасль и создать условия для ее ускоренного развития. Первые 5 лет – самые важные для развития бизнеса. Это выход на самоокупаемость и безубыточность, поэтому именно такой период был определен ключевым с точки зрения поддержки.

Новая мера обеспечит инвестиции в отрасль, гарантирует завершение инвестиционного цикла и будет способствовать появлению новых объектов для отдыха граждан страны».

Льготы по НДС смогут получить владельцы гостиниц и других средств размещения. Нулевая ставка будет действовать для них вплоть до 30 июня 2027 года.

Также решение коснется инвесторов, которые строят, предоставляют в аренду и управление туристические объекты (гостиницы и иные средства размещения).

Для этой категории льгота будет действовать пять лет с момента ввода данных объектов в эксплуатацию, в том числе после реконструкции.

Отсрочка по налогам для малого бизнеса в 2022 году. Как ее можно получить?

В нынешних реалиях, как, наверное, и в последние 3 года, бизнесу действительно приходится нелегко. Каждый день государственным аппаратом принимаются, подписываются и вступают в силу все новые и новые законодательные акты.

Особое внимание сейчас, конечно же, уделяется господдержке населения. Например, речь идет об отсрочке уплаты налога на землю. Но не оставляет правительство своим вниманием и бизнес.

Мы говорим, например, про отсрочку налога на малый бизнес — по УСН.

На этот раз правительство объявило о новых мерах поддержки бизнеса в рамках налогового регулирования. В этой статье речь пойдет об отсрочке платежа по налогам для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Кто может претендовать на такую отсрочку и как ее можно получить?

Отсрочка и рассрочка: в чем разница

Отсрочка и рассрочка — это две меры, направленные на помощь налогоплательщику. «Плохие времена» бывают у всех. И эти две меры, действительно, могут помочь выйти из затруднительного финансового положения. Так, налогоплательщик может обратиться в налоговый орган с целью получения отсрочки или рассрочки.

Смысл рассрочки в том, что на юридическое лицо или ИП дается время на постепенную уплату сумм долга по частям. Во время отсрочки же бизнесу или физлицу в статусе ИП даются так называемые «налоговые каникулы», то есть определенный период передышки, после которого он будет обязан внести весь платеж единовременно.

Для получения отсрочки или рассрочки гражданин или компания должны иметь подтвержденные документально уважительные обстоятельства. Для этого необходимо подать заявление в ФНС по месту нахождения человека или по месту регистрации предприятия. В течение 30 дней орган принимает решение о предоставлении или об отказе в предоставлении отсрочки/рассрочки.

Малый бизнес из каких областей экономики может получить отсрочку

и рассрочку по уплате налогов?

Новые полномочия правительства

Президент России подписал указ, предусматривающий изменения в Налоговом кодексе. Главным нововведением по данному указу Путина стала возможность самостоятельного регулирования правительством субъектов сферы налогов и сборов через приказы и постановления.

Так, теперь правительство может самостоятельно издавать акты в сфере налогов и сборов. В частности:

  • Продлевать сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов и авансовых платежей;
  • Продлевать сроки предоставления отчетности в налоговые органы;
  • Приостанавливать, отменять и переносить мероприятия налогового контроля.

Новые меры поддержки малого бизнеса по отсрочке и рассрочке в уплате налогов

Государство предоставляет бизнесу отсрочки и рассрочки по налогам.

Отсрочка платежа по налогам для юридических лиц предусмотрена для определенных сфер бизнеса, находящихся на упрощенном варианте налогообложения — УСН.

Так, компании могут получить полугодовую отсрочку по налогам, а также отсрочку по внесению ежемесячного авансового платежа. Другие отрасли могут получить отсрочку и рассрочку по налогам в общем порядке, через ФНС.

Полномочия в действии

Своими новыми полномочиями по предоставлению льгот бизнесу правительство уже успело воспользоваться. Так, был подписан новый закон об отсрочке налоговых платежей.

Рассрочку или отсрочку по платежам ИП и организации могут получить, если они числились в реестре малого и среднего предпринимательства (МСП) по состоянию на 01.01.2022. Отсрочку можно будет получить по подлежащим выплате в 2022 году налогам, страховым платежам, пеням и штрафам по ним.

Кроме этих субъектов бизнеса данной мерой могут воспользоваться и более крупные игроки, однако здесь необходимо получение соответствующего разрешения.

Однако просто иметь статус малого бизнеса, предпринимателя и так далее для получения отсрочек или рассрочки недостаточно. Для получения отсрочки или рассрочки по налогам необходимо наступление одного или нескольких обстоятельств:

  • Налоговые доходы по налогу на прибыль или выручка по НДС за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подается заявление на отсрочку/рассрочку, снизились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года более, чем на 10%.
  • Выручка от операций, облагаемых по ставке 0%, уменьшилась более чем на 10% — это условие для организаций, у которых выручка по «нулевым» операциям составляет более 20% от общей суммы выручки в аналогичном периоде 2021 года.
  • За отчетные периоды 2022 года получен убыток, в то время как в 2021 году убытка не было.
  • Суммы аванса или налога снизились более, чем на 10% по сравнению с аналогичным периодом 2021 года — для форм налогообложения УСН и ЕСХН. При этом нужно сдать уведомление об исчисленных авансах за отчетный период, предшествующий кварталу подачи заявления на отсрочку или рассрочку, по сравнению с аналогичным периодом 2021года.
Читайте также:  Раздел дома при разводе, если собственник – один из супругов, муж или жена, или же оба

Полностью посмотреть весь список мер поддержки по налогам можно на сайте ФНС.

Какими документами я должен подтверждать тот факт, что мой бизнес пострадал от санкций?

Спросите юриста

Помимо этого компания или индивидуальный предприниматель должен соответствовать следующим обязательным условиям:

  • Численность штата сотрудников по сравнению с предыдущим периодом должна быть сохранена на уровне не менее 90%;
  • Средняя заработная плата сотрудников должна быть не менее МРОТ.

Максимальный срок, на который можно получить отсрочку по налогам, составляет 1 год.

Отсрочка для «упрощенцев»

Помимо всего прочего, появился закон об отсрочке для лиц, находящихся на УСН. Он представляет собой меру поддержки малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей в текущий нестабильный период времени. Так, в 2022 году малый бизнес может получить полугодовую отсрочку уплаты налога по УСН за 2021 год и за I квартал 2022 года.

Воспользоваться данной мерой поддержки смогут представители малого бизнеса определенных отраслей. К ним относятся:

  • Обрабатывающие производства;
  • Сфера культуры и спорта;
  • Здравоохранение;
  • Индустрия красоты;
  • Турагентства;
  • И другие.

Код ОКВЭД, по которому организации вправе получить новую отсрочку, должен быть основным на 1 января 2022 года — тогда отсрочка будет получена. Если после — оснований для такой отсрочки нет.

Нужна помощь юриста при общении с ФНС на тему предоставления

отсрочки или рассрочки?

Помимо этого, передвинули и срок оплаты авансового платежа по налогу на прибыль. Так, срок оплаты ежемесячного авансового платежа за I квартал 2022 продлен с 28 марта до 28 апреля 2022 года.

После окончания периода отсрочки представители бизнеса вправе получить полугодовую рассрочку и вносить по 1/6 от суммы каждый месяц.

Не стоит забывать, что Налоговый кодекс определяет ограничения для отсрочки. Так, нельзя отсрочить обязательные платежи, по которым компания выступает в качестве налогового агента — НДФЛ и НДС.

Заключение

Государство предоставляет много мер поддержки для граждан и бизнеса. Главное — это суметь в них разобраться.

Наши юристы знают обо всех нововведениях и послаблениях, как по налогам, так и по другим обязательствам. Начиная с первичной консультации и заканчивая получением послаблений от государства — все это в компетенции наших юристов. Многолетний опыт и практика наших специалистов помогут вам и вашему бизнесу воспользоваться теми возможностями, которые предоставляются государством.

Частые вопросы

Где указывается вид экономической деятельности организации? Что будет, если он не основной?

Основной вид экономической деятельности, принадлежность к которому влечет право на получение отсрочки или рассрочки по налогам, определяется в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Иные виды деятельности, не указанные в качестве основных, не учитываются.

Что, если я не отношусь к виду деятельности, по которому дается новая отсрочка по УСН, но считаю свою отрасль пострадавшей от санкций?

Никто не запрещает таким организациям обратиться за отсрочкой или рассрочкой в общем порядке через ФНС. Не обязательно принадлежать к определенной сфере деятельности, достаточно доказать, что организация пострадала.

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Отсрочка по уплате налогов для бизнеса: кому положена и как воспользоваться?

В зависимости от вида отчислений предприниматель может получить отсрочку по уплате одного или нескольких налогов на срок от одного года до трёх лет:

  • по местным налогам — до одного года;
  • по федеральным налогам и страховым взносам — до трёх лет.

Речь идёт о следующих налогах, которые перечисляются в федеральный бюджет:

  • НДС;
  • налог на прибыль организаций;
  • акцизные сборы;
  • налоги на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог и сборы за использование объектов водных ресурсов.

У компании должны быть веские основания, чтобы обращаться за рассрочкой. Без этих оснований воспользоваться льготой не получится.

https://www.youtube.com/watch?v=R4XuWpDkbEQ\u0026t=240s

Предприниматели могут рассчитывать на отсрочку по налогам в следующих случаях:

  1. Предприятию нанесён ущерб в результате форс-мажорных обстоятельств:
    • стихийного бедствия;
    • технологической катастрофы;
    • любого другого обстоятельства непреодолимой силы.
  2. При задержке перечислений средств из бюджета по оплате товаров, работ или услуг, предназначавшихся для государственных или муниципальных организаций;
  3. Если после уплаты налогов компания рискует обанкротиться;
  4. При сезонном характере предпринимательской деятельности.

Подробнее ознакомиться с основаниями для получения отсрочки можно здесь. За получением льготы предпринимателю необходимо обратиться в отделение ФНС по месту регистрации бизнеса.

Необходимые документы

Для оформления отсрочки подготовьте пакет документов для налоговой инспекции: список необходимых бумаг перечислен здесь.

Первое, что нужно сделать, — подготовить заявление о предоставлении отсрочки. Форма для заполнения доступна по ссылке. При составлении заявления обязательно укажите:

  • название налога, для которого требуется отсрочка уплаты;
  • сумму, предназначенную к отсрочке;
  • точный срок в рамках законодательства, на который вам нужна отсрочка;
  • причину для отсрочки платежей;
  • обязательство по уплате процентов на сумму отсрочки, если её действие попадает под условия по банкротству или сезонному характеру деятельности компании;

Кроме заявления, потребуются:

  • выписки с банковских счетов компании о движении средств за последние шесть месяцев и с подтверждением денежных остатков на них;
  • справки из банков о наличии или отсутствии расчётных документов, помещённых в специальную картотеку неоплаченных счетов;
  • копии договоров с контрагентами-дебиторами с ценами и сроками их исполнения;
  • обязательство о соблюдении условий по отсрочке;
  • детальный график погашения задолженности.

Как подтвердить право на отсрочку

Когда причиной отсрочки по уплате налоговых платежей становятся обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор), то к соответствующему заявлению нужно приложить акт с оценкой понесённых потерь от одного из органов исполнительной власти или подразделения МЧС.

Если налоги не были поступили по вине бюджетной организации, которая оплатила вовремя товары, работы или услуги, то к заявлению следует добавить финансовый документ от заказчика. В нём указывается сумма не перечисленных из бюджета средств. Этой суммы должно хватить на компенсацию налогов, для которых запрашивается рассрочка.

Если оплата налогов невозможна из сезонного вида работ, то к заявлению приложите перечень отраслей и видов деятельности, подходящих под это правило.

При угрозе банкротства, которая может быть спровоцирована уплатой всей суммы налогов, получить рассрочку можно при следующих условиях:

  • за три последних месяца перед подачей заявления об отсрочке на счета компании поступило меньше средств, чем необходимо для исполнения налоговых требований;
  • предприятие работает больше года, и в отношении него не открыто дело о банкротстве;
  • компания не подлежит реорганизации или ликвидации;
  • организация получила финансовое обеспечение (гарантия) со стороны банка.
  • в компании решили не обжаловать результаты налоговой проверки;

Финансовые гарантии

Чтобы получить отсрочку, нужно предоставить материальное обеспечение, которым может стать:

  • залог;
  • поручительство;
  • банковская гарантия.

Формы для заявления о залоге и поручительстве можно скачать здесь. Если отсрочка запрашивается по результатам налоговой проверки, то в качестве её финансового обеспечения возможна только банковская гарантия.

Решение об отсрочке по налогам и страховым взносам принимается в срок до 30 рабочих дней с момента получения налоговиками заявления. О принятом решении ведомство оповестит в письменном виде.

Налоговая служба также пристально следит за корректностью расчётов с покупателями. В 2021 году для большинства ИП и небольших компаний использование онлайн-кассы — обязательно, а за её отсутствие грозит штраф. Если нет возможности приобрести терминал, его можно выгодно взять в аренду.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector