Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: у кого дедлайн — 1 января

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Прослеживаемость товаров: что это и как с этим работать?

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: у кого дедлайн — 1 января

С 1 июля 2021 года была введена обязательная прослеживаемость товаров. Данное нововведение коснется тех, кто работает с определенными категориями товаров, перечень которых утвержден правительством. Продукция будет отслеживаться с помощью специальных регистрационных кодов, присвоенных каждой партии ввезенных в страну товаров.

Отныне, предпринимателям придется составлять и отправлять налоговикам специальные отчеты, уведомления, а также выставлять счета-фактуры.

О том, какие товары относятся к прослеживаемым, кого конкретно коснутся нововведения, а также какие документы необходимо подготовить и подать предпринимателям, мы подробно поговорим в настоящей статье.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: у кого дедлайн — 1 января

Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения. 

узнать подробности

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: у кого дедлайн — 1 января

Прослеживаемые товары: что это и кого касается?

Систему прослеживания продукции создали как меру контроля со стороны государства за предпринимателями, которые занимаются импортом товаров.

Таким образом государственные структуры хотят обезопасить страну от серого импорта и нелегального оборота. Теперь движение ввезенных товаров можно отследить вплоть до конечного покупателя.

Согласно постановлению правительства, прослеживаемость товаров вступила в силу в начале июля настоящего года.

Прослеживаемость значительно отличается от маркировки товаров. Главным отличием является то, что следить будут не за отдельными товарами поодиночке, а за всей партией в целом. Коды прослеживаемых товаровприсваиваются всей партии целиком. Дальнейшее отслеживание ведется по документации, именно поэтому вводятся новые формы заявлений, дополняются реквизиты и прочее.

Кого же коснутся нововведения? Первыми должны готовиться те предприниматели, которые занимаются ввозом импортной продукции в страну. Однако слежка будет вестись и после ввоза товара.

Отчеты на товары придется составлять всем, кто будет участвовать в их товарообороте внутри страны: перекупщикам, утилизаторам, конфискующим, а также бизнесменам, занимающимся перепродажей продукции в другие страны.

Нововведения, относящиеся к прослеживаемости, коснутся всех компаний и бизнесменов, вне зависимости от выбранного способа уплаты налогов.

Перечень прослеживаемых товаров, утвержденный правительственными органами, прописан в письме от 1 июля 2021 №1110, критерии указаны в письме № 1109. Эти постановления начали законно действовать после публикации — 8 июля этого же года.

Итак, согласно принятым государством постановлениям, список прослеживаемых товаров с 1 июля 2021 года, следующий:

  • Повседневные холодильные и морозильные камеры, прочая техника для охлаждения и заморозки, тепловые насосы.
  • Автопогрузочная техника, применяющая технику вилочного захвата, и прочая, буксировщики для грузовых вагонов.
  • Бульдозерный, грейдерный, трамбовочный транспорт, самоходная техника, устройства для укладки асфальта, погрузочные машины, экскаваторы.
  • Устройства для стирки бытового и промышленного назначения.
  • Экраны и проекторы, используемые для систем автоматической обработки информации, приемники телесигналов, экраны и проекторы, не принимающие телесигналы.
  • Подъемно-транспортные устройства для промышленных работ.
  • Коляски и автомобильные кресла для детей.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: у кого дедлайн — 1 января

Учет прослеживаемых товаров

Отслеживание товарной продукции будет осуществляться налоговиками с помощью регистрационных номеров партий товаров. Его необходимо прописывать в счет-фактурах, универсальной документации, отчетностях о проведенных действиях с товарами, а также документации для налоговиков. Получить РНПТ можно одним из следующих способов, который зависит от страны-импортера:

  • Продукция, импортированная из стран ЕАЭС. Налоговикам направляется специальное уведомление об импорте продукции. Те, в свою очередь, присвоят номер регистрации, который впоследствии нужно указывать либо в счет фактуре прослеживаемых товаров, либо в документации на отгрузку.
  • Продукция остальных стран. Налогоплательщику нужно самому сформировать РНПТ с помощью таможенных документов (код таможни, дата создания декларации, номер). Уведомлять налоговиков не нужно — это задача таможенной службы.
  • Товарные остатки, вводимые в систему прослеживаемости. Налогоплательщику нужно подать в ФНС уведомление об оставшейся продукции, подлежащей отслеживанию. Это нужно сделать до момента продажи.

Также введены два новых реквизита для системы отслеживания — единица измерения и число товаров для отслеживания. Все три реквизита нужно прописывать в расчетных и универсальных документах, налоговой документации, и во всех отчетностях, которые введены ФНС для системы отслеживания продукции.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: у кого дедлайн — 1 января «Как ФНС будет следить за уплатой налогов в 2021 году»

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: у кого дедлайн — 1 января

Остатки прослеживаемых товаров

Если на момент внедрения нововведения по отслеживанию товаров у вас в наличии осталась нераспроданная продукция, подходящая под критерии, необходимо будет отправить налоговикам уведомление об остатках прослеживаемых товаров. После подачи вы получите РНПТ на нераспроданную продукцию. Этот реквизит будет использоваться в документации об операциях, совершенных с продукций.

Подать такое уведомление налоговикам необходимо компаниям и ИП, которые имеют у себя на остатке прослеживаемую продукцию. Впрочем, если эта продукция не предназначена для продажи, безвозмездного дарения или утилизации, то подача уведомления не обязательна.

Стоить запомнить следующее:

  • Подача уведомления необходима для всех отслеживаемых товаров, которые приняты на учет (при условии проведения операции по ним).
  • Сроки продажи для такой продукции не установлены.
  • При невозможности идентификации места и времени покупки товара, будет считаться, что продукт должен участвовать в системе отслеживания.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: у кого дедлайн — 1 января

Как подать уведомление об остатках

Заявление об оставшейся продукции, подлежащей прослеживанию, нужно подать в ближайший офис налоговой в электронной версии через оператора ЭДО. Согласно постановлению  1 июля 2021 №1110  формировать уведомление нужно будет лишь при решении совершить одно из следующих действий с продукцией:

  • реализовать (например, экспортировать из страны);
  • передать для продажи в комиссионный магазин;
  • прекратить прослеживаемость (к примеру, утилизировать);
  • передать товар в счет уставного капитала организации или ИП.

Заявление подается согласно информации, прописанной в первичном учетном документе, например, документе подсчета имущества или бухгалтерских документах (если отсутствует другая документация). Ниже представлен подробный список сведений, необходимых для указания в уведомлении:

Строка № Информация для указания Примечание
1 Номер заявления по порядку Если отправляете уточняющее уведомление, указывайте первичный номер заявления.
2 Дата подачи Если отправляете уточняющее уведомление, указывайте дату первичной подачи заявления.
3 Порядковый номер актуального уведомления корректировки об оставшейся прослеживаемой продукции Если заявление первичное, то пропишите «0», если корректировочное, то номер корректировки «1», «2» и далее.
4 Признак подачи Строка заполняется лишь в нескольких случаях:

  • номер «1» — заявка подается на продукцию, приобретенную у граждан, которые приобретали для личного использования;
  • номер «2»— заявка подается на конфискат, а также товары, обращенные собственность государства.
5 Данные об участнике системы Личная информация: наименование компании, данные бизнесмена, представителя, филиала и другое.
5.1 ИНН
5.2 КПП Только для организации
6 Код корректировки Заполняется уполномоченной организацией, в случае подачи корректировочной заявки.
7 ИНН и КПП уполномоченной организации Заполняется уполномоченной организацией
8 ИНН Данные прописываются при условии ее заполнения 4 пункта:

  • номер «1» — ИНН физического лица (не предпринимателя), при передаче собственности;
  • номер «2» — ИНН правительственного подразделения, которое продало конфискат, продукцию, обращенную в собственность государства.
9 Документ, ставший причиной к подаче заявления Документы подсчета имущества, бухгалтерские документы или другие
9.1 Номер документа
9.2 Дата прихода
10 Название каждого товара При наличии нескольких продуктов с различными наименованиями, но единым номером, возможно указание единого имени.
11 Код продукта ТН ВЭД Указать один из представленных кодов.
12 Код продукта ОКПД2
13 Сумма единиц товара по документам При заполнении одного уведомления на несколько продуктов, указать общее число товаров.
14 Единица измерения продукта согласно первичному учетному акту
15 РНПТ, который подлежит прослеживаемости Строку нужно заполнить при подаче корректировочного заявления или при самостоятельном составлении РНПТ.
16 Единица измерения продукта (согласно перечню ОКЕИ)
17 Сумма единиц продукции для отслеживания Возможно указание общего количества товаров.
18 Цена принятого товара по бухгалтерским документам Возможно указание обобщенной стоимости продукции при наличии одного и того же кода и единой единицы измерения.
Читайте также:  Дополнительный отпуск работающим пенсионерам в 2022 году

Стоит отметить, что все заявления на прослеживаемую продукцию можно подвергать корректировкам. Если вы допустили ошибку при составлении заявки, то легко можете исправить любую строку. А при отправке ошибочного уведомления, участник оборота прослеживаемой продукции может сформировать заявление корректировки, с указанием «0» в сроке с количеством продукции.

Вывод

Список прослеживаемых товаров с 1 июля 2021 года уже опубликован, а постановление правительства начало действовать с 8 июля. Бизнесмены и компании, проводящие операции с импортной продукцией, включенной в федеральный реестр, обязаны получить специальный индивидуальный код на каждую партию и прописывать его во всей документации.

Кроме того, те, у кого на момент внедрения новой системы остались нераспроданные прослеживаемые товары, должны также подать специальное заявление в Налоговую службу и стать участником проекта. В прочем, бизнес деятели и компании не ограничены жесткими сроками.

Однако, введение штрафных санкций планируются уже через год, поэтому подготовкой лучше заняться заблаговременно.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: у кого дедлайн — 1 января

Нужна помощь в выборе онлайн-кассы для ИП?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберем подходящую онлайн-кассу для работы.

Система прослеживаемости — все новые отчеты уже в Экстерне

С 8 июля в России начала работать система прослеживаемости. С ее помощью государство контролирует движение товаров от производителей к конечным потребителям, борется с нелегальным оборотом и серым импортом.

Система прослеживаемости заработала с 8 июля 2021 года. Основные положения и утверждены Постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1108.

Изначально прослеживаемость хотели запустить с 1 июля.

Многие еще до 8 июля отправили уведомление об остатках, получили РНПТ на партии товаров и начали применять электронный документооборот с контрагентами по подконтрольным товарам.

Тем, кто уже получил РНПТ, волноваться не стоит, он остается действительным, повторная отправка уведомлений не требуется (письмо ФНС от 09.07.2021 № ЕА-4-15/9627@).

Что отслеживают

Перечень прослеживаемых товаров утвержден Постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1110. В него попали детские коляски и автокресла, холодильники, мониторы, строительная техника и пр.

Кто участвует 

Все организации и предприниматели, которые ввозят прослеживаемые товары из-за границы или участвуют в их обороте внутри страны: перепродают, безвозмездно передают, утилизируют, конфискуют, экспортируют.

Новая отчетность в ИФНС в Экстерне

Вместе с введением системы прослеживаемости с 3 квартала 2021 года изменилась декларация по НДС и приложения к ней. А также организации и предприниматели будут подавать в налоговую четыре новых отчета:

Название КНД Кто сдает  Срок сдачи
Уведомление о ввозе КНД 1169008 Импортеры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в Россию и территории под ее юрисдикцией 5 дней с даты постановки товара на учет
Уведомление об остатках КНД 1169011 Организации и ИП, у которых в остатках есть прослеживаемые товары До совершения операций с товарами
Уведомление о перемещении (вывозе) КНД 1169009 Экспортеры прослеживаемых товаров из России в государства ЕАЭС 5 дней с даты отгрузки
Отчет об операциях с товарами КНД 1169010 Все спецрежимники. Плательщики НДС подают при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Все отчеты и уведомления необходимо сдавать в электронном виде. Экстерн поможет направить их в налоговую по месту учета.  

В ответ на уведомления о ввозе и об остатках ФНС направит квитанцию о присвоении регистрационного номера партии товара (РНПТ). В Экстерне номер РНПТ можно посмотреть на странице документооборота и на списке ДО в разделе «Требование».

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: у кого дедлайн — 1 января Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: у кого дедлайн — 1 января

Мы добавили в Экстерн печатную форму квитанции о присвоении РНПТ со штампом налоговой. В ней можно увидеть номер и дату уведомления, в ответ на которое ФНС присвоила РНПТ.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: у кого дедлайн — 1 января

Отчет об операциях и уведомление об остатках прослеживаемых товаров

1 января 2022 года закончилась отсрочка для розницы по требованию сдавать уведомление об остатках непроданных товаров. Тогда же надо было сдать отчет об операциях с прослеживаемой продукцией. Рассказываем, что это за документы, как их заполнять и куда сдавать.

МойСклад — это удобная программа учета товара, в том числе прослеживаемых. Можно вести операции и остатки, формировать УПД для передачи по ЭДО. Также есть экспорт в 1С:Бухгалтерию. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров

Подать уведомление об остатках прослеживаемых товаров должны были все компании и ИП, у которых в остатках есть такая продукция. Это касается только той продукции, которая предназначена для реализации, безвозмездной передачи, утилизации и иных операций.

Если товары просто используются для собственных нужд, например, компьютерные мониторы, подавать на них уведомление не нужно до самой утилизации или продажи.

Подавать уведомление об остатках прослеживаемых товаров не надо, если

  • товар приобретен до 8 июля 2021 и предназначен для реализации физлицам или самозанятым,
  • если товар продан до 1 января 2022 года. Не успеете распродать — на остатки нужно будет подать уведомление.

Уведомление по форме КНД 1169011 подается только в электронном виде через ЭДО в ИФНС по месту учета. В ответ налоговая присвоит товарам регистрационный номер партии товаров — РНПТ. Его нужно указать во всех документах, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Как заполнить уведомление о прослеживаемых товарах

Документ заполняется на основании первичного учетного документа. Например, акта о проведении инвентаризации. Порядок заполнения уведомления указан в рекомендациях ФНС (приложения № 3, № 7 и № 11 к Письму от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@). Мы разобрали моменты, которые вызывают вопросы.

Порядковый номер актуального корректировочного уведомления об остатках прослеживаемых товаров В первичном уведомлении проставляется «0», в корректировочном — номер корректировки: «1», «2» и т.д.
Признак уведомления Эта строка заполняется в двух случаях:

  • Код «1» — для товаров, приобретенных у физлиц, использовавших этот товар для личных нужд.
  • Код «2» — для товаров, которые были конфискованы и обращены в собственность государства.
КПП Эту строку заполняют только организации, ИП оставляет ее пустой.
Наименование товаров Если товаров несколько с разным названием, но с одним кодом ТН ВЭД ЕАЭС и одной единицей измерения, то можно указать обобщенное название товаров.
Код товара по ТН ВЭД Может быть указан код ТН ВЭД или код ОКПД2, заполнять два кода не нужно.
Код товара по ОКПД2
Количество товаров в соответствии с первичным учетным документом Если одно уведомление заполняется на несколько товаров, указанных в разных строках первичного документа (с одним кодом и единицей измерения), указывается общее количество товаров.
РНПТ, подлежащего прослеживаемости Эту строку можно не заполнять. Получив уведомление об остатках товаров, налоговая присвоит РНПТ и сообщит его вам с помощью квитанции по ЭДО.
Стоимость принятия товара к бухучету без НДС в рублях и копейках Можно указать общую стоимость товаров, если у товаров из первичного документа один код ТН ВЭД и единица измерения.

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами

По операциям с прослеживаемыми товарами надо каждый квартал отчитываться в налоговую. Документ сдают все компании и ИП, которые продают и покупают импортные товары, в том числе и для собственных нужд. Например, если вы приобрели мониторы в офис, сдавать новую отчетность все равно придется.

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: у кого дедлайн — 1 января

Таким образом, отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, должны сдавать:

  • Компании и ИП на спецрежимах, если они совершают операции с прослеживаемыми товарами.
  • Компании на ОСНО — они должны отчитываться о тех операциях, которые не проходят по книгам продаж и не попадают в декларацию по НДС. Например, фирма приобрела продукцию у контрагента, который освобожден от НДС. При этом отчет подается и при передаче товара в производство, утилизации, утрате.

Декларация по НДС и ответ об операциях с прослеживаемыми товарами не взаимоисключают друг друга. Если операция не указана в декларации НДС, отметить ее в отчете нельзя. В этом случае надо подавать уточненную декларацию по НДС и только потом заполнять отчет.

Форма отчета, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Документ сдается в налоговую в электронном виде через ЭДО.

Если за квартал не было никаких операций с прослеживаемыми товара, нулевой отчет сдавать не надо (п. 32 положения о прослеживаемости).

В отчете об операциях с прослеживаемыми товарами нужно указывать коды видов операции (КВО). Их разделили на блоки:

  • «01» — передача товара в производство и на переработку,
  • «02» — захоронение, утилизация, обезвреживание, уничтожение товара,
  • «03» — уничтожение, утрата товара в результате действия непреодолимой силы,
  • «04» — продажа товара физлицам для личных нужд и самозанятым,
  • «05» — вывоз товара в режиме экспорта или реэкспорта,
  • «06» — безвозмездная передача товара физлицам и самозанятым,
  • «07» — конфискация товара государством,
  • «08» — реализация товара дипломатическим представительствам и консульским учреждениям,
  • «09» — недостача товара, выявленная при инвентаризации.
Читайте также:  Как правильно отражаются нотариальные расходы в налоговом учете

Мы выбрали самые популярные КВО, всего их 39. Посмотреть их можно в приложении 1 к порядку заполнения отчета (приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645).

Прослеживаемость товаров: штрафы

С 1 июля 2022 предполагались штрафы за:

  • непредоставление документов — 1 000 рублей за каждый,
  • ложные сведения — 1 000 рублей за каждый документ,
  • отчетность в бумажном формате — 200 рублей за документ.

До 1 января 2024 года за нарушения с прослеживаемостью товаров штрафовать не будут. ФНС предложила отложить введение закона с санкциями.

Самые частые ошибки в отчете по прослеживаемости

В письме от 20.01.2022 №ЕА-4-15/527@ ФНС назвала самые частые причины, по которым бизнес могут оштрафовать за ошибки в отчетах по прослеживаемости.

  • Нет реквизитов в отчете. Некоторые предприниматели не указывают реквизиты в отчете и в декларации по НДС или вообще не формируют электронные счета-фактуры и УПД с ними. Из-за этого у поставщиков возникают необоснованные остатки, что ведет к расхождениям в системе прослеживаемости.
  • Нет реквизитов в счетах-фактурах. Например, если предприниматель забыл указать в счетах-фактурах данные о единице измерения, о количестве товара.
  • Необоснованные сведения в отчете. Так бывает, когда плательщики НДС, вместо того, чтобы включать сведения в декларацию, включают их в отчет.
  • Неправильное оформление возврата товара. Когда при возврате товара вместо корректировочного счета-фактуры формируют первичный, хотя нового договора поставки нет.

Работать с прослеживаемыми товарами удобно в сервисе МойСклад — в нем можно вести учет, контролировать остатки, отражать операции, формировать УПД для передачи по ЭДО. Также есть экспорт в 1С:Бухгалтерию. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!

  • Список прослеживаемых товаров
  • 5 вопросов о прослеживаемых товарах

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров | СБИС Помощь

С 1 июля 2021 года импортные товары, которые относятся к прослеживаемым, можно продавать, только если партия зарегистрирована в ФНС.

Вы можете получить регистрационный номер партии товара (РНПТ) для продукции, у которой числится на складе положительный остаток. Для этого оформите в СБИС уведомление об остатках. Налоговая инспекция присвоит каждой партии товара код РНПТ.

Если ведете учет в другой системе, оформите уведомление об остатках в разделе «Отчетность/Прослеживаемость».

  1. В разделе «Документы/Прослеживаемость/Уведомление об остатках» нажмите .
    • Не отображается раздел «Документы/Прослеживаемость», что делать?
  2. Укажите номер документа. Для первого уведомления об остатках прослеживаемых товаров введите «1». Если до этого вы оформляли документ в другой учетной системе, можете продолжить нумерацию.
  3. Проверьте, верно ли указана организация и склад. Если нет, укажите правильные.
  4. Добавьте наименования вручную из каталога или нажмите «Заполните», чтобы автоматически добавить все наименования прослеживаемых товаров, у которых по документам есть остаток на указанном складе.
  5. Убедитесь, что все остатки распределены по партиям и указана себестоимость.
  6. Нажмите «Зарегистрировать». СБИС проверит у каждого наименования ТНВЭД и отправит сведения в ФНС.
  7. Дождитесь, когда отобразится статус «Регистрация».
  8. Когда ФНС зарегистрирует партии товара и присвоит им регистрационные номера, у документа отобразится статус «Зарегистрировано ». Убедитесь, что у каждой партии указан код РНПТ.

Итог: остатки прослеживаемых товаров зарегистрированы в ФНС, каждой партии присвоен код РНПТ. Теперь продукцию можно продавать.

Лицензия

Права и роли

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Уведомление об остатках товара, подлежащего прослеживаемости

Главные принципы 

С 1 июля 2021 года на территории России запущена национальная система прослеживаемости импортных товаров. Она предполагает организацию учета таких товаров и операций, связанных с их оборотом.

В поле зрения системы попадают товары, относящиеся к определенным Правительством РФ группам, как поступающие в РФ из-за границы, так и те, что российские организации и ИП вывозят в страны-члены ЕАЭС, товары, по которым выявлена недостача или, напротив, обнаруженные при инвентаризации, товары, прослеживаемость которых ранее была прекращена, но затем по тем или иным причинам возобновляется. 

Система лишь начинает функционирование и, естественно, у многих владельцев товаров, которые теперь подлежат прослеживаемости, имеются их остатки из партий, приобретенных ими для перепродажи до введения прослеживаемости.

У кого-то ценности учтены не как товары, предназначенные для реализации, а как иные запасы, основные средства, долгосрочные активы к продаже, на забалансовых счетах и т. п. Но однажды организация или ИП могут принять решение об их вводе в оборот в качестве товаров.

Если все эти активы оставить за бортом системы прослеживаемости, она утратит свою эффективность, способность обеспечивать сплошной контроль и не будет выполнять поставленные задачи. 

  • По этой причине предусмотрено, что после введения прослеживаемости товара, но до ввода его в оборот организация или ИП должны получить регистрационный номер партии товара (РНПТ), без которого невозможно должным образом заполнить документы и отчетность, связанные с оборотом товара. 
  • Эти документы:
  • счет-фактура, 
  • УПД, 
  • регистры по НДС, 
  • уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства – члена Евразийского экономического союза, 
  • налоговая декларация, 
  • отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. 

В числе специальных отчетов, которые участники оборота импортных товаров, подлежащих прослеживаемости, должны составлять и передавать оператору национальной системы прослеживаемости (п. 2.3 ст. 23 НК РФ) – ФНС России – есть форма под названием «Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости».

Заполняют ее, если на дату введения прослеживаемости у организации или ИП имеются остатки такого товара (п. 1 Порядка заполнения уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, утв. Письмом ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@).

Эта обязанность возложена на организации и ИП, начиная с 1 июля 2021 года

Учтите, что на начальном этапе прослеживаемости подлежат лишь избранные импортные товары, в дальнейшем их перечень будут пополнять. Если имеющийся у вас товар когда-нибудь попадет в перечень, по нему также возникнет обязанность сформировать Уведомление об остатках – после внесения соответствующих изменений в Постановление Правительства, которым перечень утверждается. 

  1. Важно: если уже после введения прослеживаемости того или иного товара организация или ИП приобретет (получит) такой товар у гражданина, не являющегося ИП, или у самозанятого и вознамерится продать, данные о таких товарах также нужно будет включить в Уведомление об остатках, чтобы получить РНПТ и ввести их в оборот. 
  2. Уведомление не подают на товары, подлежащие прослеживаемости, переданные для реализации физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью, нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход, до начала прослеживаемости товара, и реализованные в течение шести месяцев с даты вступления в силу Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости (изменений в него) (п. 28 Постановления Правительства РФ «Об утверждении Порядка функционирования национальной системы прослеживаемости товаров»*
  3. * на момент написания статьи документ представлен в проекте, здесь, ID проекта 02/07/03-21/00114620
  4. Сроки представления уведомления в налоговый орган 
Читайте также:  Вычет НДС по необлагаемой операции правомерен

Кто и как должен отчитываться по прослеживаемым товарам?

Со второго полугодия 2021 года все предприниматели, участвующие в обороте прослеживаемых товаров (далее — ПТ), должны отправлять новые виды отчетности в ФНС. Расскажем, кого затронули изменения, как правильно заполнять отчеты, а также где взять необходимые формы.

Основные сведения о системе прослеживания товаров

Система прослеживаемости – новый принцип учета и хранения информации об импортных товарах. Ранее мы подробно рассказывали о подобном нововведении и разбирали, что ждет предпринимателей в будущем. 

Напомним, что импорт делится на две группы:

  • товары, ввозимые из государств — членов ЕАЭС: в 2021 году в их число помимо России входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия;
  • товары, ввозимые из других зарубежных стран.

Отслеживанию подлежит процесс передачи прав на товар от одного участника оборота другому. Согласно, ст. 169 НК РФ предприниматели обязаны:

  • организовать сбор и учет сведений об отдельных группах импортируемых товаров;
  • вовремя передавать собранные сведения в налоговую;
  • сдавать отчетность об обороте ПТ на территории России.

Полный перечень прослеживаемых товаров опубликован в 807-ом постановлении Правительства. К примеру, предпринимателям придется отчитываться за ввоз или торговый оборот стиральных машин и холодильных установок, детских колясок и погрузчиков, металлической мебели, мониторов и проекторов.

Кто сдает отчетность по ПТ?

При ввозе каждая партия товара, подлежащего прослеживанию, получает свой регистрационный номер (РНПТ). При дальнейшем продвижении товаров этот номер нужно будет указывать в сопровождающей документации: в счетах-фактурах, УПД, декларациях по НДС и отчетности для ФНС. 

Порядок получения рег. номера зависит от страны импорта:

  1. Если речь идет об участниках ЕАЭС, то компания-импортер должна оповестить ФНС об импортируемых товарах в течение 5 дней с момента постановки партии на учет.
  2. Если ввоз производится с территории других государств, не входящих в ЕАЭС, то РНПТ проставляет сам импортер, ориентируясь на рег. номер таможенной декларации и номер товарной партии.
  3. В дальнейшем при совершении операций с ПТ стороны обмениваются электронными документами с указанием РНПТ. 
  4. По истечении квартала до 25 числа следующего за ним месяца предприниматели сдают в ФНС отчет по всем операциям с ПТ: плательщики НДС заносят сведения в обновленную форму декларации НДС, а неплательщики – формируют отчет по унифицированной форме.

В некоторых ситуациях плательщики НДС должны сдавать и декларацию, и отчет: к примеру, если прослеживаемые товары приобретают физические лица для личных нужд.

Скачать полный пакет документов для отчетности можно на сайте ФНС по ссылке. В архиве содержатся:

  • уведомления о перемещении товаров из России в страны ЕАЭС, из ЕАЭС в Россию;
  • уведомления об остатках прослеживаемых товаров;
  • отчет об операциях с прослеживаемыми товарами;
  • инструкция по заполнению отчетных документов.

Перечень операций с прослеживаемыми товарами

В апреле ФНС опубликовала письмо, в котором перечислила те виды операций с прослеживаемыми товарами, о которых предприниматели должны будут отчитаться впоследствии. Речь идет о четырех категориях:

  1. Прекращение прослеживаемости: такая операция осуществляется, если товар передают на переработку, утилизацию, реализацию, либо оформляют как безвозвратную утрату или недостачу. Для этой категории зарезервировали коды от 01 до 09.
  2. Возобновление прослеживаемости: коды от 10 до 12 включительно. Применяется для неиспользованных остатков, а также возврата ранее реализованных товаров. Сюда же относят ситуации, когда в ходе инвентаризации обнаружились прослеживаемые товары, по которым ранее оформили недостачу.
  3. Операции, не связанные с реализацией или безвозмездной передачей:  сюда относят вклад в имущество организации или уставный капитал, получение или передача товара в качестве паевого взноса и пр. Для этой категории следует использовать коды 13 (передача товара) и 14 (получение товара) соответственно.
  4. Получение, передача, реализация товаров, либо права собственности на товары, в том числе через агентов или комиссионеров – коды от 15 до 39. 

Документооборот с ПТ ведется исключительно в электронном виде: это требование прописано не только в НК РФ, но и в 371-ом ФЗ. Это касается отчетов и сведений об остатках для ФНС, а также счетов-фактур и сопроводительных документов для контрагентов.

Пошаговое заполнение отчета об операциях с товарами, подлежащими отслеживанию

В верхней части отчета указывают:

  • год и порядковый номер отчетного квартала — строки 1 и 1а;
  • код ИФНС — строка 3;
  • сведения о компании или ИП — строки 4, 4а и 4б;
  • при необходимости заполняют сведения о ликвидации или реорганизации: в строке 6 указывают код формы преобразования организации (уточнить можно здесь), в строке 7 заполняют ИНН и КПП; 
  • при корректировке: номер корректировки в строке 2.

В таблицу вносят информацию об операциях с ПТ:

  1. В первые графы вписывают порядковый номер записи, дату и код операции.
  2. В графу 4 (Вид первичного документа) проставляют следующие значения:
    1. для счета-фактуры – 1;
    2. для корректировочного счета-фактуры — 2;
    3. для УПД – 3;
    4. для универсального корректировочного документа — 4;
    5. для любого другого учетного документа – 5.
  3. В 5 и 6 графу вносят номер и дату составления первичного документа.
  4. Графы с 7 по 9 отводятся для сведений о контрагенте: наименование, ИНН и КПП. 
  5. В графах с 10 по 13 вписывают РНПТ, код единицы измерения товара (уточнить можно в ОКЕИ), количество товара и его стоимость (в рублях и копейках, без учета НДС). Сведения вносятся по каждой операции.

В нижней части отчета проставляется код статуса лица. Если отчет подписывает собственник, руководитель юр.лица или ИП, то ставят цифру 1. Если подписывает доверенное лицо или представитель, то цифру 2. Далее вносят ФИО заверяющего, проставляют дату и подпись. 

Если документ заверяет представитель или доверенное лицо, то дополнительно вписываются название и реквизиты соответствующего документа (например, для доверенного лица в этой роли выступает доверенность).

Что нужно для учета операций с ПТ?

Все виды отчетности для ФНС, а также документы, связанные с реализацией или торговым оборотом прослеживаемых товаров, нужно оформлять и отправлять в электронном виде. Для этого нужно:

  • выбрать оператора ЭДО с соглашением SLA и интеграцией с ЦРПТ («Честный знак»);
  • бесплатно оформить ЭЦП – цифровую подпись для заверения электронной документации;
  • провести инвентаризацию остатков: при выявлении ПТ подготовить уведомление для налоговой с указанием вида товара и его количества, а также оформить РНПТ для дальнейших операций.

За нарушение сроков подачи отчетности, непредставление документов компании и предприниматели получат штраф в размере 1000 рублей (за каждый документ). Ту же сумму придется заплатить, если при заполнении отчета допустили ошибки в реквизитах. За подачу отчетности в бумажном виде – штраф в размере 200 рублей (за каждый документ).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector