Запуск системы прослеживаемости товаров отложен до 8 июля 2022 года

Прослеживаемость заработала с 8 июля. Правительство приняло все постановления. Читать подробнее.

На вебинаре Экстерна эксперт Ирина Одарич подробнее рассказала, как будет работать система прослеживаемости, и ответила на вопросы пользователей.

Что такое прослеживаемость товаров

Система прослеживаемости товаров — очередная мера контроля от государства. С её помощью следят за движением товара от производителя к конечному покупателю. Так государство может противостоять серому импорту и нелегальному обороту.

Правила прослеживаемости вступили в силу с 8 июля 2021 года. Они утверждены Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ.

Прослеживаемость — это не маркировка. Отличие в том, что при прослеживаемости следят не за каждой единицей ввезённого товара, а за всей партией сразу. Отслеживают их по документам — специально для этого вводят новые формы, дополняют реквизиты привычных регистров и даже меняют декларацию по НДС.

Кого это касается

В первую очередь тех, кто ввозит товары из списка из-за границы. Но следить будут не только за импортом, но и за тем, что с таким товаром происходит дальше. Поэтому отчитываться придётся и другим участникам товарооборота внутри России: тем, кто перепродаёт, утилизирует, конфискует, передаёт, вывозит прослеживаемые товары из страны.

Система прослеживаемости распространяется и на организации, и на предпринимателей. Система налогообложения значения не имеет.

Список прослеживаемых товаров (Постановление правительства от 01.07.2021 № 1110):

  • бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы;
  • автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях;
  • бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы;
  • бытовые и промышленные стиральные машины;
  • мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприёмники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприёмной аппаратуры;
  • транспортные средства промышленного назначения;
  • детские коляски;
  • детские кресла безопасности.

Новые реквизиты для прослеживаемости

РНПТ — это регистрационный номер партии товара. С его помощью налоговики будут отслеживать движение товаров. Указывать РНПТ нужно будет в счетах-фактурах, УПД, отчёте об операциях с прослеживаемыми товарами и в декларации по НДС.

Порядок получения РНПТ зависит от того, откуда товар попал в Россию:

  • Ввоз из стран ЕАЭС. Налогоплательщик направляет в инспекцию по месту учёта уведомление о ввозе. Налоговая присваивает РНПТ, который затем плательщики НДС указывают в счетах-фактурах, а неплательщики — в отгрузочных документах.
  • Ввоз из стран, не входящих в ЕАЭС. Налогоплательщики сами формируют РНПТ из номера грузовой таможенной декларации (код таможенного органа/дата регистрации декларации/её порядковый номер) и номера партии (32 графа). Если в ГТД несколько партий, РНПТ присваивается каждой. Уведомлять налоговую не надо, это сделает ФТС.
  • Товар был в остатках, когда ввели прослеживаемость. Налогоплательщик подаёт в налоговую уведомление об остатках таких товаров в любой срок, но до их продажи.

Ещё два новых реквизита для прослеживаемости — единица измерения и количество прослеживаемого товара. Подходящие единицы измерения определяются по ОКЕИ. 

Новые реквизиты надо указывать в счетах-фактурах, УПД, декларациях по НДС, журналах учёта полученных и выставленных счетов-фактур и всех новых отчётах, введённых для системы прослеживаемости.

Новая отчётность для участников системы прослеживаемости

Появились новые формы, которые надо будет сдавать в налоговую по ТКС — это отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами, уведомление об остатках таких товаров, об их вывозе в страны ЕАЭС или ввозе из них. 

Формы документов и порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Разберём все подробнее.

Отчёт Кто сдаёт Срок сдачи Примечание
Уведомление о ввозе (КНД 1169008) Импортёры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в Россию и территории под её юрисдикцией Пять дней с даты постановки товаров на учёт На основании уведомления налоговая присвоит РНПТ на каждую партию. Его сообщат по ТКС не позднее дня, следующего за днём получения уведомления
Уведомление об остатках (КНД 1169011) Налогоплательщики, у которых в остатках есть прослеживаемые товары До реализации товаров (строгого срока нет) Подтвердить наличие товара можно актом инвентаризации или даже бухгалтерской справкой-расчётом, если нет других документов
Уведомление о перемещении (КНД 1169009) Экспортёры прослеживаеых товаров из РФ в государства ЕАЭС Пять дней с даты отгрузки товара Можно подать одно уведомление на вывоз товаров с различными РНПТ, если уведомление о ввозе заполняли на каждую партию отдельно
Отчёт об операциях с товарами Сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС Ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Особое внимание налоговые органы обратят на выход товара из системы прослеживаемости

Все отчёты и уведомления надо сдавать в электронном виде через операторов ЭДО в налоговую по месту учёта.

Если в уведомлениях и отчётах обнаружены ошибки или просто изменились какие-то факты, надо подать уточнённые уведомления.

Например, уточнённое уведомление об остатках подаётся, если на складе нашёлся товар, который изначально в нём не указали, а уточнённое уведомление о перемещении — если покупатель вернул товары, переданные на экспорт.

Когда товар перестанут прослеживать и снова начнут

Есть четыре случая, в которых прослеживаемость товаров прекратится (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ):

  • товары выбыли из оборота, в том числе были переданы в производство, утилизированы, конфискованы и пр.
  • товары проданы физлицам для личных нужд, а не для ведения бизнеса;
  • товары вывезены из РФ;
  • товары исключены из списка прослеживаемых.

Но вот если товары будут возвращены, прослеживаемость возобновится (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ). Такое возможно, если они не были использованы в производстве, покупатель-физлицо вернул товар или их вернули из-за границы.

Как подготовиться к прослеживаемости: алгоритм и шпаргалки

Подготовка к работе по новой системе включает несколько этапов:

  1. Перейти на электронный документооборот с контрагентами.
  2. Сопоставить список подлежащих прослеживаемости товаров с собственными, используя классификацию ТН ВЭД.
  3. Отправить в ИФНС уведомление об остатках для получения РНПТ, если на 1 июля на складе есть товары, подлежащие прослеживаемости (сделать до момента реализации товаров).
  4. Получить РНПТ и отразить в учётной программе.
  5. Сгруппировать товары в справочнике Номенклатура по ТН ВЭД и заполнить все необходимые реквизиты — прослеживаемый товар, страна происхождения.

Мы подготовили шпаргалки, которые помогут не запутаться в новых правилах работы с документами.

Запуск системы прослеживаемости товаров отложен до 8 июля 2022 года
Как оформить ввоз прослеживаемого товара в Россию
Запуск системы прослеживаемости товаров отложен до 8 июля 2022 года
Как оформить реализацию прослеживаемых товаров по России
Запуск системы прослеживаемости товаров отложен до 8 июля 2022 года
Как оформить экспорт прослеживаемых товаров

Закон о прослеживаемости товаров с июля 2021: кого касается и что нового

До июля 2021 года движение в России некоторых товаров, ввозимых из-за границы, контролировали только в виде эксперимента. С 8 июля национальная система прослеживаемости (НСПТ) стала обязательной и заработала в полном объёме. Регулируется она законом от 9 ноября 2020 № 371-ФЗ.

Кого касается закон о НСПТ в 2021 году

Новый закон распространяется и на организации, и на индивидуальных предпринимателей, если они совершают операции с товарами из определённого списка, например:

  • холодильники, морозильники бытовые и промышленные;
  • мониторы, проекторы, телевизионные приёмники;
  • стиральные машины бытовые и промышленные;
  • детские коляски и автокресла;
  • тепловые промышленные насосы;
  • автопогрузчики, бульдозеры, экскаваторы, дорожные катки.

Полный перечень – в приложении 1 к постановлению Правительства № 807 от 25.06.2019.

Запуск системы прослеживаемости товаров отложен до 8 июля 2022 года Запуск системы прослеживаемости товаров отложен до 8 июля 2022 года Запуск системы прослеживаемости товаров отложен до 8 июля 2022 года

Причём участниками НСПТ могут стать все стороны сделки – продавец, покупатель, посредник. Их система налогообложения (ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН) значения не имеет.

Исключение сделали только для обычных физлиц и самозанятых (включая ИП на НПД). При покупке прослеживаемых товаров они не становятся участниками оборота.

В чём заключается новая система контроля

Суть закона в том, что за каждой партией импортных товаров из списка Правительства установлен контроль. Прослеживается и сам ввоз товара на территорию РФ, и дальнейшие перемещения.

То есть обязанность участвовать в новой системе контроля может возникнуть даже если организация или ИП не занимается импортом или реализацией прослеживаемых товаров. Достаточно просто купить какой-либо товар из списка для нужд предприятия.

Товар будет контролировать налоговая инспекция, пока с ним не произойдёт одно из событий:

  1. Выбыл из оборота – его использовали в производстве, утилизировали, конфисковали и др.
  2. Продали физическому лицу (не ИП) – для использования в личных целях.
  3. Вывезли за пределы РФ.
  4. Правительство исключило товар из списка прослеживаемости.

Но если товары вернутся в оборот, прослеживаемость возобновится. Такое бывает, когда:

  • из производства вернулись остатки неиспользованных товаров;
  • покупатель-физлицо или самозанятый вернул товар;
  • при инвентаризации выявили товары, по которым до этого была недостача.

Нововведения с 2021 года в связи с законом о прослеживаемости

Итак, новые обязанности для все участников системы с 8 июля 2021 года:

  1. Оформлять счёт-фактуру при реализации прослеживаемых товаров, даже если вы неплательщик НДС. Только при розничной торговле с населением его заменит чек ККТ.
  2. Принимать и отправлять все документы по прослеживаемым товарам только в электронном виде.
  3. Заполнять новые реквизиты – регистрационный номер партии товара (РНПТ), единицы измерения, количество и т. д.
  4. Настроить электронный документооборот (ЭДО) для обмена с контрагентами счетами-фактурами и другими сопроводительными документами.
  5. Проверять правильность регистрационного номера партии товара (РНПТ) во всех документах с реквизитами прослеживаемости.
  6. Отчитываться через операторов ЭДО в налоговую инспекцию.
  7. Проверять уведомления в учётной программе не реже одного раза в сутки, чтобы не пропустить квитанции, уведомления, извещения, связанные с обменом электронными документами.
  8. Хранить не менее 5 лет все подписанные электронной подписью и отправленные документы по операциям с прослеживаемыми товарами (кроме извещений о получении).

Новые права налоговой инспекции

По новому закону у ИФНС появилось право при камеральной проверке:

  • потребовать счета-фактуры, первичные и другие документы по операциям с прослеживаемыми товарами;
  • провести осмотр территорий и помещений налогоплательщика.

Такое может произойти, если ИФНС выявит расхождения между сведениями налоговой отчётности и о прослеживаемости товаров Причём в отчётах как самого налогоплательщика, так и других участников системы.

Прослеживаемые товары: список 2022 года

С июля 2021 года в России действует система прослеживаемости — это еще одна мера, с помощью которой государство контролирует передвижение импортного товара по России и в пределах Евразийского экономического союза.

Читайте также:  Заявление о прекращении деятельности по ЕНВД в 2022 году

Она заработала после того, как правительство утвердило все постановления, которых ждала налоговая для запуска. Рассказываем, что такое прослеживаемость, как работать по новым правилам и где найти список прослеживаемых товаров 2022 года.

Запуск системы прослеживаемости товаров отложен до 8 июля 2022 года

Какие товары подлежат прослеживаемости

В список прослеживаемых товаров с 2022 года попали:

  • бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы,
  • автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях,
  • бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, тромбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы,
  • бытовые и промышленные стиральные машины,
  • мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприемники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприемной аппаратуры,
  • электронные интегральные схемы и их части,
  • транспортные средства промышленного назначения,
  • детские коляски,
  • детские кресла безопасности.

Список прослеживаемых в 2022 году товаров перечислен в постановлении правительства от 01.07.2021 № 1110.

Как работает система прослеживаемости импортных товаров

  1. Товару при прослеживаемости присваивается РНПТ — регистрационный номер партии товара. Его назначают при ввозе продукции в Россию. С помощью РНПТ налоговики будут следить за движением товара.

    • Если товар ввозится из Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, импортеры в течение 5 дней с даты принятия его на учет отправляют в налоговую Уведомление о ввозе (КНД 1169008). На его основании налоговая формирует на каждую партию РНПТ. Подать документ надо в течение пяти дней с момента ввоза. В ответ налоговая пришлет квитанцию с присвоенным РНПТ.
    • Если из других стран, импортеры формируют регистрационный номер партии товара сами на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.

    Все документы передаются по ЭДО. Компании через электронный документооборот обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров, налоговая таким же образом передает информацию о РНПТ. Первичными документами участники системы прослеживаемости тоже обмениваются по ЭДО.

  2. На остатки импортных товаров, подлежащих прослеживаемости, надо тоже получить РНПТ. Для этого надо отправить в налоговую уведомление об остатках (КНД 1169011). Срок представления этого документа не ограничен. Важно лишь получить РНПТ на такой товар до того, как с ним будет проведена какая-либо операция, например, продажа.

  3. При продаже товара из списка прослеживаемого в 2021 году происходит обмен электронными документами, в которых указан РНПТ:

    • Если продаете плательщикам НДС — передавайте им счета-фактуры,
    • Если неплательщикам НДС — передавайте документы отгрузки
  4. В налоговую каждый квартал надо сдавать новую отчетность — документ об операциях с товарами. Этот отчет сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС.

  5. Счета-фактуры стали обязательными, даже если покупателем прослеживаемого товара является неплательщик НДС. При этом оформлять документ надо в электронном формате.

Изменилась форма счета-фактуры. В документе появились новые реквизиты: код РНПТ, единица измерения товара, его количество, регистрационный номер таможенной декларации (если прослеживаемый товар произведен не в стране-члене ЕАЭС), а также порядковый номер записи поставки и реквизиты для идентификации документа об отгрузке товара.

Компании, которые не являются плательщиками НДС, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД. В нем должны быть также реквизиты прослеживаемости: РНПТ, единица измерения товара, количество прослеживаемых товаров.

Прослеживаемость товаров: штрафы

С 1 июля 2022 года за нарушение положений прослеживаемости товаров предусмотрена ответственность:

  • Непредоставление и нарушение сроков представления документов о прослеживаемости товаров — штраф 1 000 рублей за каждый несданный документ,
  • Ложные сведения или отсутствие сведений в счетах-фактурах или УПД в части, относящейся к прослеживаемым товарам — штраф 1 000 рублей за каждый документ.
  • Документ в бумажном формате — штраф 200 рублей за каждый.

Отдельный штраф предусмотрен для операторов ЭДО. С 1 января 2023 года они должны передавать в ФНС данные о прослеживаемых товарах из счетов-фактур и УПД. За каждый непереданный документ с РНПТ оператора ЭДО оштрафуют на 1 тысячу рублей.

В МоемСкладе уже доступна новая форма счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Обе подходят для работы с прослеживаемыми товарами. Можно подключить систему ЭДО и отправлять документы в два клика. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Прослеживаемость импортных товаров и маркировка: отличия

Прослеживаемость товаров — это не маркировка. Отличий много, мы разобрали главные из них.

Обязательная маркировка товаров Прослеживаемость импортных товаров
Код маркировки наносится на каждую единицу товара. На товар ничего наносить не надо, присваивается номер РНПТ.
Код нужно отсканировать и передать информацию в систему маркировки Честный Знак. Товары не сканируют, путь товара отслеживается по электронным документам.
Не нужно сдавать дополнительных отчетов. Каждый квартал в налоговую сдается отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.
Розничная продажа подтверждается кассовым чеком. Информация о выбытии товара указывается в ежеквартальном отчете.

Если маркировка требует дополнительного оборудования для нанесения и считывания кодов, то для учета прослеживаемых импортных товаров этого не потребуется. Однако для целей уведомления ФНС о ввозе таких товаров и сдачи отчетности по операциям с ними потребуется организовать электронный документооборот.

Запуск системы прослеживаемости товаров отложен до 8 июля 2022 года

Аскар Рахимбердиев

CEO МоегоСклада Вопросы о новых правилах

Как формируется номер РНПТ?

Регистрационный номер партии товара формируется на основании регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера декларации на товары (графа 32). Между ними стоит знак «/»‎.

Например: (1)XXXXXXXX/(2)XXXXXX/(3)XXXXXXX/(4)XXX, где:

  • 1 — код таможенного органа, зарегистрировавшего декларацию на товары,
  • 2 — дата регистрации декларации (день, месяц, две последние цифры года),
  • 3 — порядковый номер декларации, присваиваемый по журналу регистрации,
  • 4 — порядковый номер декларируемого товара.

Налоговики сами присваивают РНПТ, только если товар ввезли из стран ЕАЭС. Если вы ввозите продукцию из других стран — вы должны сформировать номер самостоятельно по схеме выше.

Где в документах найти РНПТ?

Если регистрационный номер партии товара формируют по схеме выше, то РНПТ указывают в счетах-фактурах или УПД. Те, кто платит НДС, отмечают этот номер в разделе 9 декларации по НДС. Неплательщики НДС — в отчете о прослеживаемой продукции.

Если РНПТ присваивает налоговая, он будет указан в специальной квитанции, которую пришлют в ответ на уведомление о ввозе товара. Его также надо будет вписать в счет-фактуру или УПД.

Запуск системы прослеживаемости товаров отложен до 8 июля 2022 года

Если фирма для себя закупила импортные канцелярские принадлежности, надо ли выписывать счет-фактуру?

Пока канцтоваров в списке прослеживаемых товаров нет. Если такую продукцию потом будут прослеживать, то компания-импортер при продаже должна будет выставить компании-покупателю счет-фактуру с указанием идентификатора товара.

Как узнать, есть ли оборудование, которое мы хотим закупить, в списке прослеживаемых товаров?

Надо найти код товара в справочниках ТН ВЭД или ОКПД 2. Потом сравнить с кодами, которые указаны в списке в постановлении правительства от 01.07.2021 № 1110.

Для товаров, которые подлежат прослеживаемости, нужен отдельный счет-фактура?

Нет, в одном счете-фактуре могут быть указаны товары разных видов, неважно, подлежат они прослеживаемости или нет.

Отложено введение системы прослеживаемости товаров

Отложено введение системы прослеживаемости товаров

Система прослеживаемости товаров не будет работать с 1 июля. Для нее пока не готова необходимая нормативно-правовая база. Об этом сообщила ФНС в письме от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9208@.

Скачать письмо Минфина от 30.06.21 № ЕА-4-15/9208@

Напомним: система прослеживаемости товаров разработана, чтобы государство могло контролировать передвижение импортного товара по России и в пределах Евразийского экономического союза.

Бесплатно заполнить и сдать через интернет декларацию по «импортному» НДС

Данная система была введена в качестве эксперимента согласно постановлению Правительства РФ от 25.06.19 № 807.

А с 1 июля 2021 года, она должна была стать обязательной для всех юрлиц и ИП, которые участвуют в обороте прослеживаемых товаров (ПТ). То есть импортируют их, приобретают в России и (или) продают (подробнее см.

«В 2021 году вводится система прослеживаемости импортного товара: что изменится для компаний и ИП»).

В связи с этим Федеральным законом от 09.11.20 № 371-ФЗ (далее — Закон № 371-ФЗ) в Налоговый кодекс были внесены некоторые изменения. Так организации и ИП, участвующие в обороте пролеживаемых товаров, с 1 июля обязаны представлять в ИФНС отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами, а также отражать сведения о прослеживаемых товарах в счетах-фактурах.

Подключиться к системе для обмена электронными счетами‑фактурами

Однако на сегодняшний день не приняты важные нормативно-правовые акты, которые регулируют работу системы прослеживаемости. Это постановления Правительства РФ «Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров» и «Об утверждении Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости на территории Российской Федерации». Оба документа уже разработаны, но пока не утверждены.

Как сообщают в ФНС, пока эти документы не приняты, налогоплательщики не обязаны подавать в ИФНС отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами, документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, и выставлять электронные счета-фактуры с новыми реквизитами.

Кроме того, налоговики напомнили, что у системы прослеживаемости есть переходный период — не менее одного года.

В это время нормы, предусматривающие ответственность налогоплательщиков за нарушения положений Закона № 371-ФЗ и упомянутых выше постановлений правительства, применяться не будут.

В закладки Поделиться 5 397

Прослеживаемость на низком старте

Запуск национальной системы прослеживаемости товаров, который был намечен на 1 июля, отложен, сообщила в своем письме Федеральная налоговая служба (ФНС).

Это произошло из-за неготовности постановлений правительства, закрепляющих положение об этой системе, а также перечень прослеживаемых товаров.

В ФНС заверяют, что документы находятся в высокой степени готовности и будут утверждены в ближайшее время.

Национальная система прослеживаемости импортных товаров, работающая пока в экспериментальном режиме, должна была заработать в полную силу с 1 июля. Однако, как следует из письма ФНС, ее запуск пока отложен.

Напомним, речь идет о введении для импортеров и продавцов ряда товаров (в частности, мониторов, холодильников, стиральных машин, детских кресел и колясок, бульдозеров, автопогрузчиков) обязанности предоставлять в налоговую службу дополнительные документы. Оборот должен контролироваться с помощью присвоения партиям товаров регистрационных номеров при поступлении их на территорию России, затем информация о них отражается уже в счетах-фактурах и в отчетности бизнеса.

В отличие от маркировки, эта система не предусматривает нанесение «меток» на товар, а лишь обеспечивает документальный контроль за движением партий.

Предполагается, что система прослеживаемости должна обеспечить контроль за движением товаров от границы до розницы и упростить для властей борьбу с серым импортом и контрафактом.

Однако, как поясняет ФНС в своем письме, запуск системы непосредственно связан с принятием постановлений правительства — с положением о национальной системе прослеживаемости товаров и перечнем товаров, подлежащих таким процедурам. Эти документы, отмечает служба, пока не утверждены — соответственно, до их вступления в силу у бизнеса пока не возникает обязанности по предоставлению в ФНС дополнительной отчетности.

Как заявили “Ъ” в ФНС, в рамках апробации системы с 1 июля 2019 года проводился эксперимент, в котором на добровольной основе приняли участие все желающие организации, в числе которых были крупнейшие импортеры и ритейлеры, входящие в ассоциации АКОРТ, РАТЭК И АЕБ.

Читайте также:  Дарственная квартира делится при разводе: как, кто имеет право на подаренное в браке имущество?

«Проекты постановлений правительства детально прорабатывались со всеми заинтересованными сторонами,— отмечают в службе.

— В настоящее время, по информации, имеющейся в ФНС, проекты постановлений согласованы профильными департаментами правительства и будут утверждены в ближайшее время».

Евгения Крючкова, Татьяна Гришина

Запуск системы прослеживаемости перенесен

Раньше ФНС сообщала, что система обязательной прослеживаемости заработает с 1 июля 2021 года, но сроки сдвинулись. О новой дате запуска пока не проинформировали.

С 1 июля 2021 года у юрлиц и предпринимателей, которые реализуют прослеживаемые товары, должны были появиться новые обязанности. Однако 30 июня ФНС опубликовала письмо № ЕА-4-15/9208@, в котором сообщила, что запуск системы откладывается до момента вступления в законную силу Постановлений со списком товаров, подлежащих прослеживаемости. 

Что с этим делать 

Работать в прежнем режиме и следить за новостями. Подавать в налоговую отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами и формировать электронные счета-фактуры с новыми реквизитами пока не требуется.

Перенос даты запуска системы не означает, что законодатель отказывается от обязательной прослеживаемости. Запланированные изменения вступят в законную силу, но когда — еще неизвестно. Мы следим за новостями и сообщим, как только появится официальная информация. 

Что будет с печатными формами 

1 июля вступила в силу новая редакция Постановления № 1137 — Постановление № 534. Внесены изменения в печатные формы для документов в формате Приказов № 820 и 736. Формат электронных документов не изменился. Документы по-прежнему формируются по Приказу № 820.

Изменения в печатной форме не являются причиной для отказа в подписании электронного документа. Если контрагент отказывает вам в подписи, обратитесь, пожалуйста, к нему.

Ответы на частые вопросы 

Общие вопросы

— Почему печатная форма модуля не соответствует печатной форме в 1С — нет столбцов 12, 12а, 13, отличается нумерация? 

Необходимо различать электронные и бумажные документы. Для электронных документов есть форматы, которые утверждают Приказы Федеральной налоговой службы. Форматы нужны, чтобы пользователи создавали документы по единым правилам, а ФНС могла принять их в электронном виде и обработать автоматически. 

В Приказах нет требований к визуализации документов, потому что налоговой важна не печатная форма, а соответствие формату.  Так, печатная форма УПД согласно Письму ФНС РФ от 21.10.

2013 N ММВ-20-3/96@ «носит рекомендательный характер.

Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения».

Мы можем разработать персонализированную визуализацию документа. Для этого обратитесь, пожалуйста, к своему менеджеру.

— Будет ли по умолчанию визуализация строки 5а?

Строка 5а счета-фактуры останется пустой, пока в электронном документе не будет заполнена соответствующая структура — ДокПодтвОтгр.

Законодатель добавил в бумажный документ этот реквизит, чтобы связать первичный документ и счет-фактуру. В формате электронного документа реквизит ДокПодтвОтгр необязательный.

Его нечем заполнить при работе с авансовыми счетами-фактурами или документами с функцией СЧФДОП, поскольку сам первичный документ уже объединен со счетом-фактурой и дублировать номер и дату бессмысленно.

У оператора нет оснований не пропускать документ с незаполненным необязательным реквизитом. 

Если хотите видеть строку 5а в визуале заполненной, договоритесь об этом со своим контрагентом. 

Если работаете с товарами, подлежащими прослеживаемости

— У меня типовой модуль, стандартные печатные формы. Какие нужны доработки для визуализации входящих документов? 

Доработки не нужны. Во всех актуальных версиях модулей для 1С библиотеки печатных форм уже обновлены. 

— У меня стандартный модуль для 1С. После обновления он будет автоматически заполнять данные о прослеживаемости в электронном документе?  

В актуальном релизе предусмотрена только визуализация печатных форм. Чтобы заполнять структуру прослеживаемости, интеграционное решение нужно доработать.  

— У меня кастомные печатные формы, их нужно дорабатывать?

Кастомные печатные формы не изменятся автоматически, но при желании их можно доработать. 

Если не работаете с товарами, подлежащими прослеживаемости 

— Надо ли что-то менять в работе? Могу ли я отправить в ФНС обычные XML-документы?

Если не поставляете товары, подлежащие прослеживаемости, перестраивать работу не надо. Доработки тоже не требуются. Формировать электронные документы можно так же, как раньше. 

— Будут ли визуализироваться пустые поля соответствующие требованиям ФНС?

При составлении счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы и услуги, имущественные права графы 12–13 не формируются. Графы 12–13 будут показаны только если в электронном документе заполнена структура СведПрослеж. 

— У меня кастомные печатные формы (КПФ). Будет ли в веб-интерфейсе Диадока отображаться строка 5а?

По умолчанию — нет. Если отображение строки 5а необходимо, обратитесь к нам, мы внесем изменения в печатные формы.

Прослеживаемость товаров: как работать в 2022 году

Национальная система прослеживаемости товаров (НСПТ) — это очередное нововведение, которое призвано избавить рынок от нелегального импорта и «серого» оборота. С 2019 года НСПТ работала в экспериментальном режиме, а с III квартала 2021 года стала обязательной.

https://www.youtube.com/watch?v=q-weI2IgtFU\u0026t=211s

Для тех, кто ввозит из-за рубежа и реализует прослеживаемые товары (ПТ), многое поменялось. Прибавилось отчетности, появились новые реквизиты в бухгалтерской «первичке», и это далеко не все изменения.

Рассмотрим подробнее, на кого распространяется прослеживаемость товаров и как работать с импортом в 2022 году.

ПО и оборудование для продажи прослеживаемых товаров. Доставка по всей России!Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Что такое система прослеживаемости товаров

Система прослеживаемости — это инструмент госконтроля за импортной продукцией от ввоза в РФ до момента продажи конечному потребителю. НСПТ не имеет отношения к маркировке и ИС МП «Честный ЗНАК». Основные отличия:

Прослеживаемость Маркировка
На изделие не наносят никакие идентификаторы. Его путь по товаропроводящей цепи отслеживается по электронным документам Штрихкод Data Matrix наносят на каждую товарную единицу. На каждом этапе товародвижения его сканируют и передают данные в ИС МП «Честный ЗНАК»
Мониторят не каждую единицу импортной продукции, а всю партию Отслеживают каждую товарную единицу, на которую нанесен код маркировки
Необходимо отправлять в ФНС отчеты по движению ПТ или обновленную декларацию по НДС Не нужно отдельно сдавать отчетность через интернет

Важно! Номенклатура, подлежащая прослеживаемости, не будет участвовать одновременно в двух системах.

Оператором НСПТ выступает ФНС России. Участники — все предприятия и ИП на любом режиме налогообложения, которые выполняют какую-либо из перечисленных операций с подконтрольными товарами:

  • импорт и экспорт;
  • хранение остатков на складе (с 8 июля 2021 года);
  • покупка и реализация внутри РФ;
  • передача в комиссионный магазин;
  • передача и приемка, не связанные с торговлей (например, взнос в уставный капитал);
  • вывод из оборота при продаже самозанятым или физлицам для собственного потребления, а также при утилизации;
  • возобновление прослеживаемости (при возврате товара клиентом).

К числу участников НСПТ относятся и посредники — комиссионные магазины и агенты. Все участники взаимодействуют между собой через систему электронного документооборота (ЭДО). Порядок прослеживаемости товаров утвержден ФЗ № 371 от 09.11.2020.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен.Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости

В первую очередь нововведения распространяются на продукцию, импортируемую в Россию. Она отслеживается не только на этапе ввоза, но и на всех остальных стадиях движения, поэтому все участники товарооборота должны представлять сведения в ФНС при выполнении любых операций с контролируемыми товарами:

  • перепродажи;
  • утилизации;
  • конфискации;
  • передачи на хранение;
  • вывоза из страны и др.

Какие товары подлежат прослеживаемости:

  • холодильники, морозильники, стиральные машины для бытового и промышленного использования;
  • тягачи, вилочные и другие автопогрузчики для ж.-д. станций;
  • бульдозеры, грейдеры, экскаваторы, трамбовочная и самоходная спецтехника, дорожные катки;
  • мониторы и проекторы для автоматизированных систем обработки данных;
  • телевизионные приемники;
  • коляски и кресла безопасности для детей.

Подробный список товаров, подлежащих прослеживаемости в 2022 году, приведен в Постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110. Следует иметь в виду, что этот перечень может быть расширен в любое время.

Как работать с системой прослеживаемости товаров в 2022 году

При ввозе в РФ прослеживаемой продукции необходимо присвоить регистрационный номер партии товара (РНПТ). По этому идентификатору ФНС в дальнейшем будет контролировать импортное оборудование на каждом этапе движения до его выбытия из оборота. Номер будет указан в счетах-фактурах, сопроводительных актах, отчетах о сделках и налоговых декларациях.

Как получить РНПТ

Процедура присвоения идентификатора зависит от того, откуда оборудование ввозится в Россию:

Из стран ЕАЭС В течение 5 дней с момента приемки продукции на баланс импортер направляет в ФНС уведомление о ввозе. На его основании налоговая служба формирует РНПТ
Из других государств Импортер сам создает РНПТ на основании номеров таможенной декларации и партии товара. Контролирующий орган уведомлять не нужно — это делает таможенная служба

Кроме РНПТ, в товаросопроводительные акты добавляются еще два новых атрибута: ед. измерения и количество товаров в партии. Их нужно отражать в счетах-фактурах, универсальных передаточных документах (УПД), декларациях по НДС и новой отчетности, введенной специально для НСПТ.

Читайте также:  Когда убытки можно признать без ограничений

Новые отчеты для участников системы

Для осуществления контроля за товарами, подлежащими прослеживаемости, созданы новые отчетные документы:

Отчет об операциях с товарами Все участники товарооборота сдают его поквартально. Указывают реквизиты (РНПТ, код ед. измерения и количество товаров), вид операции (например, реализация или уничтожение), данные о контрагенте (ИНН, КПП), дату, номер и вид учетного документа (например, счет-фактура), код налогового органа и др.
Уведомление о перемещении продукции из России на территорию другой страны (члена ЕАЭС) Заполняется при вывозе товаров из РФ в Армению, Беларусь, Киргизию или Казахстан. В документе должны быть отражены сведения о товаре, цена без НДС, номер, дата и реквизиты уведомления, место назначения, сведения о покупателе
Уведомление о ввозе партии из страны ЕАЭС в РФ Его заполняют по товарам, принятым на учет и ввезенным из страны — участницы союза
Уведомление об имеющихся остатках (из подлежащих прослеживаемости категорий) Если у продавца есть такие товары после введения обязательной прослеживаемости, по ним нужно провести инвентаризацию и оформить уведомление, указав количество. На следующий день после получения уведомления ИФНС генерирует РНПТ и сообщает об этом налогоплательщику в электронной форме

Форматы и алгоритм заполнения утверждены Приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Взаимодействие участников

Итак, обязанность работать с системой прослеживаемости товаров может возникать, даже если ИП или компания не участвует во внешнеэкономической деятельности. Достаточно просто купить такую продукцию в коммерческих целях, и уже нужно отчитаться в налоговую.

Пример: Частный предприниматель, работающий на патенте, приобрел в магазине монитор зарубежного бренда для офиса.

Вместе с оборудованием продавец передал покупателю через ЭДО электронную счет-фактуру с регистрационным номером. ИП должен принять документ и заверить его своей цифровой подписью, после этого — отправить в ФНС отчет о ПТ.

Если частник купил себе этот монитор для личных целей как физическое лицо, никакой отчетности отправлять не нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=q-weI2IgtFU\u0026t=266s

Таким образом, все товаросопроводительные документы, передаваемые от одного участника НСПТ другому, должны быть «проведены» через ЭДО.

Без этого торговая точка не сможет продать юрлицу импортную технику из обязательного списка, а ИП или организация — купить его в рамках закона.

Счета-фактуры и УПД

Если продавец уплачивает НДС, при продаже товара компании или ИП он должен выставить счет-фактуру в электронном виде через ЭДО. В порядке исключения ФНС разрешает выдавать документ в бумажном виде в случаях:

  • продажи физлицам для личных целей;
  • реализации самозанятым гражданам;
  • продажи и перемещения с территории РФ при экспорте, в том числе на территорию стран ЕАЭС.

Если предприятие не платит НДС, то вместо счета-фактуры выдает УПД. Для этого также применяется сервис ЭДО. В документе указывают регномер партии, единицу измерения и количество. Исключения такие же, как и для счетов-фактур.

Отчеты и декларации

Все участники системы регулярно отчитываются в ФНС по сделкам с подконтрольными товарами. Плательщики налога на добавленную стоимость в обязательном порядке заполняют обновленную декларацию по НДС, в которой добавились строки:

  • РНПТ;
  • код ед. изм.;
  • кол-во и цена в руб. без НДС.

Дополнительно может потребоваться отчет об операциях с ПТ — при выбытии товара или покупке у неплательщиков НДС. Последние не сдают декларации, только отправляют отчет. Вся документация предоставляется в цифровом виде.

Поможем подключиться к ЭДО за 1 день. Удаленно и в удобное время!Оставьте заявку и получите консультацию.

Чек-лист: как готовиться к работе с прослеживаемостью товаров с 2022 года

Подготовка к работе по новым требованиям предполагает несколько шагов. Сначала нужно приобрести усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП). Она нужна для заверки сопроводительной документации и отправки отчетности в ФНС. Для работы с УКЭП потребуется специальное ПО — криптопровайдер. Самые популярные — КриптоПро CSP и VipNet CSP. Следующие шаги:

  1. Переход на ЭДО. Всю отчетность и «первичку» по ПТ нужно составлять и передавать строго в электронной форме. Если контрагент обслуживается у другого оператора, можно обратиться в свою компанию и за дополнительную плату подключить роуминг.
  2. Инвентаризация товарных запасов и запрос для них РНПТ. Предварительно рекомендуем сопоставить свой ассортимент со списком продукции, подлежащей контролю в НСПТ, используя классификацию ТН ВЭД. После подсчета остатков необходимо отправить уведомление в ИФНС (по утвержденной форме) и получить регистрационные номера.

Эту процедуру можно пройти в любой момент до начала реализации товара!

  1. Организация партионного учета. Так как регистрационный номер присваивается не отдельной позиции, а целой партии, требуется доработать товароучетный софт, если до этого вы не вели партионный учет.
  2. Внесение РНПТ в «товароучетку». В дальнейшем вся «первичка» и отчеты формируются с этим реквизитом.
  3. Группировка товаров в справочнике «Номенклатура» по ТН ВЭД и заполнение всех необходимых реквизитов: страна происхождения, единица измерения и другие.
  4. Организация контроля за правильностью формирования «первички» и деклараций. Необходимо следить, чтобы сделки с ПТ своевременно попадали в отчетность. Например, отчет об операциях с ПТ формируется только при наличии сделок с такими товарами, поэтому нужно каждый квартал проверять, есть ли необходимость в формировании подобного документа. Для этого требуется четкий внутренний регламент, который исключает риск пропуска позиций при загрузке РНПТ в «товароучетку».

У плательщиков НДС большинство перечисленных мер уже реализовано. Они сдают налоговые декларации через ЭДО и пользуются ЭП. Остается только наладить учет партий и процесс получения регистрационных номеров.

Задайте свой вопрос специалисту в конце статьи. Отвечаем быстро и по существу. К м

Прослеживаемость товаров: как организовать учет в «1С»

Первичная документация для отгрузки партии формируется в товароучетной программе, например в «1С». Если «товароучетка» подключена к сервису ЭДО, пользователь может отправить документ в электронном виде сразу после его создания.

Сервис «1С-ЭДО» позволяет обмениваться «первичкой» прямо из учетной системы без использования дополнительного софта. Он уже встроен в «1С» и не требует дополнительных обработок. Сервис платный, но пользователи, которые планируют работать преимущественно с входящей документацией, могут приобрести выгодный годовой тариф «1С:СтартЭДО».

Даже если контрагент не пользуется «1С-ЭДО», можно настроить роуминг для работы с другими операторами электронного документооборота.

Подавать декларации и отчеты в ИФНС следует тоже в цифровом виде через ЭДО. В «1С» есть специальный платный инструмент «1С-Отчетность», который позволяет автоматически отправлять документацию в контролирующие органы прямо из «товароучетки». Возможности этого сервиса доступны зарегистрированным пользователям всех типовых решений «1С:Предприятие».

Практически все конфигурации «1С»  в полном объеме поддерживают функции для работы с системой прослеживаемости товаров:

  • товароучет по РНПТ;
  • формирование электронных счетов-фактур и УПД с указанием сведений об РНПТ;
  • автоматическое заполнение табличной части документов (где требуется указать обязательные реквизиты прослеживаемого товара);
  • формирование уведомлений об остатках, ввозе и перемещениях на основании учетных данных;
  • составление деклараций по НДС с автоматическим заполнением РНПТ из табличных частей документов поступления и отгрузки.

При наличии договора «1С:ИТС» пользователи получают доступ к новому справочнику по прослеживаемым товарам.

Штрафы за несоблюдение порядка прослеживаемости товаров с июля 2022 года

Денежные взыскания за подобные нарушения пока не применяются. Например, если индивидуальный предприниматель купил товар, подлежащий прослеживаемости, а в сопроводительном документе нет идентификационного номера, он все равно имеет право на получение вычета НДС (п. 2 ст. 169 Налогового кодекса РФ).

Минфин России совместно с ФНС разработал проект поправок в Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) РФ. Они вводят ответственность за неисполнение требований НСПТ. В случае принятия законопроекта, 1 июля 2022 года вступят в силу меры ответственности:

  • 1 000 руб. — за каждый акт отгрузки/продажи без обязательных реквизитов (РНПТ и других);
  • 1 000 руб. — за непредставление (или сдачу с опозданием) отчетности в ФНС;
  • 200 руб. — за каждый документ (акт, счет-фактуру, УПД), оформленный с нарушением установленного порядка.

Пока законопроект не принят, у участников есть возможность разобраться в нюансах прослеживаемости товаров и научиться формировать новые отчеты.

Мы предлагаем полный комплекс услуг для подготовки бизнес-процессов к новым условиям работы — от помощи в оформлении ЭП до настройки товароучетной системы. Закажите звонок прямо сейчас и получите бесплатную консультацию!

Оформим электронную подпись за день! Консультации 24/7.Оставьте заявку и получите консультацию. Оцените, насколько полезна была информация в статье?

У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования.

Посмотреть весь каталог

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector