Что сделать бухгалтеру в декабре

Что сделать бухгалтеру в декабре Дмитрий Чередниченко, Бухгалтер-копирайтер

Одна из регулярных задач предпринимателей и организаций — отчитываться перед контролирующими органами в течение года. За просрочку или несдачу бухгалтерской и налоговой отчётности компании грозит штраф. Придерживаться сроков и избежать санкций позволит календарь бухгалтера. В статье расскажем о том, какие налоги и куда необходимо уплачивать, а также о том, какую отчётность и в какой форме следует сдавать в декабре 2021 года.

Что сделать бухгалтеру в декабре

Календарь бухгалтерской и налоговой отчётности устанавливается в зависимости от системы налогообложения и вида деятельности компании. В декабре завершается налоговый год и IV квартал. Ниже мы привели список бухгалтерской отчётности за декабрь 2021 года.

1 декабря — 15 декабря

hidden>

  • Предоставить в ПФР отчёт по форме СЗВ-М за ноябрь 2021 года.
  • Подать СЗВ-ТД за ноябрь 2021 года.

1 декабря — 20 декабря

hidden>

  • Сдать декларацию по косвенным налогам и импортированным товарам, а также документы за ноябрь 2021 года.

1 декабря — 27 декабря

hidden>

  • Сдать декларацию по акцизам за ноябрь 2021 года (по операциям, не требующим наличия специальных свидетельств).
  • Сдать декларацию по акцизам за сентябрь 2021 года (по операциям, требующим наличия специальных свидетельств).

1 декабря — 28 декабря

hidden>

  • Сдать декларацию по налогу на прибыль за ноябрь 2021 года.
  • Представление расчёта финансового результата инвестиционного товарищества за ноябрь 2021 года.

Помимо сдачи отчётности компаниям нужно вовремя уплатить налоговые и страховые платежи.

Просрочки по ним грозят штрафами, начислением пеней, блокировкой счёта и другими неприятными последствиями.

1 декабря — 14 декабря

hidden>

  • Уплатить налог на прибыль по государственным и муниципальным ценным бумагам за ноябрь 2021 года.

1 декабря — 15 декабря

hidden>

  • Заплатить страховые взносы по обязательному пенсионному, социальному и медицинскому страхованию, а также взносы «на травматизм» за ноябрь 2021 года.
  • Перечислить аванс по акцизам за декабрь 2021 года.

1 декабря — 20 декабря

hidden>

  • Уплатить «импортный» НДС за ноябрь 2021 года.

1 декабря — 27 декабря

hidden>

  • Уплатить третью часть ⅓ НДС НДС за III квартал 2021 года;
  • Уплатить налог на добычу полезных ископаемых за ноябрь 2021 года.

1 декабря — 28 декабря

hidden>

  • Уплатить третий ежемесячный аванс по налогу на прибыль за IV квартал 2021 года (для организаций, уплачивающих налог ежеквартально).
  • Уплатить аванс по налогу на прибыль за ноябрь 2021 года (для организаций, уплачивающих налог ежемесячно).

1 декабря — 30 декабря

hidden>

  • Уплатить НДФЛ, удержанный с пособий и отпускных в декабре 2021 года.

Персональный налоговый календарь бухгалтера для ИП и ООО позволит не пропустить сроки сдачи отчётности. Программа составит для вас план сдачи документов, необходимых именно вашей организации, а также предупредит, когда следует уплачивать налоги и взносы.

Календарь не содержит лишней информации и автоматически обновляется с учётом изменений в законе.

Налоги и отчётность в декабре

Что сделать бухгалтеру в декабре

Законы

Чтобы не платить штрафы и пени, сдавайте отчётность и платите налоги вовремя. Мы собрали для вас важные события налогового календаря. А ещё — полезные сервисы для владельцев смарт-терминала «Эвотор». Они помогут составить отчёт, рассчитать сумму налога и подготовить квитанцию.

  • Саша Миронова
  • Налоговый эксперт: Катерина Земскова
Срок, не позднее
Что сделать
Куда сдавать/платить
Что будет, если не сделать
Документ
15 декабря Выплатить заработную плату сотрудникам На расчётный счёт сотрудника или наличными из кассы Компенсация работнику: 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной зарплаты за каждый день задержки зарплаты.
Штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • — для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽ или предупреждение;
  • — для ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽;
  • — для организации — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽.
Выдайте сотруднику расчётный листок
Пример
Можно направить листок по электронной почте.
15 декабря Заплатить страховые взносы за сотрудников:

  1. — на пенсионное страхование 22%;
  2. — на медицинское страхование 5,1%;
  3. — на социальное страхование 2,9%.
В ИФНС по месту регистрации  Штраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой
15 декабря Заплатить страховые взносы на травматизм: от 0,2% до 8%.  Сколько платить, узнайте на сайте ФСС В ФСС по месту регистрации  Штраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если фонд докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно, — вдвое больше (п. 26.29 закона №125-ФЗ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте ФСС
15 декабря Сдать отчёт СЗВ-М за ноябрь 2021:
— на всех сотрудников,  которые работали по трудовому договору, даже если они в декрете или не получали заработную плату;
— на подрядчиков, которым платили по договору ГПХ и начисляли страховые взносы.
В ПФР по месту регистрации Штраф 500 ₽ за каждого работника, если (ст. 17 закона №27-ФЗ):

  • — не подали отчёт;
  • — опоздали с отчётом;
  • — не подали информации о застрахованном лице;
  • — подали неполную или недостоверную информацию о застрахованном лице.
Бланк — на сайте ПФР 
Пример заполнения
Отчёт можно сформировать в программе Документы ПУ-6 от ПФР
29 декабря Заплатить НДФЛ, если в ноябре 2021 года у сотрудников были больничные или отпускные В ИФНС по месту регистрации  Штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить (ст. 122 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой
Конец месяца
(если выпадает на выходные, то выплачивается в предыдущий рабочий день)
Выплатить заработную плату сотрудникам за декабрь 2021  На расчётный счёт сотрудника или наличными из кассы Компенсация работнику: 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной зарплаты за каждый день задержки зарплаты.
Штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

  1. — для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽ или предупреждение;
  2. — для ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽;
  3. — для организации — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽.
Выдайте сотруднику расчётный листок
Пример
Можно направить листок по электронной почте.
Как только произошли изменения, не позднее следующего рабочего дня Сдать отчёт СЗВ-ТД за ноябрь 2021:

  • — о приёме сотрудников на работу, переводах на другую постоянную работу и увольнениях;
  • — про подачу сотрудниками заявлений о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном виде или об отказе от неё.
  • Если изменений не было, а сотрудники ещё не  определились с трудовыми, отчёт сдавать не нужно.
В ПФР по месту регистрации Штраф (ст. 5.27 КоАП РФ):
— для должностных лиц и ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽;
— для юридических лиц — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽.
Бланк  Пример заполнения
Можно сделать с помощью программы Документы ПУ-6 от ПФР
Срок, не позднее
Что сделать
Куда сдавать/платить
Что будет, если не сделать
Документ
27 декабря Перечислить третий платёж 1/3 НДС за третий квартал 2021 года  В ИФНС по месту регистрации Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150. Если причина просрочки — занижение налоговой базы, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно — вдвое больше (ст. 122 НК РФ) Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой
29 декабря Если в ноябре 2021 года заработал больше 5 000 000 ₽, заплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль — касается новых организаций  В ИФНС по месту регистрации Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой
Срок, не позднее
Что сделать
Куда сдавать/платить
Что будет, если не сделать
Документ
27 декабря Заплатить НДФЛ за октябрь-ноябрь на основании налогового уведомления По реквизитам в налоговом уведомлении Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой
27 декабря Перечислить третий платёж 1/3 НДС за третий квартал 2021 года В ИФНС по месту регистрации Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150. Если причина просрочки — занижение налоговой базы, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой
Срок, не позднее
Что сделать
Куда сдавать/платить
Что будет, если не сделать
Документ
22 декабря Подать декларацию по косвенным налогам и заплатить «импортный» НДС за ноябрь 2021 года В ИФНС по месту регистрации Штраф 5% от суммы налога, которая должна быть в декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки: от 1000 ₽ до 30%. Если налог нулевой, придётся заплатить минимальный штраф (ст. 119 НК РФ). Бланк
Пример заполнения
Бланк можно сформировать в программе налоговой Таможенный союз
Платят всё то же самое, разница — в оплате патента. Он оплачивается в зависимости от того, когда и на сколько месяцев взят — нет строго определённых дат.
Срок, не позднее
Что сделать
Куда сдавать/платить
Что будет, если не сделать
Документ
21 декабря Подать заявление на новый патент В ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения (физической точки бизнеса)  Предприниматель получит отказ и не сможет работать на ПСН. Форма заявления

Сэкономьте время на подаче отчётности, если у вас Эвотор

Книга учёта доходов и расходов

Читайте также:  Вычет по необлагаемой операции может повлечь спор о необоснованной выгоде по НДС

Сервис «Книга учёта доходов и расходов» соберёт данные из Z-отчётов с ваших терминалов, автоматически заполнит КУДиР и сохранит её в формате Эксель в облаке. А ещё в приложении есть налоговый календарь, теперь вы точно пропустите срок оплаты налогов и вовремя сдадите отчётность.

От 1000 ₽ в год

  1. ДокиОки
  2. Цена: От 0 ₽, для платных тарифов 30 дней бесплатно
  3. Как работает: Сервис «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.

Моё Дело Интернет-бухгалтерия

Цена: От 11 995,20 ₽ в год, 3 дня бесплатно

Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.

Опубликовали 26 ноября 2021 года

Успеть нельзя проштрафить: что нужно сделать до конца декабря 2020 года

Декабрь – один из самых сумасшедших месяцев в году. Нужно подобрать все хвосты текущего года, привести в порядок всю документацию, а также подготовиться ко всем нововведениям года следующего.

Ведь на раскачку времени не дается, если государство говорит, например, что на новую систему налогообложения надо перейти с 1 января, то это значит, что до 31 декабря нужно сделать все, чтобы с 1 января жизнь уже пошла по-новому. Иначе ненужное внимание надзорных органов и наказание рублем.

Какие дела надо успеть сделать в оставшиеся дни декабря 2020 года – читайте в нашей статье.

Традиционно в декабре нужно выполнить ряд действий, знаменующих окончание года, например, провести инвентаризацию, сверки, утвердить график отпусков и т.п. Однако каждый год привносит свои декабрьские дела, 2020 год не стал исключением. В статье мы сгруппируем дела по направлениям и расскажем о них подробнее.

Направления работы на остаток года:

  • Обязательные действия по сотрудникам.
  • Обязательные действия по платежам и учету.
  • Подготовка к нововведениям следующего года.

Трудовые отношения: определяемся с отпусками, мониторим МРОТ и проверяем сроки трудовых договоров

  1. Согласовываем график отпусков. Как гласит статья 123 Трудового кодекса РФ, очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем не позднее чем за две недели до наступления нового календарного года, то есть до 17 декабря.

  2. При составлении графика надо учесть нововведения на 2021 год. Согласно Постановлению Правительства РФ № 1648, утвержден перенос нескольких выходных: выходной с субботы 2 января переносится на пятницу 5 ноября, с воскресенья 3 января на пятницу 31 декабря, с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.

    Новогодние каникулы в 2021 году утверждены длинными, с 1 по 10 января.

  3. Готовим дополнительное соглашение к трудовому договору с сотрудниками, зарплата которых «привязана» к МРОТ. Если в организации есть работники с окладом, приближенным к МРОТ, то, в случае законодательного повышения МРОТ, следует пересмотреть штатное расписание и увеличить оклады таким работникам. Также надо составить дополнительные соглашения к трудовым договорам. Ждем новый утвержденный МРОТ.
  4. Перезаключаем трудовые договоры, действие которых заканчивается 31 декабря. Если в организации есть работники со срочными договорами, то нужно проверить срок их действия и при необходимости продлить или перезаключить их.

Готовимся к нововведениям 2021 года: плательщики ЕНВД выбирают новую систему налогообложения, изучаем целую россыпь поправок в Налоговый кодекс РФ

  1. До 31 декабря 2020 года плательщикам ЕНВД нужно проинформировать ФНС о переходе на другую систему налогообложения. С 1 января 2021 налоговый спецрежим под народным названием «вмененка» прекращает свое существование.

    Около 2 миллионов ИП и организаций, использовавших «вмененку», должны с 1 января 2021 года перейти на другой режим налогообложения.

  2. О смене налогового режима ФНС надо проинформировать через уведомление. Форма уведомления № 26.2-6.

    Подать уведомление можно на бумаге, а можно через оператора электронного документооборота, например, через СБИС Электронная отчетность. Так быстрее и удобнее.

    Если предприятие использовало два режима налогообложения, например, ЕНВД и УСН, и хочет остаться на УСН, то информировать налоговый орган не нужно. Если же предприятие было исключительно на ЕНВД, и оно не уведомит НФС о выборе новой системы налогообложения, то его автоматически переведут на общую систему налогообложения (ОСНО).

  3. До 31 декабря всем, кто по личной инициативе решил сменить систему налогообложения, нужно проинформировать об этом ФНС. Также ФНС необходимо проинформировать, если компания на УСН решила сменить объект налогообложения.
  4. Нужно внимательно изучить все нововведения, которые начнут действовать с 2021 года. В том числе для того, чтобы принять верное решение при выборе режима налогообложения, так как отмена ЕВНД повлекла за собой ряд изменений по другим налоговым режимам. Обозначим лишь наиболее значимые, охватывающие предприятия разных отраслей и масштабов бизнеса.
    • Введены новые пределы по УСН: доход в 200 млн рублей, средняя численность сотрудников — 130 сотрудников. Ставки по УСН теперь будут зависеть от величины дохода и числа сотрудников. Если предприятие укладывается в прежние пределы 150 на 100, то в 2021 году оно будет платить налог по базовой ставке, действовавшей в 2020 году, если же предприятие перешагнет их (но обязательно останется в границах новых предельных показателей), то будет платить налог по повышенной ставке.
    • Расширен перечень видов деятельности на патенте с 63-х до 80-ти. Плательщики ПСН получат право уменьшить сумму исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды. Для торговли и общепита на патенте увеличили предельные показатели по площади торгового зала и зала обслуживания с 50 кв. м. до 150 кв. м.
    • По ОСНО ряд корректировок в отчетности, в частности, в декларации по налогу на прибыль, НДС, 3-НДФЛ.
    • Отменена сдача деклараций по транспортному и земельному налогам.
    • Объединены в один два отчета по сотрудникам: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
    • Введен штраф за несдачу отчета СЗВ-ТД.
    • Новичкам продлили налоговые каникулы до 2024 года.
    • Представлять годовую бухгалтерскую отчетность с 2021 года нужно будет только в электронном виде через операторов электронного документооборота всем компаниям, в том числе и предприятиям, внесенным в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Если при смена налогового режима вам понадобится консультация по заполнению новых отчетов, проверка на ошибки, расшифровка требования о корректировке и многое другое, мы готовы оказать вам услуги по сдаче отчетности – помощь по ведению и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности для организаций всех форм собственности и всех систем налогообложения.

Действия по платежам и учету: подбираем хвосты по платежам, расчетам и отчетности, проверяем первичку, наводим порядок в учетной политике, формируем резервы, сводим итоговые результаты года

  1. Нужно заглянуть в учетную политику компании. Важно проверить ее на соответствие всем реалиям, на актуальность, если необходимо – доработать.
  2. Нужно удостовериться в наличии всех первичных документов. Все операции организации должны быть подтверждены первичными документами.

    Нужно проверить их на наличие и правильность. В случае отсутствия документов, их необходимо запросить у контрагентов и отразить их в учете. Такой подход позволить исправить ошибки текущим годом.

  3. Провести инвентаризацию по всем направлениям: имущество, обязательства, договоры с поставщиками.

    Если инвентаризацию основных средств можно проводить один раз в три года, то инвентаризацию имущества и обязательств надо проводить как минимум один раз в год. Как правило, многие оставляют эту задачу как раз на конец года.

  4. При проведении инвентаризации производится сверка фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета.

    Проверяется сохранность имущества, сохранность его качества и рабочих свойств.

    Однако ревизии нужно подвергнуть также обязательства самой компании и ее контрагентов. Если по договорам истекает срок действия и в них нет условия по автоматической пролонгации, то необходимо перезаключить такой договор или составить дополнительное соглашение о его продлении.

  5. Закрыть платежи и отчетность. ИП до 31 декабря должны оплатить фиксированные взносы. В 2020 году сумма взносов в ПФР — 32 448 руб., в Фонд обязательного медстрахования — 8 426 руб. Для ИП из отраслей, наиболее пострадавших от коронавирусной пандемии, в 2020 году сумма фиксированных страховых взносов в Пенсионный фонд снижена на 12 130 руб. до величины в 20 318 руб. По медстрахованию послаблений нет.
  6. Юрлицам в декабре нужно закрыть намного больше обязательств по налогам и отчетности, а именно:

    • страховые взносы по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию,
    • взносы на травматизм,
    • уплата аванса по налогу прибыль,
    • декларация по налогу на прибыль,
    • отчет СЗВ-М о всех застрахованных.
  7. Провести сверку платежей с бюджетом и с контрагентами. Нужно проверить себя на наличие «хвостов» по платежам или же по переплатам, а также поторопить с оплатой контрагентов. К концу года необходимо закрыть расчеты с подотчетными лицами.
  8. Оперативно и точно сделать сверку признана СБИС Сверка. Контроль расчетов с бюджетом, с контрагентами, а также сверка сотрудников, 6-НДфЛ.

  9. Нужно проверить остатки и сформировать резервы на 2021 год. 31 декабря нужно проверить остатки всех резервов. Далее нужно будет принять решение по остаткам: или включить их в доходы или же перенести на следующий год. После чего необходимо сформироваться резервы на 2021 год.
  10. В финале проводится реформация баланса. После отражения всех финансово-хозяйственных операций, начисления налогов и определения результата декабря, нужно реформировать баланс. Последней операцией отчетного года является реформация баланса. Именно она определяет то, как сработала компания в уходящем году: с прибылью или с убытком.

Подробнее о том, как с помощью сервисов СБИС закрыть год и успеть за всеми нововведениями предстоящего 2021 года, вам готовы рассказать наши специалисты.

Какие дела бухгалтерии нужно завершить до Нового года

В 2021 году последний рабочий день 30 декабря. У бухгалтерии, кроме новогодних забот, есть дела, которые нужно либо полностью завершить до нового года, либо поставить в план первоочередных задач на первые рабочие дни 2022 года.

Задачи, которые бухгалтерия не успеет завершить до конца уходящего года, могут создать дополнительную нагрузку в начале года, когда работы из без того слишком много с учетом подготовки годовой отчетности.

Провести инвентаризацию расчетов и ОС

  • По состоянию на 31 декабря 2021 года быть готовы результаты инвентаризации.
  • Инвентаризацию, которую проводили после 1 октября отчетного года, дублировать не нужно.
  • Важно, до нового года провести инвентаризацию ОС и, желательно, расчетов.

Инвентаризация резервов в налоговом учете

Если вы создавали резервы, например, на оплату отпусков, по состоянию на 31 декабря нужно провести их инвентаризацию. Результаты отразить в учете и принять решение о необходимости создать подобные резервы на следующий год.

Не упустите из виду, что с 2021 года на основании Федерального закона от 23 ноября 2020 г.

№ 374-ФЗ действует правило, по которому инвентаризацию резерва можно проводить после окончания налогового или отчетного периода, но до момента представления налоговой декларации за этот период.

А разницу можно включать в состав внереализационных доходов или расходов отчетного (налогового) периода, а не первого квартала текущего года.

Учетная политика на 2022 год

Учетную политику на 2022 год нужно актуализировать с учетом четырех новых ФСБУ.

  • ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
  • ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
  • ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
  • ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

Изменения в учетную политику, должны быть утверждены не позднее 31 декабря 2021 года (абз. 6 ст. 313 НК РФ, п. 9 ПБУ 1/2008).

Составить учетную политику на 2022 можно с помощью бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера».

Если вы не успеете отредактировать УП до нового года, сделать это нужно в январе, сразу после выхода на работу по завершении новогодних каникул. Но, приказ об утверждении Учетной политики датируйте 31 декабря 2021 года.

Зарплата за декабрь 2021 года

Организации, у которых обычные дни выплаты заработной платы приходятся на новогодние каникулы с 1 по 9 января 2020 должны выплатить декабрьскую зарплату до новогодних каникул 30 декабря 2021 года.

Не ошибитесь с НДФЛ, чтобы потом правильно заполнить форму 6-НДФЛ.

Отпускные, тем кто решил продлить отпуск на новогодние каникулы

Общая продолжительность отпуска, совмещенного с новогодними праздничными нерабочими днями, будет зависеть от того, как написано заявление на отпуск.

Отпускные нужно выплатит за три дня до отпуска.

Проверка налогового статуса работников

Налоговый статус работника, от которого зависит налогообложение годового дохода, устанавливается по состоянию на 31 декабря.

От того, является или не является работник налоговым резидентом, зависит, по какой ставке удерживать НДФЛ – по обычной – 13%, или по повышенной – 30%.

График отпусков на 2022 год

График отпусков на 2022 год нужно было утвердить до 17 декабря 2021 года. Если не успели, сделайте это в удобное время. Но, приказ об утверждении графика отпусков, датируйте не позднее 17 декабря.

Подайте уведомление о переходе на УСН или смене объекта налогообложения

Уведомление о переходе на УСН нужно подать до 31 декабря 2021 года.

В это же срок можно заявить и о смене объекта. Затем, изменить объект налогообложения в течение года нельзя.

Что нужно успеть сделать бухгалтеру до конца года

Анастасия Ляшенко, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2020

Как начинающие, так и опытные бухгалтеры ближе к концу года всегда задаются вопросом: «А все ли я успел сделать вовремя?».

На эти размышления могут натолкнуть несколько факторов: изменения в законодательстве РФ, новшества, привнесенные в организацию, да и банальный объем работы, в ходе которого бухгалтер может просто не уследить за каким-либо мероприятием.

Мы собрали ключевые моменты, на которые необходимо обратить внимание при подготовке к наступающему 2021 г.

Ознакомиться с изменениями в законодательстве

  1. Отмена ЕНВД.

    В 2021 году ЕНВД прекратит свое существование (Федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ).

    В таком случае, организациям, которые находились на данном налоговом режиме, предстоит направить в ИФНС уведомление о его смене на другой режим налогообложения: упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД)). Для перехода на общую систему налогообложения ничего подавать не нужно – без заявления организация перейдет на нее автоматически.

  1. Расширение видов деятельности для патентной системы налогообложения: предоставление мест на автостоянках, распространение наружной рекламы на транспорте, производство мясных продуктов, услуги по уходу за домашними животными и другие.

  2. Установка новых лимитов для УСН (для организаций, которые превысили базовые лимиты, будет действовать переходный период, во время которого увеличатся ставки налога).

  3. Усовершенствование и видовое изменение в 2021 г. бланков сдачи декларации на режиме ОСНО (бланк по налогу на прибыль, по НДС, 3-НДФЛ).

  4. Нововведения по отчетам, связанным с сотрудниками организации: форма «Сведения о среднесписочной численности» объединится с расчетом по взносам, формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ станут единой.

  5. Введение штрафных санкций при несвоевременной сдаче отчета СЗВ-ТД.

  6. Отмена подачи декларации по транспортному и земельному налогу в 2021 г.

  7. Изменения в ПБУ, которые обязательны к применению с 2021 г.:

    • ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (в новой редакции можно было применять уже с 2019 г., а с 2021 г. делайте это в обязательном порядке);
    • ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»;
    • ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» (обязателен начиная с отчетности за 2020 год);
    • ФСБУ 5/2019 «Запасы» (обязательно к применению начиная с отчетности за 2021 год);
    • ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (обязательно начиная с отчетности за 2022 г., раньше — по желанию).

Провести обязательные бухгалтерские мероприятия

  1. Проведение годовой инвентаризации.

    Инвентаризация является обязательным действием каждого бухгалтера при составлении годовой бухгалтерской отчетности (п. 27 Положения по ведению бухучета и отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н).

  1. Проверка на актуальность и доработка учетной политики организации, если на то есть основания.

  2. Реформация баланса.

    Важно, что реформацию баланса проводят только после того, как бухгалтер отразил все финансово-хозяйственные операции, начислил необходимые налоги и определил финансовый результат декабря текущего года.

  1. Проверка, и при необходимости изменение лимита остатка кассы (указание Банка России от 19.06.2017 № 4416-У).

  2. Проверка и закрытие расчетов с подотчетными лицами за 2020 г.

  3. Необходимо уделить внимание резервам организации.

    Бухгалтеру следует провести инвентаризацию резервов на последнее число налогового периода. Результаты проведенной инвентаризации отразить в учете. При необходимости запланировать создание резервов на предстоящий год.

Что нужно сделать бухгалтеру до конца года

Конец года — напряженный период для бухгалтера. Важно вовремя отправить необходимую отчетность, привести в порядок документацию и правильно закрыть год. Чтобы ничего не упустить, ознакомьтесь с памяткой, которая поможет завершить этот год правильно.

Основное

Конец года подразумевает ряд стандартных действий для любого бухгалтера в любой компании. В 2020 году этот список дополнен для некоторых категорий налогоплательщиков, однако общие шаги остались прежними. Например, в конце года принято проводить инвентаризацию и проверять учетную политику компании. О том, что еще нужно сделать перед закрытием года, читайте ниже.

Анализ документов

Чтобы избежать проблем и лишней работы в следующем году, нужно проверить первичную документацию и убедиться, что все сделки учтены и правильно проведены. При необходимости можно запросить у партнеров уточненные документы.

Помимо этого стоит проверить договора с клиентами и партнерами. Возможно, какие-то из них потеряли актуальность, а другие нужно продлить на следующий год.

Отчеты и взносы

ИП до конца года должны оплатить фиксированные взносы. Для организаций в декабре требований больше. Вот список отчетов и налогов за ноябрь:

  • отчет СЗВ-М о всех застрахованных;
  • страховые взносы по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию;
  • взносы на травматизм;
  • уплата аванса и декларация по налогу на прибыль;
  • расчет по налогу на прибыль.

Зарплата и кадры

В отношении сотрудников важно соблюдать сроки выплаты заработной платы, установленные законодательством. В декабре также необходимо проверить, утвержден ли график отпусков и убедиться, что штатное расписание утверждено и актуально.

Сверки с контрагентами и бюджетом

Чтобы проверить актуальность взаиморасчетов, нужно провести сверку с контрагентами. Эта процедура не регламентирована законом и проводится в свободном порядке. Главное — правильно оформить акт сверки.

Чтобы уточнить размеры платежей налогов и страховых взносов, следует выполнить сверку с бюджетом. Сделать это можно в личном кабинете налогоплательщика или отправить в ФНС заявление на бумажном носителе.

Закрытие года

Закрытие года и реформация баланса — финальные задачи для бухгалтера в текущем году. Они выполняются в последнюю очередь, когда для этого выполнены все условия.

Плательщикам ЕНВД

Если применяете ЕНВД, наверняка знаете, что эту систему налогообложения отменяют с 2021 года. До этого времени нужно определиться, на какой налоговый режим будете переходить и уведомить об этом налоговую. Имейте в виду, что на УСН, к примеру, можно перейти только со следующего года. А именно эту систему налогообложения рассматривают плательщики ЕНВД чаще всего.

Выполнение этих шагов поможет правильно завершить текущий год и подготовиться к следующему. 

Что нужно сделать бухгалтеру в декабре

Наступает тот самый период, когда бухгалтеру предстоит выполнить ряд дел до окончания декабря, чтобы спокойно провести новогодние праздничные дни и без каких-либо проблем начать новый налоговый период. Ознакомившись с данным материалом, вы сможете найти всю необходимую информацию и подсказки от ведущих экспертов, специализирующихся на ведении налогового и бухгалтерского учета.

Подготовка к изменениям 2020 года

Для того, чтобы подготовиться к успешному ведению налогового и бухгалтерского учета в 2020 году, необходимо предварительно ознакомиться с изменениями, которые окажут влияние уже в ближайшее время. И только после этого можно будет приступить к их внедрению на практике.

Так, в следующем году предстоит:

  • значительно раньше подать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год
  • бухгалтерская отчетность будет составляться по обновленным формам и отправляться в налоговую инстанцию в электронном виде
  • декларации по налогам на прибыль и имущество за 2019 год также будут подаваться по новым форматам. С начала 2020 года предусмотрена и новая форма расчета по страховым взносам
  • авансовые взносы по налогу на имущество по прежнему придется платить, но подавать привычные авансовые расчеты в налоговую уже не потребуется
  • с нового года будут внедряться электронные трудовые книжки и новый отчет по работникам в ПФР

И это далеко не полный перечень всех изменений, с которыми придется столкнуться бухгалтеру. Далее рассмотрим традиционные дела, которые предстоит выполнить бухгалтерам уже до окончания декабря текущего года.

Традиционные бухгалтерские дела декабря

Их можно назвать традиционными, поскольку каждый бухгалтер хорошо знаком с ними, поскольку занимается данной работой перед закрытием каждого года. Здесь мы лишь оставим небольшую памятку.

До окончания декабря следует:

  • произвести инвентаризацию
  • тщательно перепроверить и по необходимости внести корректировки в учетную политику
  • выполнить реформацию баланса
  • перепроверить и при необходимости пересмотреть лимит остатка кассы
  • проверить и закрыть все расчеты с подотчетными лицами за прошедший год, в том числе и документально оформить все изменения в подотчете на 2020 год
  • выполнить сверку с контрагентами и произвести ревизию всей первичной документации
  • урегулировать вопросы с резервами (например, такими как резерв сомнительных долгов)
  • выбрать схему уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль в том случае, если вы работаете на ОСНО
  • выполнить или запросить сверку налоговой по состоянию на конец 2019 года

Смена налогового режима

При смене режима налогообложения необходимо своевременно известить налоговую инспекцию:

Что нужно сделать бухгалтеру в декабре

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организации должны провести инвентаризацию имущества и обязательств ( Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, п. 38 ПБУ 4/99). Сделать это нужно не ранее 1 октября.

Сверять наличие основных средств разрешается один раз в три года.

Обязательно подтвердите дебиторскую и кредиторскую задолженность. В результате такой проверки комиссия должна сравнить учетные остатки по счетам расчетов с фактическими.

Чтобы сверится с контрагентами, можно оформить и подписать акты сверки взаиморасчетов. Но акты не являются первичными документами и не обязательны к составлению.

Результаты такой инвентаризации нужно отразить в акте по форме .

Обратите внимание! Инвентаризации подлежат не только счета расчетов с покупателями (62) и поставщиками (60), но и другие счета, в частности, 66, 67, 68, 70, 71 и т. д

По результатам инвентаризации расчетов выявляется задолженность с истекшим сроком исковой давности. Такую дебиторку и кредиторку нужно списать с учета, оформив соответствующий приказ. Порядок определения сроков исковой давности закреплен в ГК РФ.

Особое внимание следует уделить сверке расчетов с налоговой и фондами. Периодическая сверка поможет организации избежать ненужных штрафов и пеней, так как нередко платежи зависают из-за неверно указанных реквизитов

В идеале сверяться с контролирующими органами нужно ежеквартально после сдачи обязательной отчетности (деклараций, расчетов по взносам).

Ни Налоговый кодекс, ни законодательство не требуют сообщать в налоговую инспекцию данные о смене главного бухгалтера (исключение составляет только случай, когда в соответствии с учредительными документами организации главный бухгалтер наделен правом действовать от имени организации без доверенности).

Формально представить подобную информацию нужно обязательно, если в компании меняется генеральный директор. Однако информация о главном бухгалтере есть в регистрационном деле компании в ИФНС, поэтому многие инспекторы просят присылать им уведомление о смене главного бухгалтера. Конкретных сроков для подачи уведомления нет.

Поэтому компания, в которой прошло увольнение главного бухгалтера, может отправить его в любое удобное время. Но и особо затягивать с данной процедурой тоже не стоит. Уведомление о смене главного бухгалтера составляют в произвольной форме. При подготовке можно взять общие рекомендации по составлению любых документов для налоговой инспекции, которые оформляют в свободной форме.

Инспекторы, как правило, просят приложить к уведомлению копию приказа о назначении главбуха, а также указать паспортные данные нового главбуха и контактные телефоны.

Также вам придется оформить новые банковские карточки с подписями во всех банках, где у вас присутствуют счета. Предоставление в банк новой карточки должно сопровождаться одновременным предоставлением документов, подтверждающих полномочия указанных в карточке лиц ().

Корректируем учетную политику. Принятая организацией учетная политика применяется последовательно из года в год. Таково требование п. 4 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете». Однако учетную политику можно скорректировать, если в нормативные акты по бухучету внесены поправки.

Кроме того, учетная политика меняется, если организация решила использовать новые способы ведения бухучета. Речь идет о более достоверном представлении фактов хозяйственной деятельности в учете и отчетности организации и способах, уменьшающих трудоемкость учетного процесса без снижения достоверности информации.

И, наконец, корректировки в приказ об учетной политике вносятся при существенном изменении условий деятельности организации. Например, при реорганизации, смене собственников или вида деятельности.

Изменения в учетную политику должны вводиться с 1 января года, следующего за годом, в котором они утверждены соответствующим организационно-распорядительным документом организации. А значит, их надо внести до 31 декабря. (Подробно о порядке внесения изменений в учетную политику для целей бухгалтерского учета читайте в РНК, 2007, N 1-2.)

Подводим итоги. После того как бухгалтер отразит в учете последнюю хозяйственную операцию за 2006 г., ему предстоит осуществить реформацию баланса. В результате этой операции фирма сможет определить показатели годовой бухгалтерской отчетности за 2006 г.

Реформация баланса заключается в следующем. В бухгалтерском учете отчетного года делаются итоговые записи по закрытию счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки». Далее определяется итоговый финансовый результат за год, который списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Соответствующие записи оформляются на последнюю дату 2006 г.

Напомним, что мероприятия по реформации проводятся в начале следующего года. Результаты реформации баланса могут быть оформлены бухгалтерской справкой. К ней прилагаются необходимые расчеты, протоколы заседаний собраний учредителей или участников организации, копии приказов руководителя организации.

Шаг № 2. Проведите инвентаризацию

Отключить

Помимо имущества (материалы, товары, основные средства) инвентаризации подлежат различные обязательства организации, дебиторская и кредиторская задолженность. При сверке обязательств также оформляют инвентаризационные описи.

Сверка проводится по счетам 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71 и пр. По итогам сверки расчетов с контрагентами и контролирующими органами можно оформить акты сверки (но они не заменяют инвентаризационных описей.

В результате инвентаризации расчетов можно выявить задолженность с истекшим сроком исковой давности, которую необходимо списать.

3.07.16 г.243-ФЗ

Отключить

В 2017 году принимать решение о зачете страховых взносов и о возврате переплаты по страховым взносам будет ФНС России. Следует учитывать при этом, что ПФР в срок до 1 февраля 2017 г.

должен передать в налоговые органы сальдо расчетов по страховым взносам по состоянию на 1 января 2017 г. в электронной форме (п. 1 ст. 4 Закона № 243-ФЗ), т. е.

реально вернуть переплату по страховым взносам, курируемым ФНС России, плательщики смогут не ранее февраля 2017 года.

Кроме того, плательщики ЕСН помнят межведомственную передачу сальдо расчетов от налоговой инспекции в ведение ПФР — зачастую переплата страховых взносов «терялась», изменялась сама сумма недоимки либо переплаты по страховым взносам.

Важно! Плательщикам страховых взносов необходимо уже сейчас осуществить сверку расчетов и при необходимости вернуть переплату по страховым взносам, заполнив заявления по формам 23-ПФР и 23-ФСС РФ. Отключить

Отключить

Напомним, что для налоговых резидентов применяется ставка НДФЛ 13%, а для нерезидентов РФ — 30%.

Статус налогового резидента РФ подлежит уточнению в конце налогового периода, что является основанием для перерасчета НДФЛ, взимавшегося исходя из предварительного налогового статуса лица, который оно имело в течение года (постановление КС РФ от 25.06.15 г. № 16-П).

Если в течение календарного года налоговый статус иностранного работника менялся (работник приобрел или, наоборот, утратил статус резидента), то сумму НДФЛ с его доходов необходимо корректировать.

Отключить

Что нужно сделать бухгалтеру в декабре

1 Декабря 2021

Обзоры федерального законодательства

— Электронные подписи С 1 января электронные подписи для коммерческой организации можно будет получать только в ФНС (в т.ч. через ее доверенных лиц). Владеть сертификатом сможет лишь тот, кто действует от имени организации без доверенности. Как правило, это гендиректор. Платить за оформление подписи не придется. Обычные работники не смогут владеть сертификатом подписи организации. Они будут подписывать служебные документы личными электронными подписями (их по-прежнему выдают коммерческие удостоверяющие центры). Для этого понадобится доверенность от организации. Она должна быть машиночитаемой, но, возможно, данное требование пока отложат. Как только станут известны подробности, мы сообщим о них в новостях. Подпись на имя организации, которую коммерческий удостоверяющий центр выдал должностному лицу в 2021 году, действует и в новом году (если ее срок не истек). Прилагать к ней доверенность не надо. — Стандарты бухучета При составлении учетной политики на будущий год нужно учесть новые ФСБУ. С 1 января вводят стандарты: — 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (он появился еще в конце 2018 года, но использовать его было необязательно); — 6/2020 «Основные средства»; — 26/2020 «Капитальные вложения»; — 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» (требование хранить документы бухучета только в России могут отложить на 2024 год). Подробнее об особенностях бухучета аренды и лизинга, основных средств, капвложений, а также о правилах документооборота см. в наших материалах. — Повышение МРОТ Закон о повышении МРОТ проходит финальные стадии принятия. С 1 января показатель должен составить 13 890 руб. вместо 12 792 руб. Это придется учесть при формировании бюджета на будущий год. Разобраться в этих и других ближайших изменениях и подготовиться к ним поможет обзор «Новогодние изменения в работе бухгалтера компании: что нужно сделать в декабре» на стартовой странице профиля «Бухгалтерия и кадры».

https://login.consultant.ru/link/?req=opennews&id..

Получить бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс https://login.consultant.ru/demo-access/

Начните сотрудничество с индивидуальной консультации по подбору инструментов, услуг и печатных изданий. Заказать услугу
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector