Уволенных в РСВ включают не всегда

В обязанность всех работодателей, которые являются страхователями, входит заполнение и сдача в госорганы формы РСВ. Документ имеет определенную структуру. Вносить информацию в бланк нужно с учетом ряда правил.

У многих работодателей возникает ряд вопросов при заполнении формы. Например, не все знают, должны ли отображаться уволенные сотрудники в РСВ.

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно обратиться к действующим нормативно-правовым документам, регулирующим данную сферу.

Надо ли показывать в РСВ работников, уволенных в прошлом квартале, полугодии?

Уволенных в РСВ включают не всегда

Ответ на этот вопрос можно найти в письме Федеральной налоговой службы №БС-4-11/4859 от 17 марта 2017 года. В этом документе сказано, что в третьем разделе указываются все застрахованные лица, в пользу которых в отчетном квартале, полугодии или году осуществлялись выплаты или прочие вознаграждения. Сведения о работниках, которые были уволены в предыдущем периоде, также приводятся.

Например, если в течение отчетного квартала бухгалтерия предприятия начислила премию работнику, с которым прекратились трудовые отношения в более раннем периоде, то информацию о нем в РСВ нужно отразить. Факт того, что с данным сотрудником был расторгнут гражданско-правовой либо трудовой договор, значения не имеет.

Если же работник был уволен в предыдущем отчетном периоде, и после этого никаких выплат в его пользу не совершалось со стороны руководства фирмы, тогда включать такого сотрудника в третий раздел РСВ не требуется. Например, трудовые отношения с подчиненным были прекращены в январе. До конца полугода никаких выплат в его пользу не было. В отчете за полугодие сведения о таком работнике отображены не будут.

Куда и в какие сроки сдавать отчет?

Уволенных в РСВ включают не всегдаРаньше руководители компаний подавали отчетность о страховых взносах по штатным сотрудникам во внебюджетные фонды, то есть в ФСС, ПФР. 2017 год внес определенные изменения. С 2017 года РСВ требуется сдавать в ФНС.

Именно эта организация занимается контролем уплаты страховых взносов. Работодателям следует направлять отчетность в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Что касается сроков, то сдавать РСВ в ФНС работодатели должны ежеквартально до 30 числа месяца, следующего после завершения отчетного периода, то есть, в конце января, апреля, июля и октября.

При этом нужно учитывать, что, если 30 число приходится на выходной или праздник, то крайняя дата подачи формы в ФНС переносится по правилам, установленным Налоговым кодексом, на ближайший рабочий день.

За несвоевременно поданную отчетность работодателю грозит штраф. Его величина зависит от того, были ли в срок заплачены страховые взносы.

Структура документа

Форма РСВ имеет определенную структуру. Документ на первый взгляд кажется очень объемным. Но страхователю нужно заполнять не все разделы.

Документ состоит из таких частей:

  1. титульная страница;
  2. раздел №1. Приводятся сводные данные по страховым взносам;
  3. раздел №2. Заполняется для глав крестьянского фермерского хозяйства;
  4. раздел №3. Это персонифицированные сведения о каждом сотруднике.

Разделы имеют подразделы, приложения.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам: Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Как правильно заполнить?

РСВ составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России №ММВ-7-11/551@ от 10 октября 2016 года. В этом же документе приведен и порядок заполнения бланка.

Уволенных в РСВ включают не всегдаИнструкция по внесению информации в форму РСВ:

  • титульный лист заполняют все страхователи. Указывается информация о работодателе (ИНН организации, КПП (для юридических лиц), организационно-правовая форма, ОКВЭД-2, контактный телефон), номер корректировки документа, код отчетного периода, календарный год, количество страниц документа. Во второй части титульного листа вносятся данные о должностном лице, которое подписывает форму. Указывается ФИО, личная подпись, дата заполнения РСВ;
  • заполняется первый раздел. Тут отображается информация о страховых взносах, которые работодатель исчисляет из зарплаты своих подчиненных. Указывается код бюджетной классификации;
  • заполняется третий раздел. По каждому сотруднику отдельно приводятся персонифицированные сведения. Указывается ИНН, СНИЛС работника, гражданство, половая принадлежность, дата рождения, серия и номер паспорта. Делается отметка о том, застрахован подчиненный или нет. Заполнение раздела 3 на уволившихся работников имеет некоторые особенности. В подраздел 3.2 информация не вносится, если начислений за отчетный период не производилось. В этом случае указываются только сведения, позволяющие идентифицировать сотрудников, с которыми был прекращен трудовой договор.

При заполнении документа следует придерживаться таких правил:

  1. нумеровать страницы, проставляя в соответствующих ячейках «001», «002», «003» и т.п.;
  2. текстовые поля заполнять слева направо печатными буквами;
  3. десятичные дроби записывать в два пола;
  4. в конце каждой страницы ставить дату и подпись.

Пример заполнения расчета страховых взносов

Рекомендуется при составлении отчетности РСВ использовать образец. Это поможет без ошибок заполнить форму. Также наличие примера минимизирует временные затраты.

Образец заполненной формы РСВ можно скачать здесь.

Обязательно ли выдавать справку уволенному сотруднику на руки?

При увольнении сотруднику выдается выписка из формы РСВ. Обязанность предоставления работнику сведений персонифицированного учета установлена четвертым пунктом статьи №11 ФЗ №27 от 1 апреля 1996 года. Справка из РСВ – это документ, подтверждающий факт получения зарплаты и начисления взносов.

Информация в выписку вносится только по работнику, с которым был прекращен трудовой договор. Справка выдается в день фактического увольнения вместе с остальными документами для сотрудника.

 Согласно статье №151 Гражданского кодекса России, подчиненный имеет право подать на работодателя иск в суд за отказ в выдаче формы РСВ на руки, а также потребовать материальную компенсацию.

Надо отметить, что выписку из РСВ работодатель должен предоставить любому штатному сотруднику, который подал заявление на получение подобного документа. Справку следует подготовить бухгалтерии предприятия в течение 5 календарных дней после получения запроса от подчиненного.

Образец выписки

При увольнении сотрудника выписку из РСВ для него готовит отдел бухгалтерии. Важно отобразить в справке всю необходимую информацию. Данные должны быть точными и актуальными.

Образец выписки из РСВ при увольнении можно скачать здесь.

Таким образом, форма РСВ заполняется и подается в налоговую инспекцию ежеквартально. В документе отображают штатных и уволенных за отчетный период сотрудников.

Выписку из РСВ в обязательном порядке выдают работнику в случае его увольнения. Справка предоставляется в день фактического прекращения трудовых отношений.

Также ее выдают в пятидневный срок по письменному заявлению штатного подчиненного.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52

выписка 3 рсв при увольнении за какой период выдается

Уволенных в РСВ включают не всегда

РСВ — это отчет, при создании которого были сохранены основные принципы формирования отчетности, подававшейся ранее во внебюджетные фонды.

Один из этих принципов — наличие того периода (НК РФ называет его расчетным — п. 1 ст. 423), на протяжении которого данные в промежуточную отчетность заносятся нарастающими суммами. Он равен году. Отчетные периоды в нем возникают ежеквартально и имеют каждый свою протяженность, отсчитываемую от начала года.

При этом действует и правило более детального отражения информации, относящейся к последнему кварталу периода отчета, из-за чего РСВ иногда называют отчетом за соответствующий квартал.

Относится это правило и к разделу 3 РСВ, показывающему данные о выплаченных физлицу доходах и начисленных на них взносах на ОПС (подраздел 3.

2) применительно к месяцам лишь последнего из кварталов периода отчета.

Не забудьте в день увольнения на руки работнику выдать персонифицированные сведения о его стаже и взносах. Эти документы лучше подготовить с учетом разъяснений ПФР. Получите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и оформите бумаги с учетом требований ведомства.

Попадают ли в раздел 3 РСВ уволенные и чем они выделяются?

В соответствии с п. 21.1 Порядка заполнения РСВ (утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@) раздел 3 заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Уволившийся в прошлом отчетном периоде работник в отчетные 3 месяца застрахованным не является. Поэтому указывать его в разделе 3 расчета не нужно.

Читайте также:  Документы по УСН принимают экстерриториально

Например, в РСВ за полугодие не требуется включать работников, которые уволились с начала года по март включительно. Если работник уволился в апреле-июне, раздел 3 расчета за полугодие заполняется на него в общем порядке.

Если работник уволился в июне, но что-то начислялось ему в последующие месяцы, его придется включать в расчет за 9 месяцев, а возможно, и за год — если выплаты в его адрес будут начислены октябрем-декабрем, например, будет годовая премия.

Дело в том, что есть только одна ситуация, когда уволенного потребуется включить в расчет — если в последние 3 месяца отчетного периода ему начислялись какие-либо выплаты.

Это подтверждает письмо ФНС от 05.12.2018 № БС-4-11/23628@. В нем налоговая служба пояснила, что в раздел 3 нужно включать сведения о сотрудниках, в т.ч. и уволенных, только при условии, что им в отчетном периоде выплачивалось вознаграждение.

Например, если сотрудник был уволен в марте, а премия по итогам 1 квартала была начислена в апреле и выплачена уже уволенному работнику во 2-м квартале, то сведения об этом уволенном нужно включить в расчет за полугодие.

Если же сотрудник рассчитался в марте, то сведения о нем включаются только в отчет за 1 квартал.

Пример заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал/9 месяцев 2021 года смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и переходите к образцу бесплатно.

Итоги

В РСВ данные об уволенных сотрудниках должны включаться только в том случае, если в последние 3 месяца отчетного периода им начислялись какие-либо выплаты. Если выплат не было, то заполнять по ним раздел 3 не нужно.

Источник

Документы при увольнении сотрудника

Уволенных в РСВ включают не всегда

Принято считать, что оформить увольнение работника достаточно просто. Нужно лишь иметь соответствующее основание (заявление сотрудника, соглашение сторон, уведомление о предстоящем сокращении и проч.) и составить приказ. Однако в реальности приказ вовсе не завершает процедуру увольнения. Ведь нужно еще рассчитать все выплаты, которые полагаются при увольнении, и перечислить их бывшему сотруднику. Помимо этого, необходимо выдать работнику достаточно объемный комплект документов, даже если сам увольняемый об этом не просил. В нашей статье вы найдете полный список документов, которые нужно выдать при увольнении сотрудника в 2021 году. Если этого не сделать, то организации и ее руководителю грозят внушительные штрафы.

Обязательный список

1. Расчетный листок.

Этот документ выдается при проведении окончательного расчета с сотрудником. В нем указываются сведения о всех произведенных при этом начислениях и удержаниях (ст. 136 и 140 ТК РФ). Каждый работодатель самостоятельно разрабатывает и утверждает форму расчетного листа.

2. Трудовая книжка.

Как учитывать в РСВ уволенных работников — Правовой совет

Уволенных в РСВ включают не всегда

Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  1. создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  2. унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся «средними» между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие им фонды.
  3. РСВ-2 в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
  4. РСВ-3 в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
  5. 4-ФСС в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  6. РСВ-1 в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;

В содержании сводного РСВ нового в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного.

Расчет страховых взносов за 3 квартал 2019 года

  • Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.
  • Расчет, который мы сдаем в январе, включает показатели с 1 января по 31 декабря 2019 года.
  • При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства.

Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения. Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за 2019 год не выше 25 человек.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

В компании трудоустроено 16 человек.

На протяжении первых 6 месяцев 2019 г. наемные работники не брали больничные, никто не увольнялся и не принимался. Все члены трудового коллектива оформлены по трудовым договорам, являются застрахованными лицами в системе пенсионного, социального и медстрахования.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал предприятие подало в ИФНС 20 июля 2019 года. ФОМС, руб. 22% 2,90% 5,10% 1 525 450,45 115 599,10 15 238,06 26 797,97 2 600 041,85 132 009,21 17 401,21 30 602,13 3 499 895,45 109 977,00 14 496,97 25 494,67 Итого за 1 квартал 1 625 387,75 357 585,3 47 136,24 82 894,78 4 524 782,33 115 452,11

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

Провести предварительную проверку СНИЛС и ИНН вы можете с помощью нашего онлайн сервиса.

В уведомлении указывается, что подразделения лишены полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Тогда отчетность по страховым взносам организация подает только в налоговый орган по месту своего нахождения.

Расчет в электронном виде представляется в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

«Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»

.

Расчет по страховым взносам при увольнении сотрудника

  1. Если трудовым договором с сотрудником предусмотрена выплата премий, надбавок, бонусов, то за указанный период работодателю следует рассчитать, начислить и выплатить причитающееся сотруднику вознаграждение.
  2. Внимание Начисление страховых вносов в данном случае осуществляется в общем порядке.

Оклад Куликова – 17.320 руб. Что логично, ведь раз выплат не было, включать то и нечего. Но остается неясным, следует ли указывать таких уволенных в подразделе 3.1 «Данные о физлице — получателе дохода».

Недавно ФНС выпустила разъяснение (Письмо ФНС от 04.10.2019 № ГД-4-11/[email protected]), в котором говорится следующее:

«…в случаях невключения в расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном (расчетном) периоде необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном (расчетном) периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде»

.

Уволенные сотрудники включаются в РСВ

При этом количество сведений о застрахованных лицах за отчетный раздела 3 РСВ учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.

Таким образом, в случаях невключения в расчет по страховым взносам за отчетный период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном периоде необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный РСВ, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде.

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Есть маленький шанс, что к мнению одного прислушаются другие.

Читайте также:  Что делать с уплаченными авансами, если «Платон» превысит транспортный налог

Во тьме сонма дебилов всё-же блесну.

Как заполнить раздел 3 формы РСВ на уволенных сотрудников

В связи с этим если в текущем отчетном периоде не начислялись выплаты и иные вознаграждения работникам, уволенным в предыдущих отчетных периодах, то на таких работников подраздел 3.2 раздела 3 расчета по страховым взносам не заполняется.

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Есть маленький шанс, что к мнению одного прислушаются другие. Во тьме сонма дебилов всё-же блесну.

надеюсь.ни один бухгалтер не пострадал.

Эмм.на словах все мы ОГОГО. Хотелось бы видеть его «с кастрюлькой» в руках, глядишь.»вдохнов.

Я вижу закономерность: по годам разделено, по году окончания.В одном месте есть сбой. Я прям вижу.как в учебниках истории спустя 100 лет: И был 2019 год смутным временем.Ибо вышли .

Ещё бы на выжигателей полей это распространить. А ничего в данной версии.

Расчет по страховым взносам заполняется на всех застрахованных лиц, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде

  • Так, специалисты ФНС России напомнили, что расчет считается непредставленным в случае, если указанные в нем сведения о совокупной сумме исчисленных налогоплательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период.
  • Также непредставленным будет расчет, если в нем указаны недостоверные персональные данные застрахованных лиц.
  • Об этом факте плательщику направляется соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе) ().

Раздел 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде.

При этом указывается признак

Рсв за 2 квартал 2019 г.

(образец заполнения)

В расчете, представляемом в электронном виде или при создании через компьютерную программу, в пустых ячейках прочерки не ставятся (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551). Поле «Фамилия ________И.___О.___» предназначено для заполнения физическими лицами, которые не зарегистрированы в качестве ИП и не указали ИНН в РСВ. Организации это поле не заполняют.

Пример заполнения РСВ за 2 квартал 2019 г. Рассмотрим на конкретном примере, как нужно заполнять РСВ за 2 квартал 2019 г.

Раздел 3 Как вариант, можно начинать заполнение РСВ с раздела 3, в котором будут отражаться индивидуальные сведения по каждому сотруднику, а также исчисленные вознаграждения и страховые взносы. Данный лист нужно оформлять на каждое физическое лицо, с которым заключен трудовой или ГПХ договор.

Источник: http://advokatssr.ru/rsv-za-2-kvartal-2018-s-uvolennym-v-marte-sotrudnikom-12148/

РСВ-1: если с уволенным рассчитались позже

Уволенных в РСВ включают не всегда

  1. Налоги и взносы
  2. Оксана БАЛАНДИНА, эксперт журнала «Казенные учреждения: учет, отчетность, налогообложение»
  3. Главное в статье
  1. При заполнении формы РСВ-1 за I квартал проверьте, не было ли выплат уволенным. По общему правилу на уволенных работников не надо заполнять раздел 6. Но ситуация иная, если бывший работник в отчетном квартале получил выплаты, облагаемые страховыми взносами
  2. При заполнении раздела 6 формы РСВ-1 воспользуйтесь примером и образцом
  3. Если уволенный сотрудник принес больничный – это не повод включать его в РСВ-1

По общему правилу рассчитаться с увольняемым специалистом надо в последний день его работы. Но на практике бывает, что полный расчет производится позже.

Например, сотрудник уволился в конце декабря, а в I квартале ему начислены и выплачены выходное пособие в размере трехкратного среднемесячного заработка и компенсация за неиспользованные дни отпуска.

Нужно ли включать бывшего работника в отчет РСВ-1 за I квартал 2016 года? Да, ведь суммы начислены в отчетном периоде. Отразите их в форме РСВ-1.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается всеми страховыми взносами в полной сумме (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

На выходное пособие в пределах трехкратного среднемесячного заработка взносы не начисляются (письмо Минтруда России от 27 января 2016 г. № 17-4/В-29). Однако эта выплата относится к объекту обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Записи в разделе 6 о выплатах уволенному работнику

В разделе 6 формы РСВ-1 укажите персональные сведения о человеке, которому начислили выплаты в последние три месяца отчетного периода. Об этом говорится в пункте 3 Порядка заполнения.

Подраздел 6.1. Поставьте знак «Х» в поле «Сведения об увольнении застрахованного лица».

Подраздел 6.4. Отразите в графе 4 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»:

  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие.

В показатель графы 5 «База для начисления страховых взносов» войдет только компенсация за неиспользованный отпуск.

Подраздел 6.5. Укажите страховые взносы с компенсации.

А вот подраздел 6.8 заполнять не нужно. Ведь в I квартале 2016 года сотрудник уже не работал в учреждении.

Образец. Записи о выходном пособии и компенсации за неиспользованный отпуск уволенному работнику

Выходное пособие – 18 тыс. руб. (эта выплата в пределах трехмесячного среднего заработка). Компенсация за неиспользованный отпуск – 12 тыс. руб.

Страховые взносы бухгалтер начислил только с компенсации за неиспользованный отпуск. В частности, пенсионные взносы составили 2640 руб. [12 000 руб. × 22%].

Рассмотрим, как отразить выплаты в подразделе 6.4 и страховые взносы в подразделе 6.5 формы РСВ-1.

В подразделе 6.4 по строкам 400 и 401 бухгалтер показал:– в графе 4 – общую сумму выплат, которые являются объектом обложения. Это выходное пособие и компенсация за неиспользованный отпуск – 30 тыс. руб. [18 000 + 12 000];

– в графе 5 – облагаемую базу. В нее входит только компенсация за неиспользованный отпуск 12 тыс. руб.

В подразделе 6.5 бухгалтер отразил пенсионные взносы с компенсации за неиспользованный отпуск – 2640 руб.

Образец заполнения подразделов 6.4 и 6.5 приведен выше.

Записи о компенсации и выходном пособии в составе показателей подраздела 2.1

Включите компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие в показатели строк 200 и 210 подраздела 2.1. В них отражают выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР и ФФОМС.

Выходное пособие включите в состав показателей строк 201 и 211. В них отражают необлагаемые выплаты на основании статьи 9 Закона № 212-ФЗ и международных договоров. Выходное пособие не облагается пенсионными и медицинскими взносами в пределах трехкратного среднемесячного заработка. С этим согласны и чиновники (письмо Минтруда России от 27 января 2016 г. № 17-4/В-29).

Укажите облагаемую базу в строках 204 и 213. Это разница между суммой выплат – объектом обложения взносами и необлагаемыми выплатами.

Уволенного работника нужно включить в показатель численности на титульном листе

Учтите бывшего работника как отдельную единицу при определении показателя «Количество застрахованных лиц…» на титульном листе формы. В расчете за I квартал 2016 года этот показатель должен быть равен значению «итого» графы 4 подраздела 2.5.1 (подп. 15 п. 1.1. Методических рекомендаций). То есть количеству поданных разделов 6.

Записи о выплатах уволенному работнику в РСВ-1 за полугодие, 9 месяцев и год

Раздел 6 по уволенному работнику не заполняйте начиная с расчета за полугодие 2016 года.

Подраздел 2.1 вы заполняете нарастающим итогом с начала года.

Компенсация за неиспользованный отпуск весь год будет числиться:

  • в строках 200 и 210 – объект обложения по пенсионным и медицинским взносам;
  • строках 204 и 213 – облагаемая база по пенсионным и медицинским взносам.

Выходное пособие весь год будет числиться:

  • в строках 200 и 210 – объект обложения по пенсионным и медицинским взносам;
  • строках 201 и 211 – необлагаемые выплаты по пенсионным и медицинским взносам.

Численность. Количество застрахованных лиц на титульном листе у вас будет равно:

  • количеству разделов 6 за отчетный период;
  • показателю в графе 4 подраздела 2.5.1.

Уволенный работник получил в отчетном периоде пособие

Если уволенный сотрудник заболел, он может принести бывшему работодателю больничный лист на оплату. Рассмотрим ситуацию на примере.

Ему оплатили 60 процентов среднего заработка. Надо ли отражать такую выплату в форме РСВ-1 за I квартал 2016 года? Нет. В данном случае пособие не является выплатой в рамках трудовых отношений. Ведь человек уже уволен. Значит, пособие – не объект обложения страховыми взносами. Поэтому бухгалтер не покажет эту сумму в РСВ-1.

Источник: https://e.kazenychet.ru/458827

Особенности заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам по уволенным сотрудникам

РСВ – это обязательный расчет, который заполняется всеми работодателями. Документ содержит сведения обо всех перечисленных страховых взносах.

Он включает специальный раздел, который касается даже уволенных наемных специалистов. Данные о сотрудниках, с которыми прекращены трудовые отношения, вносятся до окончания расчетного периода.

Для внесения информации важно придерживаться определенных требований и правил.

https://www.youtube.com/watch?v=MAY0bwt8xLI\u0026t=323s

В статье разберем тонкости заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам по уволенным сотрудникам.

Читайте также:  Форма акта сверки с налоговой

Предназначение РСВ

РСВ – это отчетность, при заполнении которой нужно учитывать основные требования законодательства. Документация передается представителям внебюджетных фондов.

Она заполняется за определенный срок, причем при формировании промежуточных отчетов учитываются нарастающие суммы платежей. Основным расчетным периодом является календарный год.

Отчетные периоды – это кварталы, за которые приходится заполнять документацию.

Раздел 3 предназначен для демонстрации сведений о доходах физлица и начисленных страховых платежей. Здесь указывается информация не только об официально трудоустроенных специалистах, но и об работниках, с которыми прекращены трудовые отношения.

Справка! В день увольнения гражданин получает справку, которая содержит персональные данные о стаже и перечисленных взносах, причем во время подготовки документа бухгалтер обязательно должен учитывать разъяснения представителей ПФ.

  • Консультация юриста
  • Бесплатно по России
  • +7 800 350-31-76

За 2020 год работодатели должны сдавать расчет по новой форме, для чего учитываются положения Приказа ФНС № ЕД-7-11/751@.

Правила заполнения

Все цифры в расчете приводятся за отчетный срок нарастающим итогом. Поэтому при заполнении 3-го раздела обязательно указываются взносы, перечисленные в государственные фонды даже за уволенных сотрудников. Показатели о таких специалистах ранее приходилось отражать во всех ежеквартальных отчетах за год, в котором с гражданином были прекращены трудовые отношения.

Сведения об уволенных гражданах содержатся в следующих графах:

  • подраздел 1.1 приложения 1 включает информацию обо всех начисленных страховых платежей с начала периода, представленного календарным годом;
  • раздел 3, содержащий персональные данные обо всех лицах, за которых руководитель предприятия уплачивает средства в фонды.

Но после увольнения любого человека прекращаются перечисления средств во внебюджетные фонды. Поэтому в разделе 3 не нужно заполнять информацию об этих специалистах. Раньше представители ФНС настаивали на том, чтобы руководители предприятий включали информацию о бывших работниках в подраздел 3.1 до конца года.

Уволенных в РСВ включают не всегда

Но в 2018 году ФНС опубликовала письмо №БС-4-11/23628@, содержащее пояснения о правилах заполнения расчета. Здесь указывается, что раздел 3 предназначен для указания данных обо всех лицах, которым перечислялись средства в отчетном периоде.

Например, гражданин написал заявление об увольнении в марте, но по итогу первого квартала ему назначена премия, выплаченная в апреле. Поэтому за второй квартала при составлении документации нужно указывать сведения о данном специалисте. Это обусловлено тем, что он получал доход от работодателя, а также за него были уплачены страховые платежи.

Если же человек официально уволен в марте, а также не получает какие-либо вознаграждения от руководителя компании во втором квартале, то при заполнении РСВ за это время можно не указывать персональные сведения об этом сотруднике. Если бухгалтер организации во время составления расчета допускает ошибки, то ему придется формировать уточненные формы.

Отчетность за 9 месяцев 2021 года. Сверка расчетов по страховым взносам и 6-НДФЛ

Проверка РСВ и 6-НДФЛ: правила 2021

При сверке показателей расчетов по страховым взносам и 6-НДФЛ налоговики буду руководствоваться письмом ФНС от 23.03.2021 г. № БС-4-11/3759@.

В разделе 3 письма «Междокументные КС» основным контрольным соотношением названо следующее: строка 112 плюс строка 113 Расчета 6-НДФЛ должна быть больше или равна строки 050 Приложения 1 Разделу 1 Расчета по страховым взносам.

То есть доходы, облагаемые НДФЛ, должны быть равными или превышать базу для исчисления страховых взносов.

Если контрольные соотношения не будут выполняться, ИФНС запросит пояснения. Игнорировать запрос не стоит – непредставление пояснений может повлечь штраф 5000 руб. При повторном таком нарушении в течение года штраф вырастет до 20 000 руб. (п. 1, 2 ст. 129.1 НК). На представление пояснений дается 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК). 

  • Различия обоснованные и не очень
  • Иногда несоответствие показателей расчетов по страховым взносам и 6-НДФЛ – это не ошибка, а факт.
  • Причинами различий могут быть:

1️⃣ Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. Но в РСВ эти пособия нужно отразить (строки 030 и 040 подраздела 1.1), а в расчет 6-НДФЛ их не включают вовсе;

2️⃣ Компенсация за задержку зарплаты и оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами не облагаются НДФЛ, в 6-НДФЛ эти выплаты не будут включены, а страховые взносы с них начислить и отразить это в РСВ нужно;

3️⃣ Арендные платежи физическим лицам не облагаются страховыми взносами, так как выплата не связана ни с трудовым договором, ни с гражданско-правовым договором на выполнение работ, в РСВ такие платежи не отражаются. Но НДФЛ с суммы арендной платы нужно удержать, в расчет 6-НДФЛ включить. Аналогично и выплачиваемые дивиденды – в РСВ не включаем, в 6-НДФЛ – отражаем;

4️⃣ Материальная помощь уволенным сотрудникам не облагается страховыми взносами, не показываем эти выплаты в РСВ. Но НДФЛ материальная помощь свыше 4000 руб. облагается, в расчет 6-НДФЛ эту выплату нужно включить;

5️⃣ Подарки, которые организация передает по договору дарения, не облагаются взносами, независимо от их стоимости. В РСВ такая выплата не отражается. С подарков стоимостью дороже 4000 руб. нужно платить НДФЛ, а также включить эту сумму в расчет 6-НДФЛ;

6️⃣ Материальная выгода от льготного займа сотруднику не облагается страховыми взносами, не включаем эту сумму в РСВ. С выгоды от экономии на процентах по займу надо удержать НДФЛ, а также показать сумму выгоды в расчете 6-НДФЛ. 

 В фокусе – субъекты МСП

Особое внимание контролеры будут уделять организациям, заявившим льготы как субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), и применяющим пониженные тарифы по взносам.

Согласно п. 2.1 ст. 427 НК РФ льготные тарифы с выплат, превышающих МРОТ (12 792 руб.), составят: по пенсионным взносам (как в пределах, так и сверх лимита базы) – 10 %; по медицинским взносам – 5 %, по взносам в ФСС – 0 %. У таких страхователей есть особый код тарифа – 20 (подраздел 1.1 приложения 1 и 2 к разделу 1 в поле 001 РСВ).

  1. Такие организации проверят на их наличие в реестре МСП на дату окончания каждого месяца, в котором были сделаны начисления в пользу застрахованных лиц. 
  2. Контроль РСВ и СЗВ-М
  3. Еще один маркер для контроля РСВ: количество застрахованных лиц в каждом из трех последних месяцев отчетного периода, его сравнят с данными СЗВ-М.

У самой формы РСВ тоже есть новые контрольные соотношения, установленные письмом ФНС от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@. Проверяют предельно допустимую сумму страховых взносов на ОПС по застрахованному лицу за расчетный период (за 2021 год сумма по основному тарифу ≤ 322 300 рублей). 

  • Вывод: до представления отчетов в ФНС проверьте выполнение всех контрольных соотношений, а если что-то упустили и налоговики прислали требование о предоставлении пояснений – не забудьте представить их в течение 5 рабочих дней. 
  • Отчетность без проблем – с сервисами Такском 
  • Не допустить ошибок в заполнении и сдаче отчетных документов поможет Такском. 
  • Во-первых, вам не придется следить за новостями об обновлениях – все формы отчетности, представленные в сервисах Такском, актуальны и отвечают последним изменениям законодательства. 
  • Во-вторых, при заполнении форм отчетности вы видите текстовые подсказки по их заполнении – очень удобно, чтобы не обращаться за помощью к дополнительным интернет ресурсам. 
  • В-третьих, во всех сервисах Такском для отчетности через интернет встроена автоматическая система проверки на ошибки, которая не даст вам отправить некорректно заполненный отчет или отчет с пропущенными полями. 
  • Узнать подробнее о преимуществах электронной отчетности и подобрать тарифный план вы можете по ссылке.
  • Отчетность за 9 месяцев 2021 года. СЗВ-М: сдаем, уточняем, исправляем
  • Отчетность за 9 месяцев 2021 года. РСВ: требования и изменения
  • Отчетность за 9 месяцев 2021 года. 6-НДФЛ: порядок отражения отдельных видов выплат, исправление ошибок 
  1. Отправить
  2. Запинить
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector