Виды деятельности, попадающие под патент

Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности.

Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить (а лучше сказать — купить) его можно на любой срок, но не более 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ) и только на один вид деятельности (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.

Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет.

Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца.

 Патентная система налогообложения не требует составления и сдачи налоговой декларации по ней, что является еще одним доводом в пользу перехода на нее начинающими предпринимателями.

ВНИМАНИЕ! В Госдуму внесен законопроект, согласно которому ПСН смогут применять субъекты МСП. Также чиновники предлагают установить новые лимиты для спецрежима. Подробности см. здесь.

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 80 наименований разрешенной деятельности.

При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве.

В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.

Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики и т.д.

ВАЖНО! С 2020 года нельзя применять ПСН при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле. А маркируемые лекарства нельзя продавать даже в рамках медицинской и фармацевтической деятельности. Подробнее см. здесь.

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

Форму заявления можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Патентная система 2021

С отменой ЕНВД патент стал самой выгодной альтернативой для предпринимателей, так как на ПСН тоже нет сложного учёта, а налог не зависит от фактических доходов.

Но в силу ограничений патент многим ИП ранее не подходил или был не выгоден. В новом году все меняется – в патентную систему внесли революционные изменения (Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. N 373-ФЗ).

Как будет выглядеть патентная система налогообложения в 2021 году? Пройдёмся по всем изменениям подробно.

Если раньше в НК РФ был закрытый список из 63 видов деятельности, то теперь напротив, перечислены виды хозяйственной деятельности, при которых применять патент для ИП на 2021 год нельзя.

В список неподходящих вошли:

  • деятельность в рамках договоров простого товарищества;
  • услуги финансового характера;
  • сделки по ценным бумагам (акции, облигации и пр.);
  • доверительное управление чужим имуществом;
  • разведка и добыча полезных ископаемых на территории страны;
  • производство подакцизных товаров;
  • торговля оптом и по договорам поставки.

Также нельзя будет применять ПСН по автотранспортным услугам, если на балансе организации или в аренде у ИП больше 20 единиц транспорта, предназначенных для оказания таких услуг.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2021 году таковы, что разрешённых разновидностей деятельности в НК РФ теперь 80. А опытным бухгалтерам нетрудно заметить, что список практически полностью дублирует прежний список для ЕНВД.

Для справки! Несколько прежних позиций немного подкорректировали. Например, в деятельность по ремонту и пошиву различных изделий, изготовление головных уборов и пр. добавили слова «по индивидуальным заказам населения».

Разбираясь в вопросе, какие изменения для ИП принесут патенты в 2021 году, нельзя забывать, что многое зависит от местного законодательства в каждой области, крае, республике в составе РФ.

Субъекты РФ имеют право вводить у себя ПСН по любым видам деятельности, кроме запрещённых. Как и раньше, окончательное решение в условиях применения патента остаётся за местными властями.

Руководство в регионах может как расширить сферу применения патента, так и сузить по своему усмотрению. Поэтому важно следить за местным законодательством.

Для примера, патентная система налогообложения в Республике Татарстан в 2021 году была под большим вопросом. Но под конец года депутаты Госсовета РТ на 18-м заседании все-таки приняли обновленную систему учета налогов, открыв местным бизнесменам дорогу.

Несмотря на разные слухи, патентная система налогообложения для ООО в 2021 году по-прежнему применяться не будет. Таких положений нет в федеральном законодательстве, в налоговом кодексе страны. Впрочем, здравомыслящие финансисты и бухгалтера на это и не надеялись.

Ограничения по доходам, площади и другим параметрам

  • Максимальный фактический годовой доход для ИП на патенте как был, так и остался на уровне 60 млн рублей.
  • Ограничения по патентной системе налогообложения в 2021 году в плане штата сотрудников также остались на уровне 15 человек – больше этого количества ИП на патенте нанимать не может.
  • А вот площадь торгового зала для розницы и зала обслуживания для общественного питания теперь ограничена не 50, а 150 квадратами.

Для транспортных услуг появилось ограничение – ИП не сможет работать по патенту, если у него больше 20 единиц транспорта.

И неважно ТС находятся в личной собственности или арендуются. Если основная сфера работы грузоперевозки, патентная система налогообложения в 2021 году обяжет внимательно следить за автопарком, потому что взятое в аренду ТС также будет учитываться.

И если в общей сложности на балансе организации окажется 21 и больше машин, придется забыть о ПСН и перечислять налоги по другим тарифам.

Очень важно обратить внимание на то, что максимальный размер потенциального дохода для расчёта налога Налоговый кодекс теперь не ограничивает:

  • Как было раньше. Субъекты РФ сами устанавливали потенциальный доход для всех разновидностей деятельности для определения стоимости патента. Но они не могли установить его больше миллиона рублей с учётом коэффициента-дефлятора. Правда для ряда категорий и в крупнейших городах страны этот максимум мог быть больше.
  • Как будет с 2021 года. У региональных властей развязаны руки, они теперь сами решают, какой потенциальный доход установить, без ограничений. Получается что на вопрос, сколько будет стоить патент для ИП в 2021 году в разных регионах ответить порой сложно, нужно смотреть местные законы.

Страховые взносы

Это, пожалуй, самая приятная новость. Патентная система была невыгодна многим предпринимателям именно потому, что страховые взносы не влияли на цену патента. Приходилось платить и то, и другое. В такой ситуации многим выгоднее было работать на ЕНВД или УСН «Доходы».

Теперь страховые взносы ИП за себя и сотрудников будут уменьшать и стоимость документа. Принцип тот же, что на ЕНВД или УСН «Доходы»: если нет сотрудников, налоги можно снизить до нуля (именно такой будет цена патента), если наемные работники присутствуют – максимум получится сэкономить 50 %.

На практике это будет выглядеть так: ИП будет направлять в налоговую уведомление об уменьшении выплат на сумму взносов. Если бизнесмен уже оплатил патент, то у него возникнет переплата, которую можно вернуть или зачесть как обычно. Но понятное дело, лучше заранее рассчитать патент на 2021 год, чтобы не перечислять лишнего и потом переживать за возврат.

Временный патент для бывших плательщиков ЕНВД

Законы большинства субъектов РФ о патентной системе пока ещё заточены под старые правила и ограничения. В частности, они не позволяют приобрести патент для розничной торговли и общепита, если площадь больше 50 метров, так как в них не указан потенциально возможный дохода для таких случаев.

Пока местные законодатели адаптируют законы под новые правила, предпринимателям надо как-то работать. Для таких случаев предусмотрели временный патент, сроки действия которого можно максимально продлить до 31 марта 2021 года.

Оформить такой документ имеют возможность те представители бизнеса, которые в 4-м квартале текущего года использовали ЕНВД в следующих сферах:

  1. Торговля в розницу или общепит, где площадь зала соответствовала 50-150 квадратным метрам.

  2. Автостоянки.

  3. Автосервисы, мойки.

Для справки! Пожалуй, больше всего от изменений выигрывает розничная торговля, так как патентная система налогообложения в 2021 году открывает для бизнесменов дорогу к существенному увеличению площадей. На 150 кв. м. вполне можно расположить магазин среднего размера.

Читайте также:  Вовремя подавайте в налоговую документы на подтверждение возврата НДС

Считают патент по общедоступной формуле, аналогичной ЕНВД. Для получения налоговой базы следует перемножать такие числа:

  1. Вменённый доход для этого вида деятельности:
    • для общепита это 1 000 рублей с кв. м.;
    • для розницы 1 800 рублей с кв. м.;
    • для мастерских 12 000 рублей за каждого работника, самого предпринимателя тоже считают;
    • для транспортных стоянок 50 рублей с кв. м.
  2. Количество физических показателей (считаем сотрудников или метры).
  3. Коэффициент К1 для ЕНВД на 2020 год – 2,005.
  4. Понижающий коэффициент 0,5.
  5. Коэффициент пересчета налоговой ставки 15/6, проще говоря 2,5.

Получится сумма потенциального дохода за месяц. Его умножают на число месяцев (максимум 3) и на ставку 6 % – получится стоимость временного патента. Формула едина для всех регионов.

Допустим, у предпринимателя кафе площадью 64 квадратных метра в Республике Татарстан, тогда патентная система налогообложения в 2021 году ему становится доступна.

Раньше он применял ЕНВД и не мог купить патент в силу ограничений до 50 метров, а теперь может.

Если в регионе до конца года окончательно не поправят закон о патентной системе, разрешающий документ на первый квартал 2021 года ему обойдется в такую сумму:

1 000 х 64 х 2,005 х 0,5 х 2,5 х 3 месяца х 6% = 28 872 руб.

Такой патент можно взять сроком максимум на 3 месяца и исключительно до 31 марта 2021 года. Соблюдая важное условие: в 4-м квартале 2020 года применялся ЕНВД именно по этому виду деятельности, для которого оформляется патентная система налогообложения в 2021 году для ИП.

Уже 1 апреля все временные патенты закончатся, а бизнесменам нужно будет взять новый документ, оформленный по всем правилам нового местного законодательства.

Освобождение от кассы

С 2021 года будет больше видов деятельности, по которым на патенте действует освобождение от кассы. Под освобождение попадут все новые сферы, которые добавили в статью 346.43 НК РФ, кроме автостоянок.

В законе 54-ФЗ о кассах теперь вместо освобожденных видов деятельности сделано по другому: перечислены виды деятельности, где патентная система налогообложения в 2021 году как раз потребует применения кассы в обязательном порядке. Как и раньше это розничная торговля, общепит и т. д.

Налоговый период

Если рассматривать текущие формулировки, налоговый период – это год или срок действия патента, если он выдан на срок меньше года. В 2021 году будут действовать переходные правила, согласно которым налоговый период на патентной системе считается таким образом:

  • один месяц, если патент купили на год;
  • срок действия патента, если патент купили на срок меньше года. 

Получается, что если ИП купил патент на целый год, но нарушил какое-либо из условий его применения и оказался на ОСНО или УСН, ему не придется пересчитывать налоги по общей или упрощенной системе за весь год.

Налоговый период – месяц, поэтому пересчитать выплаты придется только за тот месяц, в котором ИП «слетел» с патента. Но так будет только в 2021 году и только у тех, кто взял патент на весь год.

В заключение напомним, что если с 2021 года хочется перейти на патент, следует знать, что в этом году налоговики делают поблажки, для всех категорий предпринимателей продлили предельно возможный срок.

Бизнесмен все еще может подать заявление в свою налоговую, сделать это необходимо до 31 декабря 2020 года.

Хотя еще в прошлом году предписывалось направить заявление в ИФНС за 10 рабочих дней до конца 2020 года.

Патентная система налогообложения в 2021 для ИП подверглась серьезным изменениям. Бизнесменам следует обязательно ознакомиться с нововведениями. Вполне возможно, что пора отказаться от старых систем расчета налоговых сборов, чтобы перейти на более удобный и выгодный вариант.

Всё о патенте для ИП на 2020 год

Патентной системой налогообложения (ПСН) называют налоговый спецрежим. Патент — это документ, который даёт право осуществлять определённый вид деятельности сроком от 1 до 12 месяцев, пользуясь некоторыми льготами. О том, что это за льготы и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году – читайте в статье.

Патент для ИП в 2020 году: что он даёт

В первую очередь, патентная система налогообложения освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты ряда налогов:

  • НДФЛ — если доход был получен предпринимателем, осуществляющим вид деятельности, в отношении которого применяется ПСН;
  • налога на имущество физических лиц — это справедливо для имущества, которое используется при осуществлении видов деятельности под ПСН;
  • НДС.

Обратите внимание: ИП, применяющий ПСН, не всегда освобождается от уплаты НДС. Есть несколько исключений:

  • если ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется ПСН;
  • при ввозе товаров на территорию РФ или другие территории, которые находятся под её юрисдикцией;
  • при выполнении операций, прописанных в статье 174.1 НК РФ.

Кто может применять патентный режим в 2020 году

Согласно статье 346.43. НК РФ, применять патентный режим налогообложения могут ИП, численность сотрудникову у которых не превышает 15 человек. Это касается всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых используется патент.

К слову, это нововведение вступило в силу только 29 сентября 2019 года. Ранее ограничение в 15 наёмных работников действовало и в отношении тех видов деятельности, к которым патент не применялся. Теперь в законодательных актах чётко прописано, какая предпринимательская деятельность попадает под ограничение.

Все виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых может применяться патентная система налогообложения, перечислены в том же законодательном акте — п. 2 ст. 346.43. НК РФ.

Обратите внимание: региональное налоговое законодательство может расширять этот список. Рекомендуем уточнить перечень допустимых для ПСН видов деятельности в вашей налоговой инспекции либо на официальных сайтах местных органов власти.

Кроме того, годовой доход индивидуального предпринимателя не должен превышать 60 млн рублей. Если ИП совмещает патентную систему налогообложения, учитывается общая сумма его доходов.

Что нового для ПСН в 2020 году

С 2020 года ИП на патентной системе налогообложения не может реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке. В их число входят:

  • лекарства;
  • одежда;
  • обувь;
  • изделия из натурального меха;
  • фотоаппараты и фотовспышки;
  • духи и туалетная вода;
  • молочная продукция;
  • шины и покрышки (с 15 декабря 2020 года).

Правительство РФ планирует расширить перечень видов деятельности, при осуществлении которых ИП сможет применять ПСН. Его пополнят виды деятельности, при которых разрешено применять ЕНВД.

Кроме того, ИП на ПСН смогут уменьшать величину налога за счёт:

  • страхвзносов в ПФР и ФСС (речь идёт о взносах на случаи временной нетрудоспособности, беременности и рождения ребёнка, а также на травматизм);
  • затрат на выплату пособий по временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем;
  • взносов по договорам добровольного личного страхования в пользу сотрудников на случаи временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем.

Отчётность ИП на ПСН

Индивидуальные предприниматели часто выбирают патентную систему именно по той причине, что на ней нужно сдавать только минимальную отчётность. Это действительно так, но здесь имеет значение наличие либо отсутствие у ИП наёмных работников.

Предприниматель без наёмных работников не обязан подавать в налоговую декларацию по ПСН, а также отчитываться перед ПФР и ФСС. Но свои обязанности у него всё же есть. Согласно ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.

53 НК РФ, индивидуальный предприниматель на ПСН обязан вести книгу учёта доходов и расходов. Её форма утверждена приложением № 3 к Приказу Минфина РФ от 22 октября 2012 года № 135н.

Предприниматель обязан хранить эту книгу в течение четырёх лет после начала применения патентной системы.

Соответственно, всё, что должен уплачивать ИП без работников, применяющий патентную систему налогообложения, это:

  • стоимость самого патента;
  • взносы за себя в Пенсионный фонд;
  • взносы на обязательное медицинское стра.хование — опять же, только за себя.

А вот объём отчётности для ИП на ПСН, у которого есть наёмные сотрудники, значительно больше. Структурируем отчётность по направлению сдачи:

  • ПФР — СЗВ-М;
  • ФСС — 4-ФСС;
  • ФНС — сведения о среднесписочной численности работников, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ.

Согласно требованиям законодательства, работодатель со штатом более 25 наёмных работников обязан сдавать отчёты по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ исключительно в электронном виде. Поскольку у ИП на ПСН может быть не более 15 наёмных сотрудников, требования об отчётности в электронной форме их не касается.

Читайте также:  Муж узнал об измене и подал на развод: как поступить, можно ли спасти семью?

Тем не менее, подключение к электронной отчётности даёт немало преимуществ. Если вы не хотите тратить время и силы на визиты в налоговую, подключите сервис для передачи электронной отчётности во все контролирующие органы — «Астрал Отчёт 5.0». В сервисе есть автозаполнение форм и подсказки, которые помогут избежать ошибок.

Виды деятельности на патенте 2021 для ИП: перечень (таблица по регионам)

1.
Виды деятельности 2021 года для патента

2.
В каких регионах можно применять патент с 2021 года

Виды деятельности 2021 года для патента

На какие виды деятельности выдавать патент в 2021 году, теперь решают регионы (п. 2 ст. 346.43 НК). С 2021 года в НК РФ:

  • установлен приблизительный список видов деятельности, по которым предприниматель вправе купить патент;
  • указана запрещенная деятельность, при которой патент не выдадут ни в одном регионе.

В пункте 2 ст. 346.43 НК РФ на 1 января 2021 года – 80 возможных видов деятельности. По сравнению с 2020 годом в перечень НК РФ добавили автостоянки, услуги по уходу за домашними животными. Полный перечень согласно НК РФ в 2021 году – ниже в таблице.

Также см. “Заявление ИП о переходе на патентную систему: новый бланк 2021 и образец заполнения“.

Таблица с видами деятельности для патента 2021

ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПСН 2021 Норма НК РФ
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения Подп. 1 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви Подп. 2 п. 2 ст. 346.43 НК
Парикмахерские и косметические услуги Подп. 3 п. 2 ст. 346.43 НК
Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий Подп. 4 п. 2 ст. 346.43 НК
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц Подп. 5 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий Подп. 6 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт мебели и предметов домашнего обихода Подп. 7 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги в области фотографии Подп. 8 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг Подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг Подп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг Подп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК
Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений Подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ Подп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла Подп. 14 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых Подп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными Подп. 16 п. 2 ст. 346.43 НК
Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов Подп. 17 п. 2 ст. 346.43 НК
Деятельность ветеринарная Подп. 18 п. 2 ст. 346.43 НК
Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков Подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК
Изготовление изделий народных художественных промыслов Подп. 20 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами Подп. 21 п. 2 ст. 346.43 НК
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий Подп. 22 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии Подп. 23 п. 2 ст. 346.43 НК
Чеканка и гравировка ювелирных изделий Подп. 24 п. 2 ст. 346.43 НК
Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений Подп. 25 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками Подп. 26 п. 2 ст. 346.43 НК
Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления Подп. 27 п. 2 ст. 346.43 НК
Проведение занятий по физической культуре и спорту Подп. 28 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах Подп. 29 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги платных туалетов Подп. 30 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий Подп. 31 п. 2 ст. 346.43 НК
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом Подп. 32 п. 2 ст. 346.43 НК
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом Подп. 33 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) Подп. 34 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) Подп. 35 п. 2 ст. 346.43 НК
Деятельность по благоустройству ландшафта Подп. 36 п. 2 ст. 346.43 НК
Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой Подп. 37 п. 2 ст. 346.43 НК
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью с лицензией на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ Подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК
Частная детективная деятельность с лицензией Подп. 39 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по прокату Подп. 40 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги экскурсионные туристические Подп. 41 п. 2 ст. 346.43 НК
Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение Подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК
Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг Подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров Подп. 44 п. 2 ст. 346.43 НК
Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК
Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети Подп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания Подп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей Подп. 48 п. 2 ст. 346.43 НК
Оказание услуг по забою и транспортировке скота Подп. 49 п. 2 ст. 346.43 НК
Производство кожи и изделий из кожи Подп. 50 п. 2 ст. 346.43 НК
Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений Подп. 51 п. 2 ст. 346.43 НК
Переработка и консервирование фруктов и овощей Подп. 52 п. 2 ст. 346.43 НК
Производство молочной продукции Подп. 53 п. 2 ст. 346.43 НК
Растениеводство, услуги в области растениеводства Подп. 54 п. 2 ст. 346.43 НК
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий Подп. 55 п. 2 ст. 346.43 НК
Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное Подп. 56 п. 2 ст. 346.43 НК
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность Подп. 57 п. 2 ст. 346.43 НК
Деятельность по письменному и устному переводу Подп. 58 п. 2 ст. 346.43 НК
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами Подп. 59 п. 2 ст. 346.43 НК
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья Подп. 60 п. 2 ст. 346.43 НК
Резка, обработка и отделка камня для памятников Подп. 61 п. 2 ст. 346.43 НК
Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию Подп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования Подп. 63 п. 2 ст. 346.43 НК
Животноводство, услуги в области животноводства Подп. 64 п. 2 ст. 346.43 НК
Деятельность стоянок для транспортных средств Подп. 65 п. 2 ст. 346.43 НК
Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков Подп. 66 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по уходу за домашними животными Подп. 67 п. 2 ст. 346.43 НК
Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения Подп. 68 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по изготовлению валяной обуви Подп. 69 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения Подп. 70 п. 2 ст. 346.43 НК
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения Подп. 71 п. 2 ст. 346.43 НК
Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения Подп. 72 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт игрушек и подобных им изделий Подп. 73 п. 2 ст. 346.43 НК
Ремонт спортивного и туристического оборудования Подп. 74 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения Подп. 75 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения Подп. 76 п. 2 ст. 346.43 НК
Сборка и ремонт очков Подп. 77 п. 2 ст. 346.43 НК
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества Подп. 78 п. 2 ст. 346.43 НК
Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы Подп. 79 п. 2 ст. 346.43 НК
Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов Подп. 80 п. 2 ст. 346.43 НК
Читайте также:  Муж подал на уменьшение алиментов: можно ли оспорить это в суде, что нужно делать, чтобы выиграть?

Регион может выбрать позиции из этого списка или закрепить в своём законе субъекта РФ любые другие виды деятельности из ОКВЭД2 и ОКПД2, кроме запрещенных на ПСН.

Запрещенная деятельность для патента

Независимо от региона в 2021 году на ПСН нельзя перевести (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

  • деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • производство подакцизных товаров, добычу и реализацию полезных ископаемых;
  • розницу – через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м (в 2020 г. – более 50 кв. м);
  • общепит – через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м (в 2020 г. – более 50 кв. м);
  • опт и торговлю по договорам поставки;
  • перевозки грузов и пассажиров, если для этих целей у ИП более 20 автомобилей в собственности, пользовании, владении или распоряжении;
  • сделки с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами;
  • оказание кредитных и иных финансовых услуг.

Регионы должны сами определить площадь торгового зала и зала обслуживания посетителей объектов стационарной торговой сети и объектов общепита, при которых деятельность можно перевести на ПСН. При этом в любом субъекте РФ с 2021 года площадь объекта не может превышать 150 кв. м.

В каких регионах можно применять патент с 2021 года

С 2021 года регионы России сами устанавливают:

  • на какую деятельность выдавать ИП патенты;
  • цену на патент.

Стоимость патента зависит от:

  • потенциально возможного годового дохода, который в каждом регионе РФ свой и не ограничен НК РФ;
  • физических показателей;
  • специальных коэффициентов (в некоторых субъектах РФ).

Значения этих параметров нужно смотреть в региональных законах. Однако некоторые регионы не успели к 2021 году адаптировать свой закон под новые правила гл. 26.5 НК РФ. Если регион не издал закон с доходом ИП на очередной год, в 2021 году действуют те же размеры, что в 2020-м (п. 2 ст. 346.48 НК).

КОД РЕГИОН ЗАКОН СУБЪЕКТА РФ
01 Республика Адыгея

Все о патентной системе налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) дает право предпринимателю осуществлять определенные виды деятельности, при этом не сдавать налоговую декларацию.

С планируемой отменой ЕНВД именно ПСН стал одним из самых популярных режимов налогообложения, на который переходят ИП.

В этой статье Вы узнаете о плюсах и минусах ПСН, как перейти на патентную систему и получите ответы на самые популярные вопросы, возникающие у предпринимателей.

Что такое патент?

Патент – это документ, предоставляющий право на осуществление видов деятельности, указанных в нем. Он выдается сроком от 1 до 12 месяцев, на определенной территории, где находится предприниматель. С 2021 года, ПСН будет единственным режимом, при котором расчет налога не будет учитывать реальные доходы. ПСН полностью заменит ЕНВД.

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, в первую очередь нужно знать о плюсах и минусах, касающихся этого налогового режима.

Плюсы ПСН:

  • Отсутствие налоговой отчетности.
  • Возможность получить несколько видов патента на разные виды деятельности и в разных регионах РФ.
  • Доступная стоимость патента.
  • Выбор временного отрезка действия патента от 1 до12 месяцев.
  • Установленный НК РФ список видов деятельности на ПСН не может быть сокращен, а только дополнен.
  • Некоторые виды деятельности не требуют наличия кассового аппарата.

Минусы ПСН:

  • Приобрести патент может только ИП.
  • ПСН не может применяться при доверительном управлении имуществом или в рамках договоров товарищества.
  • Ограниченная площадь торговли для магазинов и предприятий общепита – 50 кв. м. Здесь нужно отметить, что с 2021 года ограничение площади составит уже 150 кв. м.
  • Ограничение по штату сотрудников – до 15 человек.
  • Обязательное ведение книги учета доходов и расходов, где сумма годовых доходов не превышает 60 млн рублей.
  • Оплата патента должна осуществляться в период действия, а не в конце налогового периода.

С 2021 года ПСН ждут интересные изменения, о которых можно почитать здесь

Чтобы получить патент, нужно:

  • Отправить заявление, заполненное по форме, утвержденной приказом ФНС РФ. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.
  • Если ИП планирует работать по месту жительства, то заявление подается в соответствующий территориальный налоговый орган.
  • Если предприниматель не стоит на учете в налоговой того региона или округа, где планирует осуществлять деятельность, то заявление подается в любой территориальный налоговый орган субъекта, по месту осуществления деятельности ИП.
  • Заявление можно подать лично или через представителя — как почтой, так и в электронной форме.

Далее в течение 5 дней предприниматель получает патент, либо уведомление об отказе в его получении.

Почему могут отказать в получении патента?

Отказ может быть основан на следующих причинах:

  • Если предприниматель уже использовал патент по этим же видам деятельности ранее и прекратил предпринимательскую деятельность до истечения срока действия патента, то возобновить ПСН можно только со следующего календарного года.
  • Если в перечне видов деятельности, указанных в заявлении, имеется несоответствие с перечнем, установленным территориальным субъектом РФ.
  • Если в заявлении указан срок действия патента менее 1 и более 12 месяцев;
  • Если у ИП имеются неуплаченные налоги, связанные с применением ПСН.

Что важно знать получившим патент?

Получив патент, предприниматель автоматически становится на учет в налоговую и должен знать следующие детали:

  1. Налоговый период начинается со дня выдачи патента и действует 1 календарный год. Если срок действия патента менее года, то налоговый период равен сроку действия патента. В случае прекращения патента раньше окончания срока действия налоговый период будет исчисляться с даты открытия патента до прекращения его действия.
  2. Уплата налога осуществляется по месту налогового учета предпринимателя. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит так: 1/3 от суммы налога уплачивается на позднее 90 календарных дней, а 2/3 – не позднее срока окончания действия патента. Если же срок патента до 6 месяцев, то налог уплачивается полностью, не позднее срока прекращения действия патента;
  3. В случае неуплаты налогов в срок инспекция отправит предпринимателю требования, по которым нужно будет заплатить штрафы. До этого, конечно же, лучше не доводить;

Своевременная уплата налогов и правильное ведение книги учета доходов и расходов предупредит все возможные неприятности, с которыми может столкнуться бизнес на ПСН. Для начинающих бизнесменов, которые хотят попробовать ту или иную сферу деятельности, ПСН – самый лучший вариант.

Если же есть желание автоматизировать бизнес и упростить отслеживание всех операций и прибыльности компании, эффективности сотрудников, то стоит получить консультацию специалиста по автоматизации бизнес-процессов, чтобы не терять средства и время на эксперименты.

Остались вопросы по теме ПСН? Пишите их в комментарии, мы будем рады ответить на них. Кроме того, не забудьте поделиться этой статьей со своими знакомыми, которые планируют переходить на патентную систему налогообложения.

Если Вы только начинаете бизнес, Вам пригодятся и другие наши статьи на эту тему:

????ИП без работников: какие налоги платить, какие отчеты сдавать, как можно сэкономить в 2020-2021 году?

????Топ штрафов ИП

????Бизнес-тренды 2020-2021: чего хотят покупатели?

????Как упростить работу небольшого магазина и повысить выручку

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector