Блокировка счета упрощенца за несдачу декларации по НДС – это правомерно

Блокировка счета упрощенца за несдачу декларации по НДС – это правомерно Заблокировать банковский счет организации могут по самым разным причинам. Рассказываем, какие существуют основания для блокировки счетов и что делать, чтобы счет разблокировали.

Блокировка счета по решению налоговых органов

Приостановление операций по счетам организаций и ИП применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и взносов, а также исполнения других обязанностей налогоплательщиков.

Исчерпывающий перечень оснований блокировки счетов по решению налоговиков установлен в ст. 76 НК РФ. Рассмотрим их подробнее.

Блокировка счета за неисполнение налогового требования

Если организация или ИП своевременно не уплачивают налоги и страховые взносы, у них образуется недоимка. При наличии такой недоимки ИФНС направляет плательщику требование об уплате налога. Требование должно быть исполнено в течение 8 дней с даты его получения (п. 4 ст. 69 НК РФ).

В противном случае у инспекции появляется основание для приостановления операций по счетам организации/ИП (п. 2 ст. 76 НК РФ).

При блокировке по данному основанию инспекция должна соблюдать два обязательных условия:

  • блокировка возможна производиться не ранее вынесения решения о взыскании налога;
  • счет блокируется в пределах суммы, указанной в решении налоговиков.

Это значит, что при недоимке, скажем, в 1 000 рублей, на счете должна быть «заморожена» именно эта сумма. Всех прочих денег на счете блокировка не должна касаться. Приостанавливать все расходные операции плательщика по банковскому счету ИФНС не вправе (см., например, постановление Арбитражного суда Центрального округа от 11.10.2017 № А83-7803/2016).

Блокировка счетов по этому основанию на сумму долга не приводит к невозможности вести хозяйственную деятельность. Инспекция самостоятельно взыщет со счета необходимую сумму, после чего блокировку снимут.

Но это общее правило. В ряде случаев налоговики злоупотребляют своими правами и блокируют счета полностью. Что делать налогоплательщику? 

В таких ситуациях плательщик вправе подать в ИФНС заявление об отмене блокировки. При этом он должен указать, что на его счете больше денег, чем требуется для уплаты недоимки. Как вариант – указать счет, на котором имеется достаточно денег для взыскания долга.

При получении подобного заявления ИФНС обязана в двухдневный срок принять решение об отмене блокировки в части излишней суммы (п. 9 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета упрощенца за несдачу декларации по НДС – это правомерноБлокировка счета за непредставление налоговой декларации

Если организация своевременно не представит налоговую декларацию, ИФНС также сможет заблокировать ее банковский счет. Счет заблокируют, если просрочка сдачи декларации превысит 10 дней (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Причем, в отличие от предыдущей ситуации, «замороженными» окажутся уже все деньги, а открыть новый счет организация не сможет (п. 12 ст. 76 НК РФ). Фактически для организации это будет означать невозможность дальнейшей работы.

Разблокировать счет здесь поможет только представление в ИФНС необходимой налоговой декларации. Решение об отмене блокировки налоговики примут не позднее одного дня, следующего за днем представления декларации (пп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ). 

Решение об отмене блокировки направляется в банк не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения. Блокировка снимается с момента получения из ИФНС соответствующего решения.

Обратите внимание, что налоговики вправе заблокировать счета за непредставление именно налоговых деклараций. 

Несвоевременная сдача авансовых расчетов по налогам, справок 2-НДФЛ и запрошенных в ходе проверок документов не является основанием для блокировки счетов.

Блокировка счета за непредставление 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам

Непредставление налоговым агентом или плательщиком страховых взносов расчета по форме 6-НДФЛ или расчета по взносам является основанием для блокировки счетов. Блокировать счета за несдачу расчета по страховым взносам стало возможно с 31 августа 2018 года (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

ИФНС примет решение о приостановлении операций по счету, если 6-НДФЛ или расчет по страховым взносам не сдать в течение 10 дней по истечении установленного срока для представления таких расчетов.

Чтобы разблокировать счета, налоговый агент/плательщик взносов должен будет направить в инспекцию 6-НДФЛ или расчет по взносам. Решение о приостановлении операций по счетам отменяется не позднее одного дня, следующего за днем представления соответствующего расчета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета за необеспечение электронного документооборота с налоговой

Если плательщик обязан сдавать декларации (расчеты) в электронном виде, он должен обеспечить возможность приема электронных документов от налоговой инспекции. Для этого у него должны быть технические возможности, электронная подпись и договор с оператором ЭДО.

Обеспечить электронный документооборот плательщик обязан не позднее 10 дней со дня возникновения обязанности по сдаче электронных деклараций (п. 5.1. ст. 23 НК РФ). По истечении 10 дней в случае неисполнения данной обязанности налоговики смогут приостановить операции по счетам плательщика (пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Решение о блокировке отменяется не позднее одного дня, следующего за днем обеспечения электронного документооборота с ИФНС (пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене блокировки направляется в банк не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета за несдачу квитанции о приеме электронных документов из ИФНС

Если плательщики сдают отчетность в электронном виде, они обязаны уведомлять налоговую инспекцию о принятии от нее электронных документов. Это касается следующих электронных документов:

  • уведомления о вызове в налоговый орган,
  • требования о представлении документов,
  • требования о представлении пояснений.

Получив вышеуказанный документ, плательщик обязан направить в инспекцию электронную квитанцию о приеме соответствующего документа. Срок направления квитанции – шесть дней со дня отправки документов налоговым органом (абз. 2 п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Пропуск 6-дневного срока повлечет приостановление операций по счетам плательщика (пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ). При этом блокировка будет отменена не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

  • день передачи квитанции о приеме документов из ИФНС;
  • день представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом или явки представителя организации в ИФНС.

Информирование плательщика о блокировке счетов

Налоговики самостоятельно информируют плательщиков о приостановлении операций по их счетам.

ИФНС обязана передать копию решения о приостановлении операций по счетам лично плательщику под расписку или иным способом не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).

В полученном решении будет указано основание для блокировки счета с указанием на нормы НК РФ. Также здесь должна содержаться информация о том, что нужно сделать для разблокировки счета (например, сдать налоговую декларацию).

Срок направления налоговиками таких сведений – не позднее дня, следующего за днем принятия решения о блокировке (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета упрощенца за несдачу декларации по НДС – это правомерноБлокировка счетов по инициативе банка

При наличии подозрений в обналичивании незаконных доходов или финансировании терроризма банк без решения налоговой инспекции вправе предпринять одно из следующих действий:

  • отказ от выполнения сомнительной денежной операции,
  • замораживание (блокирование) денежных средств на счете клиента,
  • приостановление операций по счету клиента.

Блокировка счета организации налоговой — что делать?

  • Налоговый контроль Блокировка счета

Часто деятельность организации значительно затрудняется в связи приостановлением налоговым органом операций по счетам в банке.

При этом действия налоговой не всегда являются правомерными. И, к сожалению, налогоплательщики не застрахованы от ошибочных решений налоговой инспекции.

В каких случаях налоговая может приостановить операции по счетам, какие меры при этом необходимо предпринимать.

Проблема блокировки расчетного счета схематично выглядит просто

Блокировка счета упрощенца за несдачу декларации по НДС – это правомерно

Основания для приостановления операций по счетам в банке

Приостановление операций по счетам в банке в основном применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа (ст. 76 НК РФ). Блокировка счета означает невозможность проведения операций по расходованию денежных средств (оплата контрагенту, снятие средств по чековой книжке и другие).

Приостановить операции по счету налоговая инспекция может в следующих случаях:

  1. Блокировка счета из-за неуплаты в срок налога, пени, штрафа. Здесь расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам;
  2. Блокировка счета из-за непредставления налоговой декларации в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока ее подачи, в том числе в электронной форме. Ограничений по сумме на блокировку счета нет. Организация не сможет осуществлять расходование средств и находящихся на счете  и будущих платежей до отмены блокировки;
  3. Блокировка счета из-за непередачи квитанций о приеме. С 2015 года организации и ИП, которые сдают отчетность в электронном виде, обязаны обеспечить прием и подтверждение приема электронных документов. Подтверждение приема документов происходит путем отправки в ИФНС электронных квитанций о получении таких требований и уведомлений. Отправить квитанцию необходимо в течение 6 (шести) рабочих дней с даты получения. Речь идет о следующих документах:
Читайте также:  Высокотехнологичные предприятия г. Москвы получат налоговые льготы

Отвечать на налоговые требования нужно определенным образом. Как правильно отвечать на налоговые требования?.

Блокировка расчетного счета, как обеспечительная мера к противодействию сокрытия имущества

Кроме этого, ИФНС может заблокировать счет, если по результатам выездной налоговой проверки начислены налоги.

Налоговая инспекция имеет право вынести решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества организации (недвижимости, транспортных средств и т. д.) без ее согласия.

После этого инспекция может заблокировать деньги на счетах в банках на сумму начисленной задолженности, которая не покрыта стоимостью указанного имущества.

Счет блокируется полностью с невозможностью осуществления каких-либо расходных операций по нему. Есть исключения. Банк списывает деньги с расчетного счета организации (ст. 855 ГК РФ):

  • 1 очередь — по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • 2 очередь — по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • 3 очередь — по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
  • 4 очередь — по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
  • 5 очередь — по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таким образом, при заблокированном налоговой инспекцией расчетном счете банк может провести платежи 1, 2 и 3 очереди.

Важно! Приостановление операций по счетам действует с момента получения банком решения до момента его отмены.

Блокировка расчетного счета в банке — варианты действий

Если Ваш счет заблокировали, то следует оперативно принимать меры по его разблокировке. Для начала проверим состояние наличие блокировки расчетного счета, используя сервис налоговой службы.

Дальше выбираем вариант.

1 вариант. Выполнить требования налоговой инспекции

Знайте:

  • отдельные нарушения в оформлении деклараций (например, ошибки в оформлении титульного листа, указание ошибочного налогового периода) не могут служить основанием для приостановления операций по счетам налогоплательщика либо для наложения штрафа за непредставление декларации;
  • требования об уплате налога (пени, штрафа) с нарушением положений п. 6 ст. 69 НК РФ оценивается судом, как существенное нарушение процедуры принудительного бесспорного взыскания налогов, пеней и штрафов.

Выясните причину блокировки расчетного счета. В банке получите информацию о блокировке. Отправляйтесь в налоговую инспекцию, выясните причину и инициатора блокировки.

Обычно блокируют из-за недоимки по уплате налоговых взносов, отсутствии декларации или квитанций о приеме документации. Решение отменяется после исправления причин блокировки.

Это происходит не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов (их копий) о взыскании платежей.

Решение об отмене блокировки расчетного счета выдается, если произошел факт:

  • уплата организацией задолженности в бюджет или взыскание задолженности налоговым органом. Принимается решение об отмене не позднее одного дня, следующего за днем получения документов;
  • предоставление отчетности (декларации). Принимается решение об отмене не позднее следующего рабочего дня;
  • денег на счете больше, чем истребуется. Организация направляет ИФНС заявление о разблокировке счетов. Если на блокированном счете находится сумма средств, превышающая сумму, указанную в решении о блокировке, компания вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об отмене приостановления операций по своим счетам в банке. К заявлению надо приложить справки из банков об остатках денежных средств на заблокированных счетах. В двухдневный срок со дня его получения инспекция принимает решение об отмене блокировки в части суммы, сверх указанной в решении о блокировке. Налоговая служба после получения данного заявления принимает решение о «размораживании» счета и направляет его в банк. Если сумма для погашения долга не подтверждена лицом, решение затягивается. В этом случае налоговая самостоятельно требует у банка данные об остатке средств на счетах должника, и только после этого в течение следующих суток счет будет доступен.

2 вариант. Блокировка незаконна — обжаловать решение

Иногда ИФНС выносят решение о приостановлении операций по другим основаниям:

  • Несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности. Расчетный счет может быть заблокирован только в случае нарушения сроков подачи налоговой декларации. Если организация опоздала с бухгалтерской отчетностью, оснований для приостановления операций не возникает. Объяснение: Если организация не представит декларацию в течение 10 дней по окончании срока, установленного для ее подачи, то налоговый орган может принять решение о приостановлении операций по банковским счетам компании в течение трех лет со дня окончания 10-дневного срока.Но возможность приостановления операций по счетам налогоплательщиков в случаях непредставления ими бухгалтерской (финансовой) отчетности Налоговым кодексом РФ не предусмотрена;
  • Связь с компаниями-однодневками. Подобное подозрение незаконно, оно не предусмотрена НК РФ, и суды в таких спорах встают на сторону компаний. Объяснение: Постановление ФАС Московского округа от 09.11.2009 N КА-А40/11899-09 по делу N А40-88727/08-87-440 Требование: О признании незаконным бездействия налогового органа, выразившегося в непринятии решения об отмене решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке. Обстоятельства: Налоговый орган указал, что основания для разблокирования счета заявителя в банке, предусмотренные ст. 76 НК РФ, отсутствуют, поскольку согласно электронной базе комплексных сведений о налогоплательщиках общество обладает тремя признаками фирмы-однодневки. Решение: Требование удовлетворено, поскольку спорное решение принято в нарушение п. 3 ст. 76 НК РФ и налоговый орган обязан был отменить его не позднее одного операционного дня;
  • Несвоевременная сдача налоговой отчетности по итогам отчетного периода. Есть нюанс — приостановление операций по счетам налогоплательщика не применяется в случае непредставления налогоплательщиком расчета. Объяснение. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке может приниматься руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации. НК разграничены понятия «налоговая декларация» и «расчет авансового платежа» (ст. 80 НК РФ). Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Таким образом, налоговая декларация и расчет авансового платежа — это два разных документа

Блокировка счета упрощенца за несдачу декларации по НДС – это правомерно?

По закону, ООО и ИП на УСН должны уведомлять ИФНС о применении упрощенки. Означает ли это, что если вновь созданные ООО или ИП не подали уведомление, но применяли упрощенку фактически, они все равно формально признаются применяющими ОСНО и обязаны сдавать декларацию по НДС? Что по этому поводу думают судьи? Рассказываем …

ООО и ИП на упрощенке должны уведомлять налоговую о выбранном спецрежиме. Для этого в ИФНС подается соответствующее уведомление (п.п. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ).

Применяя УСН, предприниматель существенно снижает свою налоговую нагрузку в сравнении с ОСНО, а также освобождается от сдачи ряда форм отчетности, в т.ч. по общему правилу не обязан сдавать декларацию по НДС. Поэтому режим упрощенки очень популярен у российских предпринимателей.

О том, в каких случаях при УСН нужно уплатить НДС и подать по нему декларацию, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на пробной основе и переходите к перечню.

Но на практике может случиться так, что вновь зарегистрированные ИП или ООО применяют УСН по факту, но налоговую об этом по какой-либо причине не уведомили. Такая ситуация произошла в Западно-Сибирском округе РФ. Не получив уведомления о применении УСН, налоговая посчитала организацию применяющей ОСНО и заблокировала ее счета за отсутствие декларации по НДС.

Читайте также:  За какие ошибки по НДФЛ оштрафуют

Принимая решение о заморозке счета, налоговая посчитала, что отсутствие уведомления о применении УСН автоматически означает применение ОСНО, что влечет за собой сдачу соответствующих деклараций. А несдача, в частности, декларации по НДС является основанием для блокировки счета.

ООО оспорило блокировку счета в суде, доказывая, что применяло упрощенку фактически и в ИФНС предоставило ранее отчетность по УСН. А поскольку обязанности по уплате НДС не имеет, то и счет по причине несдачи отчетности по НДС налоговая замораживать не вправе.

ИФНС в качестве контраргумента ссылалась на пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, согласно которому ООО и ИП, не уведомившие о переходе на упрощенку, не вправе ее применять.

Не придя к согласию в судах нижестоящих инстанций, стороны дошли до арбитражного суда.

Фактическое применение УСН или поданное уведомление: что важнее?

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, рассмотрев материалы дела, вынес Постановление от 19.07.2021 № А70-17294/2020.

Рассуждение арбитров строилось следующим образом.

Вновь созданное ООО вправе применять УСН, если соответствующее заявление подано в ИФНС в установленный срок (30 календарных дней с даты госрегистрации). Организация этот срок пропустила.

Но при этом выбор режима налогообложения является правом самого налогоплательщика. Важным нюансом является и то, что подача заявления на применение упрощенки носит уведомительный характер.

Т.е. направляя документ, организация не ждет согласия, разрешения или одобрения ИФНС на выбор УСН, а просто уведомляет налоговый орган о том, что добровольно выбрала именно данный спецрежим.

  • Суд отметил, что налогоплательщик может выразить свою волю не только в форме письменного документа, но и в форме фактического применения спецрежима.
  • Следовательно, если фактически ООО соответствует критериям применения УСН, своевременно сдает отчеты, предусмотренные для УСН, и уплачивает платежи по упрощенке, а единственной оплошностью является не предоставление уведомления в срок – это не повод для принудительного перевода на ОСНО.
  • По данным основаниям заморозка счета по причине непредоставления декларации по НДС была признана судом неправомерной, поскольку у ООО отсутствовала обязанность по ее подаче.

Итоги

Если вновь созданная организация применяет УСН по факту, выполняет все требования и соответствует условиям применения данного спецрежима, то один только факт не подачи уведомления о применении УСН не повод для принудительного перевода ее на ОСНО. Однако для того, чтобы сэкономить время на разбирательства с налоговой, рекомендуем не игнорировать требование о своевременном направлении уведомления о выбранном спецрежиме.

Подробнее об особенностях применения упрощенки узнайте из нашей рубрики «УСН».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Блокировка банковского счёта налоговой

Налоговая мотивирует платить налоги и отчитываться вовремя разными способами. Чаще всего, контролёры прибегают к блокировке счёта в банке. Это неприятное событие для любого предпринимателя. Не получается заплатить поставщику вовремя — и выгодный контракт под угрозой. Рассказываем, как вести себя, узнав о блокировке счёта.

При блокировке деньги остаются на счёте, но вы не можете ими свободно пользоваться. В зависимости от причины блокировки «замораживают» все деньги или конкретную сумму на каждом открытом счёте. Банк запрещает тратить заблокированные деньги, кроме расходов на:

  • возмещение вреда жизни и здоровью по исполнительному листу;
  • алименты;
  • зарплату работникам;
  • уплату налогов и страховых взносов.

Если вы узнали о блокировке счёта, — обычно, об этом сразу сообщает банк — порядок действий такой:

  1. Не паниковать.
  2. Выяснить причину блокировки счёта.
  3. Устранить эту причину.
  4. Дождаться снятия блокировки со счёта.

Причины блокировки счёта

Самое главное — выяснить причину блокировки счёта, от неё зависит план действий. По закону налоговая должна передать вам копию решения о блокировке на следующий день после его принятия.

На практике это случается не всегда, поэтому возьмите инициативу в свои руки. Спросите в банке номер решения налоговой, по которому заблокировали счёт, свяжитесь с инспекцией и узнайте причину блокировки.

Вот самые распространённые из них.

Не сдали налоговую декларацию вовремя

Если в течение 10 дней после установленного Налоговым кодексом срока не сдать налоговую декларацию (например, по УСН или 6-НДФЛ), налоговая вправе заблокировать все деньги на каждом банковском счёте. С 1 июля 2021 года срок увеличивается до 20 дней — п. 3.2 ст.76 НК РФ. 

Не заплатили налог или штраф по требованию налоговой

Сразу скажем — если пропустить срок уплаты по Налоговому кодексу, счёт не заблокируют. Блокировкой счёта наказывают тех, кто не заплатил налог по письменному требованию ФНС. При получении такого требования заплатите налог в течение 8 дней, если требование не даёт больше времени на уплату. Пропуск срока грозит блокировкой суммы долга на счёте.

Если у вас несколько счетов, заблокируют деньги в размере долга на каждом из них. Например, у вас два счёта в банке, и вы должны налоговой 5 000 рублей. Эту сумму заблокируют на каждом счёте. Это кажется несправедливым: долг равен 5 000 рублей, а блокируют в итоге 10 000 рублей.

Такую несправедливость можно решить законным путём. Подайте в налоговую заявление об отмене блокировки с указанием счетов, денег на которых хватает для уплаты долга, и приложите к нему выписки с каждого счёта.

Заблокированной останется только сумма долга, а с остальных денег арест снимут через 2 дня.

При задолженности меньше 3000 ₽ счета не блокируют. Налоговая не имеет право взыскивать такие долги п. 3 ст. 46 НК РФ. 

Не отправили электронную квитанцию о получении требования

По этой причине блокировка счёта не грозит, если у вас небольшой бизнес до 10 сотрудников на УСН или патенте, и вы не отчитываетесь по НДС. Все остальные при получении электронного требования из налоговой должны отправлять квитанцию о его получении. Если через 6 дней налоговая не получит квитанцию, заблокирует все деньги на счёте — п. 3. ст. 47 и п. 5.1 ст. 23 НК РФ.

Проверка блокировки своего счёта или счетов партнёров

Проверить блокировку счетов сейчас можно в бесплатном сервисе на сайте налоговой. Выберите «Запрос о действующих решениях о приостановлении» и укажите свой ИНН и БИК банка, в котором открыт ваш расчётный счёт или ИНН партнёра, которого хотите проверить, и БИК его банка.

Устраните причину блокировки

Чтобы вновь свободно пользоваться счётом, устраните причину блокировки. Сроки принятия решения о снятии блокировки указаны в пункте 3.1 статьи 76 НК РФ. Налоговая примет решение и направит его в банк, после чего банк снимет блокировку. Понять, как угодить налоговой, поможет наша табличка.

Причина блокировки Что делать Когда снимут блокировку
Не сдали декларацию. Сдать декларацию. Через 2 рабочих дня после того, как налоговая получит декларацию.
Не заплатили налог, пени или штраф по требованию. Заплатить налог, пени или штраф. Через 2 рабочих дня после поступления денег на счёт налоговой. Платёж идёт от 3 до 5 дней, поэтому для ускорения процесса принесите платёжки в инспекцию. Тогда блокировку снимут через 2 рабочих дня после получения платёжек.
Не направили квитанцию о получении электронного требования. — или направить квитанцию; — или предоставить документы или пояснения по требованию. Через 2 рабочих дня после получения квитанции/документов или пояснений.

????

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Почему банки блокируют счета

Статья актуальна на  08.09.2016

Все причины блокировки расчетного счета — Контур.НДС+

Итак, ваш расчетный счет заблокирован. Почему это случилось? Причин может быть несколько. Инициатором приостановки операций по счетам может стать налоговая инспекция или банк.

Счет заблокирован по решению ФНС

Налоговая служба обязана проинформировать налогоплательщика о том, что операции по его счету приостановлены. Сделать это нужно не позднее следующего дня после принятия решения о блокировке. Копия решения передается представителю компании или предпринимателю под расписку либо направляется каким-то другим способом.

В документе должно быть указано:

  • основание для блокировки счета;
  • норма законодательства;
  • действия, которые требуются от налогоплательщика.

Приостановление операций по счетам юрлиц и ИП по решению налогового органа регулируется статьей 76 НК РФ. Она содержит исчерпывающий перечень таких оснований.

Неисполнение налогового требования

Если ФНС насчитает недоимку по налогам, она направит плательщику требование об уплате. Погасить задолженность нужно в течение 8 дней с даты его получения. Если оплата не поступила, то у налоговой возникает право принять решение о блокировке счета. Есть 2 правила:

  • блокировка может наступить только после того, как ФНС приняла решение о взимании недоплаты;
  • на счету может быть заблокировано денежных средств не более чем сумма, которая указана в решении.

Если недоимка равна, например, 20 000 рублей, а на счете лежит 100 000, то остальные 80 000 рублей можно использовать в работе. Для приема денежных средств счет также открыт.

Однако на практике компании и ИП нередко сталкиваются с тем, что счет заблокирован полностью, и деятельность вести невозможно.

Что делать? Придется обращаться в ФНС и подавать заявление о снятии блокировки. В нем нужно написать, что на счете достаточно средств для погашения недоимки.

Если же это не так, то в письме нужно указать другой счет, на котором есть необходимая сумма.

К заявлению следует приложить справку из банка об остатках денежных средств. ФНС должна отменить свое постановление о блокировке в течение 2 дней в части суммы, которая превышает недоимку.

Читайте также:  Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам

Если справка об остатке отсутствует, налоговая сама запросит эту информацию в банке не позднее 1 дня после получения заявления. На следующий день банк должен ответить. После этого у налоговиков есть два дня на разблокировку.

Таким образом, чтобы это случилось как можно быстрее, целесообразно сразу приложить справку.

Непредставление декларации

Следующее основания для блокировки — просрочка подачи налоговой декларации на 10 дней. Если решение о блокировке будет принято, использовать счет станет невозможно — его заблокируют полностью. Более того, открыть новый также не получится. То есть бизнес по факту вести будет нельзя.

Что предпринять в таком случае? Нужно срочно представить в ФНС не сданную вовремя декларацию. Не позднее 1 дня после этого налоговики должны принять решение об отмене блокировки. На следующий день оно передается в банк, и тот безотлагательно должен разморозить счет.

В данном случае речь идет о непредставлении именно налоговой декларации. Если, например, не сдан авансовый расчет налога или другая отчетная форма, равно как и запрошенные в ходе проверки документы, то положения подпункта 1 пункта 3 статьи 76 не применяются.

Непредоставление расчетов по НДФЛ и взносам

С конца августа 2018 года статья 76 дополнена пунктом 3.2. Он дает право налоговым органам блокировать расчетный счет работодателя, который не предоставил своевременно расчет по страховым взносам или форму 6-НДФЛ. Решение может быть принято, если расчета нет в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

Для разблокировки нужно представить недостающую отчетную форму. Решение о ее отмене должно быть принято не позднее следующего дня.

Необеспечение электронного документооборота с ФНС

Некоторые налогоплательщики и агенты должны обмениваться документами с налоговым органом в электронной форме. На них налагается обязанность обеспечить этот документооборот. Для этого нужен компьютер, интернет, электронная подпись и договор с оператором.

Все это необходимо иметь не позднее 10 дней с даты, с которой у субъекта возникла обязанность обеспечить ЭДО.

Если в течение следующих 10 дней после наступления этого срока обязанность не исполнена, у ИФНС есть право полностью заблокировать счет (подпункт 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ).

Как действовать в такой ситуации? Решение стандартное — исполнить обязанность, то есть обеспечить электронный документооборот с ИФНС. Не позднее 1 дня после этого налоговый орган должен отменить решение о заморозке счета, а на следующий день — направить его в банк.

Ненаправление квитанции о приеме электронного документа

В ходе обмена документами в электронной форме через программу или сервис ЭДО плательщик должен подтверждать принятие пакета из ИФНС.

В частности, это требуется при получении уведомления о вызове, требования о предоставлении документов или пояснений. Направить квитанцию в инспекцию нужно не позднее 6 дней с даты отправки документа налоговом органом.

Если этот срок прошел, а подтверждающей квитанции нет, операции по счетам могут быть приостановлены.

Восстановят работоспособность счета на следующий день после того, как налогоплательщик направит квитанцию о приеме документов или выполнит действия, которые от него требовались. А именно, предоставит запрошенные документы (пояснения) либо же посетит ИФНС.

Счет заблокирован по инициативе банка

В соответствии с законом 115-ФЗ о противодействии легализации доходов, банки могут отказать клиентам в определенных операциях, приостановить движение денежных средств по счетам или заморозить их. Такие действия могут быть предприняты в случае, если операции клиента покажутся банку сомнительными. Все основания для этого перечислены в статье 7 упомянутого закона.

Блокировка счета

Блокировка счета по инициативе банка означает, что с находящимися на нем денежными средствами не могут проводиться никакие операции. Однако если владельцем счета является физическое лицо, разрешено снимать с него денежные средства в сумме до 10 000 рублей на каждого члена семьи ежемесячно.

Такая мера может быть применена банком, если клиент включен в список организаций и физических лиц, которые подозреваются в причастности к экстремизму, терроризму либо распространению оружия массового уничтожения. Реестры таких организаций и граждан есть на сайте Росфинмониторинга.

Что делать субъекту бизнеса, если он по ошибке попал в такие реестры? Нужно незамедлительно подать в Росфинмониторинг заявление о том, что эта информация должна быть уточнена. Придется доказывать, что никакого отношения к упомянутой незаконной деятельности субъект не имеет. Если это удастся, его исключат из реестра. В тот же день банк обязан разблокировать его счета.

Приостановка операций

В некоторых случаях банк вводит временную приостановку операций на счетах клиента на срок до 5 рабочих дней. Распространяется она не на все операции, а лишь на конкретные переводы.

Такая мера может быть предпринята из-за причастности к операции юрлица, которое подконтрольно другой организации или физическому лицу, ранее внесенным в упомянутый выше реестр Росфинмониторинга.

Еще одна причина — если операцию осуществляет физическое лицо из этого реестра.

Приостановив операции, банк сообщит об этом в Росфинмониторинг. Если в течение 5 дней оттуда не поступило никаких иных распоряжений, блокировка снимается.

Если же Росфинмониторинг выявил подозрительные связи, он может продлить приостановку операций еще на 30 суток. Срок дается на проведение проверки. Если она не выявит нарушений, то операции разблокируют.

В ходе проверки могут быть запрошены дополнительные документы и данные.

Отказ от выполнения операции

Если какая-то операция будет воспринята банком как подозрительная, то проведена она не будет. По большому счету, банку достаточно просто подозрения в том, что клиент пытается легализовать доходы, которые получил нелегально. Или же поучаствовать в финансировании террористической деятельности.

В законодательстве точно не определено, какие именно операции банк может посчитать подозрительным. Это регулируется указаниями Центробанка, которых выпущены немало. Например, есть методические рекомендации № 10-МР от 13 апреля 2016 года. В них определены такие признаки сомнительных операций:

  • не имеют экономического смысла или цели;
  • можно назвать запутанными или необычными;
  • носят транзитный характер.

А при наличии следующих признаков банк сочтет организацию подозрительной:

  • небольшой уставный капитал — минимум или чуть больше;
  • массовый адрес регистрации;
  • владелец и руководитель — один человек и при этом он же ведет бухгалтерский учет;
  • исполнительный орган отсутствует по указанному в ЕГРЮЛ адресу.

Также есть критерии подозрительных расчетных счетов:

  • счета неиспользуемые, используемые редко и нерегулярно;
  • счета, налоги с которых не уплачиваются вовсе или уплачиваются в объеме не более 0,5% от дебетового оборота.

Счет покажется подозрительным, если в дополнение к указанным выше обстоятельствам выяснится, что по нему:

  • не происходит выплата заработной платы, НДФЛ и страховых взносов (либо ЗП и НДФЛ уплачиваются, а страховые взносы нет);
  • объем средств, затраченных на заработную плату, говорит о том, что она занижена (исходя из среднесписочной численности сотрудников);
  • отсутствует остаток денег либо он мал по сравнению с обычным объемом операций.

При появлении подобных нарушений будет закрыт доступ в интернет-банк. Вместе с этим банк направит клиенту список документов, которые ему необходимо представить для продолжения работы. Ему будет нужно подготовить как минимум копии налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, но в принципе банк может попросить абсолютно любые данные.

Документы и пояснения нужно будет дать банку тем способом, который он запросит (дистанционно или при личном посещении). Полученную информацию банк рассмотрит в течение 10 дней. В итоге обслуживание либо будет полностью возобновлено, либо клиенту будет отказано. Во втором случае разморозить счет можно будет только через межведомственную комиссию при Центробанке.

Если клиент не представит документы

Требования банка нельзя игнорировать, потому что тогда дело не ограничится блокировкой удаленного доступа к счету. Клиент не сможет подать платежное поручение даже при посещении офиса. Подозрительная операция проведена в любом случае не будет, если не доказать банку ее законность.

Если в течение года произойдет двойной отказ от выполнения операции, у банка появится основание расторгнуть договор обслуживания счета. Информация об этом будет передана в Росфинмониторинг, а оттуда — во все коммерческие банки. Это приведет к тому, что при желании открыть счет в другом месте клиент столкнется с отказами.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector