Должна ли быть ккт у подотчетника: официально от фнс

Главная • Блог • Онлайн-кассы и 54-ФЗ • Фнс снимает кассы с учета в одностороннем порядке

Должна ли быть ККТ у подотчетника: официально от ФНС

Фнс снимает кассы с учета в одностороннем порядке, а это значит, что налоговики снова, без каких-либо заявлений предпринимателей, автоматически снимают онлайн-кассы с учёта. Такой шаг регламентирован письмом ФНС России, датированным 24 февраля настоящего года под номером АБ-4-20/2278.

Снятие кассы с учета ФНС и раньше было распространённым для проведения мероприятием. Однако из-за внезапной пандемии COVID-19, начавшейся в 2020 году, Налоговая служба приняла решение временно отменить практику отключения кассового оборудования в одностороннем порядке.

Это решение было регламентировано письмом, опубликованным в апреле 2020 года Федеральной службой по налогам. Но, так как решение было временным, в феврале настоящего года письмо номер АБ-4-20/5652 было признано недействительным.

Из чего следует, что у ФНС на данный момент снова появились полномочия для снятия с учета вашего кассового терминала без поступления заявки.

О том, как избежать наступления данных обстоятельств, о последствиях снятия кассового оборудования с учета налоговиками, а также о способах самостоятельного снятия кассы с учета, мы поговорим в настоящей статье.

Должна ли быть ККТ у подотчетника: официально от ФНС

Поможем с процедурой снятия кассы с регистрационного учета в Налоговой службе за 1 день без посещения ФНС!

Подробнее об услуге

Причины снятия онлайн-касс с учета

Федеральная служба налогов вернула в действие такую меру, как снятие кассового оборудования в беззаявительном порядке. Давайте разберемся, какие обстоятельства могут послужить причинами для применения инспекциями такой жесткой меры.

Итак, работники инспекций могут в самостоятельном порядке снять с учета кассу ИП, не получив заявлений владельца, в следующих ситуациях:

  • В соответствующих реестрах — ЕГРЮЛ или ЕГРИП — появляются сведения о том, что деятельность предприятия или индивидуального предпринимателя прекращена.
  • Несоответствие кассы правилам, прописанным в Федеральном законе № 54-ФЗ, регламентирующим применение кассовой техники.
  • Завершение периода действия фискального накопителя, который зарегистрирован в ФНС сопряженно с кассовым оборудованием (согласно пункту 16 статьи 4.2 54 ФЗ).

Именно в этих трех случаях у налоговиков есть полномочия снять вашу кассу с учета. Давайте поговорим о каждой ситуации подробнее.

Прекращение деятельности ИП или Юридического лица

Деятельность предприятия, ИП или юрлица может быть прекращена по многих причинам. Это может быть самостоятельное решение предпринимателя, инициатива соучредителя или же решение государственных органов.

В любом случае, при инициации процедуры ликвидации предприятия или ИП, онлайн-касса, которая была зарегистрирована на него ФНС, становится не нужной, а значит должна быть откреплена от налоговой инстанции.

В настоящее время налоговики снова могут в одностороннем порядке снимать онлайн-кассы с учета, в случае появления записи о смене статуса ИП или юридического лица в соответствующем реестре.

Несоответствие кассового оборудования законам РФ

Федеральная служба налогов на данный момент занимается заполнением двух реестров, включающих кассовое оборудование:

  • Реестр, включающий онлайн-кассы.
  • Реестр, включающий фискальные накопители.

Списки, проверенного и получившего одобрение оборудования, пополняются лишь устройствами, прошедшими проверочный тест у экспертов. Вся кассовая техника из перечня отвечает условиям нормативно правовых актов, которые регулируют расчетно-кассовые действия.

В случае исключения онлайн-кассы из соответствующего реестра налоговыми органами, использование его для расчета покупателей становится, в сущности, незаконным. Предприниматель, владеющий таким аппаратом, вполне может быть не осведомлен об этом, однако, такое оборудование сразу же снимается с учета налоговиками.

Кассовое оборудование, одобренное Налоговой службой по специальным ценам!

Перейти к каталогу

Итак, если касса удалена из списка одобренных, означает ли этот факт, что ее хозяин обязан тут же остановить эксплуатацию такого устройства? Юристы не пришли к общему мнению по этому поводу.

На первый взгляд, конкретная ситуация не регламентируется никакими нормативными актами. В законах лишь указывается то, что кассовое оборудование может эксплуатироваться до того момента, как истечет нормативный срок ее амортизации. Но как рассчитывается этот период? Конституционный суд РФ постановил, что данным периодом будет считаться срок налоговой амортизации.

Таким образом, учитывая принадлежность онлайн-касс к четвертому виду амортизации, периодом эксплуатирования можно считать 7-летний период. При этом не имеет значения стоимость и технические характеристики кассы. Началом срока амортизации считается дата регистрации кассового аппарата в ФНС.

А значит, по прошествии семилетнего периода с момента регистрирования онлайн-кассы, период ее эксплуатации считается завершенным.

ФНС должны прислать владельцу уведомление, при подходе к концу срока эксплуатации кассовой техники. Кроме прочего, они обязаны сделать это не позже, чем через день после окончания срока. В случае получения предупреждения предпринимателю необходимо в кратчайшее время снять кассу с учета и приобрести новое оборудование.

В то же время, нельзя забывать о том, что есть вероятность пренебрежения налоговыми работниками кругом своих обязанностей. В таком случае, хозяин кассового аппарата может не получить никаких предупреждений из ФНС, а инспекция придёт к нему с проверкой. Так как использование кассового оборудования с закончившимся амортизационным сроком признано незаконным действием, инспекторы наложат штраф.

Подытожим: инспекция определенно может снять с учета кассу ИП без каких-либо заявлений, если обстоятельства будут следующими:

  • Кассовое оборудование исключено из перечня одобренного.
  • Истечение амортизационного срока оборудования — 7 лет с момента регистрирования онлайн-кассы в ФНС.
  • Получение предпринимателем предупреждающего уведомления от налоговиков.

Во избежание попадания в неприятную ситуацию и получения штрафов, необходимо чаще сверяться с реестрами одобренного кассового оборудования.

Завершение срока годности фискального накопителя

В случае приближения истечения периода годности фискального накопителя, предпринимателю нужно подумать о его замене. Об окончании срока действия обычно напоминает кассовое оборудование, посредством отправки уведомления. Обычно это происходит за месяц до конца срока службы.

Период действия такой составляющей онлайн-кассы, как ФН, разнится от 15 до 36 месяцев, в зависимости от выбранного режима налогообложения и вида предприятия. Применение фискальных накопителей регламентированы статьей 4.1 ФЗ 54.

Срок годности в 15 месяцев выбирают ИП и предприятия, которые:

  • Торгуют продукцией под акцизом.
  • Ведут бизнес сезонного характера.
  • Совмещают специальный режим налогообложения (патентный, упрощенный, ЕСХН) и общий.
  • Применяют кассовое оборудование, используя автономный режим и не имея подключения к оператору фискальных данных.
  • Платежные агенты или субагенты.

Срок годности в 36 месяцев выбирают предприятия и ИП, которые:

  • Занимаются оказанием какого-либо рода услуг.
  • Применяют специальный режим налогообложения — УСН, патентный или ЕСХН. При этом не совмещая его с основным.

Предприятия и ИП, которые используют основной режим налогообложения, в плане выбора ФН имеют более широкий выбор. Им доступны все форматы накопителей.

ФН, срок годности которого подходит к концу, обычно сменяют на новый заранее, а кассовое оборудование регистрируют по новой в ФНС. Старый накопитель нужно хранить еще в течении пяти лет (по ФЗ 54).

При отсутствии своевременной замены модуля, накопитель блокируется, а значит кассовая техника перестает отправлять чеки оператору данных.

У налоговиков в таком случае нет другого выхода, кроме как снять кассу с учета.

Отметим, что ФНС должны предупреждать хозяина онлайн-кассы об окончании срока годности ФН, выслав уведомляющее письмо. Если бизнесмен не планирует использование кассы после окончания действия ФН, ее нужно снять с учета. Или же перерегистрировать уже с новым фискальным накопителем.

Последствия снятия кассы с учета ФНС

Последствиями применения такой меры налоговиками могут стать камеральные проверки и наложение штрафных санкций. И хорошо, если предприятие или ИП прекратило свою деятельность, а значит и использование онлайн-кассы.

Неприятным сюрпризом станет то, что предприниматель окажется не в курсе, что его оборудование было снято с регистрационного учета в ФНС. Проведение расчетных действий с клиентами при использовании незарегистрированного кассового аппарата — неважно осведомлен владелец или нет — ничем не отличается от полного отсутствия онлайн-кассы.

В случае проведения камеральной проверки, предприятию грозит наложение штрафа, регламентируемого пунктом 2 статьи 14.5 КоАП, а это:

  • Работнику кассы, проводившему расчеты с незарегистрированным оборудованием, грозит от ¼ до ½ от общей суммы проведенных транзакций. При этом не менее 10 000.
  • Предприятию грозит штраф размером от ¼ до ½ от общей суммы проведенных транзакций. При этом не менее 30 000.

Стоит отметить и положительные моменты, насколько они вообще имеют место быть в таких ситуациях. Привлечение к ответственности за использование незарегистрированной кассовой техники может осуществляться лишь в течении двух месяцев с момента проведения расчетов. Если инспекторы опоздают с нанесением визита, то бизнесмен может вздохнуть с облегчением и избежать штрафных санкций.

Как снять онлайн кассу с учета в налоговой?

Рассмотрим, как самостоятельно снять кассу с учета в ФНС. Процедура самостоятельного снятия кассовой аппаратуры с регистрационного учета может делиться на 2 стадии:

  • промежуточный — закрыть фискальный накопитель;
  • основной — подать заявку в инспекцию..

Для корректного выполнения всех необходимых операций, необходимо тщательно изучить инструкцию работы вашей онлайн-кассы. Дальнейшие действия можно проводить по этой инструкции:

  • 1. Для начала необходимо закрыть смену на кассовом терминале.
  • 2. Далее необходимо убедиться в стабильном подключении к оператору ФД. Передача электронных чеков является важным действием.
  • 3. Затем необходимо сформировать Z-отчет, а также убедиться в корректности отправки чеков. Число в строчке «Непереданные ОФД» должно равняться 0.
  • 4. Следующим шагом станет закрытие архива фискального накопителя.
  • 5. На последнем этапе нужно подать заявку в ФНС о желании снять кассу с регистрационного учета. Это можно осуществить тремя способами: обратиться в ближайший офис, зайти в ЛК на официальном сайте, через ЛК оператора фискальных данных.
Читайте также:  Выплата пособий в 2022 году: что нового ждет работодателей

В случае отправки электронного заявления для снятия онлайн-кассы с учета в Налоговую службу, необходимо заверить документ электронной подписью.

Обработка документов инспекцией осуществляется сроком до 5 рабочих дней. Ответ, который подтверждает снятие кассового аппарата, может быть получен тремя способами:

  • Через ЛК на официальном сайте ФНС.
  • Через ЛК вашего оператора фискальных данных.
  • Обратившись в ближайший офис.

Стоит также заметить, что при допущении ошибок в заявлении, а также наличии недостоверных сведений, налоговые органы могут вернуть заявление и процедуру придется повторить. Также обратите внимание, чтобы закрыть архив, ФН потребуются специальные технические навыки. Поэтому стоит рассмотреть вариант обращения к специально обученным людям.

Вывод

В данной статье мы разобрались, когда ФНС может снять кассу с учета и почему это происходит. Варианта всего три: прекращение деятельности, несоответствие кассовой техники и завершение срока действия фискального накопителя.

Выяснили, чем же грозит снятие кассы с регистрационного учета в налоговой в одностороннем порядке, и как предупредить данные действия со стороны ФНС. Также обсудили, нужно ли снимать кассу с учета самостоятельно и в каких случаях это необходимо.

Напоминаем, что специалисты Мультикас при необходимости помогут вам снять онлайн-кассу с учета без посещения налоговой.

Должна ли быть ККТ у подотчетника: официально от ФНС

Нужна помощь со снятием кассы с учета в Налоговой службе?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем снять кассу с регистрационного учета.

Налоговая на стороне компаний: «нет» чекам ККТ при выплатах по ГПД и покупке через подотчетника

Должна ли быть ККТ у подотчетника: официально от ФНС

Иллюстрация: Golden Sikorka/Shutterstock

Сразу после июльских поправок в закон о ККТ возникло много вопросов.

Среди них: нужно ли применять ККТ при расчетах через подотчетное лицо и выплате вознаграждений по ГПД? На семинарах и в частных разъяснениях налоговики придерживались более острожной позиции, говоря о том, что в спорных ситуациях чек лучше пробить, чем не пробить.

Ведь ответственности за пробитие чека (даже в тех случаях, когда этого делать не нужно) нет. Однако время идет, появились первые официальные разъяснения, к счастью, в пользу компаний. О них подробно рассказывает Евгения Дубкова, ведущий эксперт Департамента малого и среднего бизнеса «Моё дело»

Нужно ли применять ККТ при выплате вознаграждений по ГПД?

Нет, не нужно.

Единственное исключение — прием от населения металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней. Такая позиция объясняется следующим.

  • По общему правилу ККТ нужно применять при приеме (получении) или выплате денег за товары (работы, услуги).
  • При этом, ККТ применяется:
  • на месте расчета с покупателем (клиентом);
  • в момент такого расчета;
  • тем же лицом, которое проводит расчет с покупателем (клиентом).

То есть чек должен выбить именно продавец в момент расчета с покупателем (клиентом) за реализуемые ему товары (работы, услуги).

Компания при выплате вознаграждений по договору гражданско-правового характера (например, при выплате арендной платы) является клиентом. Исполнителем, который оказывает услуги (выполняет работы), является гражданин. Однако он в соответствии с законом о ККТ не обязан применять кассовый аппарат.

Соответственно, компания при выплате вознаграждений по ГПД не должна применять ККТ и пробивать чек с признаком «расход». Такая позиция получила свое подтверждение на стороне Минфина, ФНС России и налоговых на местах (Информация УФНС России по Еврейской автономной области от 15 августа 2018 года.)

Нужно ли применять ККТ, если подотчетное лицо покупает для компании товары (оплачивает работы, услуги)?

Нет, не нужно.

Подотчетник действует от имени компании (в общем случае по доверенности). А это значит, что сторонами договора являются организации (ИП). При этом чек должен выбить только продавец (исполнитель).

Вы (как покупатель) кассовый чек не формируете. Если же ваш подотчетник доверенность не предъявил, то расчеты будут проходить как с обычным гражданином.

И в такой ситуации чек также должен выбить только продавец.

Кроме того, с 1 июля 2019 года среди обязательных реквизитов кассового чека необходимо будет указывать наименование покупателя (клиента) и его ИНН. Их указание позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций (ИП).

Резюме: расчеты через подотчетное лицо не требуют от вас (как от покупателя) применения ККТ с выдачей чека с признаком «расход».

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Онлайн-кассы и налоговая: условия взаимодействия

Со вступлением в силу поправок к Федеральному закону №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» все предлагающие товары и услуги компании, использующие в своей деятельности онлайн-кассы, обязаны передавать данные о совершенных с помощью ККТ операциях в Федеральную налоговую службу. В данной статье мы расскажем, каким образом происходит взаимодействие с ФНС при отправке сведений об оплате.

Как налоговая получает фискальные данные с ККТ?

Информация о платежах из онлайн-кассы передается в ФНС с помощью оператора фискальных данных. Он получает с аппарата данные о расчетах, регистрирует документ, подтверждающий финансовую операцию и доставляет его в налоговую службу.

Все зарегистрированные устройства нового образца передают информацию в режиме онлайн автоматически после каждой совершенной клиентами покупки. Кроме того, данные о платежах сохраняются на фискальном накопителе, который есть у каждого онлайн-оборудования. ФН подключается к кассе или может быть уже встроенным в нее.

Благодаря ему передать информацию в налоговую можно даже в тех случаях, когда отсутствует связь с сетью или ОФД (не более 30 дней).

Для того, чтобы доставить в ФНС данные о финансовых операциях, необходимо иметь:

  • Действующий договор с оператором фискальных данных.
  • Бесперебойное подключение к Интернету.
  • Онлайн-кассу нового образца с фискальным накопителем.

Порядок передачи данных в налоговую службу

Существуют определенные требования, касающиеся сроков предоставления сведений о расчетах в ФНС. После совершенной покупки нужно передать данные о ней в течение 30 дней. Если нет проблем со связью, чек отправляется налоговой службе всего за несколько секунд сразу же после совершения операции. При этом участие кассира не требуется – процесс выполняется автоматически.

В случаях, когда компания по какой-либо необъективной причине пропускает срок предоставления сведений в Федеральную налоговую службу, ПО онлайн-устройство автоматически блокирует функцию формирования фискального признака. После этого информация о финансовых операциях не сохраняется, ее нельзя будет передать в ФНС. На компанию за подобное нарушение налагаются штрафы.

Следует помнить, что, если торговая точка, в которой отсутствует соединение с сервером ОФД и Интернетом сроком более 30 дней, будет пробивать чеки без их передачи в ФНС, они будут недействительны.

Решением данной проблемы должен заниматься собственник онлайн-кассы. Так, ИП или начальник организации обязан контролировать доставку чеков в Федеральную налоговую службу одним из 3 способов:

  • Отслеживать уведомления кассового аппарата о наличии неотправленных оператору фискальных данных чеков.
  • Проверять личный кабинет на сайте ОФД. Если фискальные данные по операциям отсутствуют, то информация о платежах не была передана ФНС.
  • Просматривать отчеты о состоянии расчетов. В них указывается количество документов об оплате, которые не были доставлены оператором в налоговую службу.

Если произошло что-то из вышеперечисленных ситуаций, необходимо связаться с ОФД для решения возникших неполадок, либо попытаться устранить проблему самостоятельно. Проверьте наличие подключения контрольно-кассового аппарата к мобильным и интернет-сетям.

Чтобы всегда контролировать отправку чеков и своевременно решать возникшие проблемы, приобретайте кассовые аппараты с системой оповещения. Подключите онлайн—кассу не только к кабельному интернету, но и к мобильной сети, а также предусмотрите дополнительное рабочее устройство. Кроме того, вам может понадобиться источник бесперебойного питания, если вдруг произойдет отключения электричества.

Санкции за нарушение порядка передачи данных в ФНС

При несвоевременном отправлении сведений об оплате в Федеральную налоговую службу компания получает предупреждение или штраф в размере:

  • 1 500 — 3 000 рублей для предпринимателей,
  • 5 000 – 10 000 рублей для юридических лиц,
  • 20 000 – 30 000 рублей фирмам, переславшим ФНС некорректные сведения.

Советуем не нарушать порядок передачи данных в Федеральную налоговую службу и вовремя отправлять сведения о финансовых операциях. Таким образом вы не только защитите себя от необоснованных штрафов, но и сохраните отличную возможность вести бухгалтерский учет по доходам и прибыли компании.

Штрафы за нарушения по онлайн‑кассам в 2022 году

Налоговая может оштрафовать предпринимателей за неприменение онлайн-кассы, невыбитый чек, неправильные реквизиты и другие проступки. В статье мы разобрали все штрафы по онлайн-кассам и рассказали, как их избежать.

Штраф за отсутствие онлайн‑кассы

В КоАП как такового штрафа за отсутствие онлайн-кассы нет. Там есть санкция для тех, кто использует кассу, не соответствующую требованиям закона № 54-ФЗ. Штраф в этом случае для юрлиц составит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Работать без кассы могут компании, чьи виды деятельности перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Подробнее можно узнать здесь.

Читайте также:  Какие особенности налоговой проверки ИП

Штраф за неприменение онлайн‑кассы

За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

  • ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
  • Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

  • должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет;
  • деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.

При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.

Штраф за невыдачу чека

Штраф за невыдачу чека покупателю назначают по ч. 6 ст. 14.5 КоАП:

  • должностным лицам и ИП грозит предупреждение или взыскание двух тысячи рублей;
  • юрлицам — предупреждение или штраф 10 тысяч рублей.

Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе

Такое нарушение приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Штраф за непробитый чек для ИП и компаний назначают по ч. 2 ст. 14.5 КоАП — в минимальном размере 30 тысяч рублей.

ИП на ПСН, УСН, ЕСХН обязаны указывать в чеке наименование товара. Распечатанный чек без этих реквизитов считается недействительным. Подробнее читайте здесь.

Штраф за чек без номенклатуры могут назначить по п. 3. ст. 14.5 КоАП:

  • должностному лицу грозит штраф до 3000 рублей;
  • ИП или организации — до 10 000 рублей.

Чтобы не попасть на штраф за отсутствие в чеке наименования товара, нужно сделать так, чтобы кассиру было удобно вбивать номенклатуру — иначе легко можно ошибиться.

При этом неверно указанное наименование приравнивается к его отсутствию. Нужно указать его так, чтобы оно соответствовало прайс-листу. Например, нельзя указать просто «Вареники», правильно будет «‎Вареники Дмитровские».

Проще всего для этого использовать кассовую программу.

Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает и номенклатуру в чеке, и другие требования 54-ФЗ. Вы сможете легко подключить фискальный регистратор, установить сканер и терминал для приема карт — или даже принимать оплату без терминала, по QR-кодам.

В комплект с программой для кассира входит система учета: вы сможете управлять товарами и ценами, контролировать продавцов и остатки на точках, видеть статистику в реальном времени. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно.

Штраф за нарушение использования онлайн-кассы

Есть ряд нарушений при использовании онлайн-кассы, за которые также могут оштрафовать:

  1. Налоговики могут запросить сведения и документы по ККТ, за непредоставление информации или нарушение сроков могут наказать по ч. 5 ст. 14.5 КоАП:

    • должностных лиц и ИП — предупреждением или штрафом от 1 500 до 3 тысяч рублей;
    • юрлиц — предупреждением или штрафом от 5 до 10 тысяч рублей.
  2. Санкции могут последовать за использование кассы, не соответствующей установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, перерегистрации. Так, при изменении любых сведений, которые указаны в карточке регистрации ККТ, нужно перерегистрировать кассу. Если этого не сделать, можно получить штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП:

    • для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тысяч рублей;
    • для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тысяч рублей.

Привлечь к ответственности за нарушения по онлайн-кассам могут в течение года. Налоговая отсчитывает срок с даты совершения проступка. А если правонарушение длящееся, то есть продолжительное и систематическое — с момента, когда проверяющий его нашел.

Как избежать штрафа за неприменение онлайн-кассы

Что делать, чтобы избежать штрафа за непробитый чек, неприменение ККТ, невыдачу покупателю чека и другие нарушения, указано в примечании к ст. 14.5 КоАП говорится:

  • Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой могут оштрафовать. При этом сделать это нужно до решения налоговой по нарушению.
  • Пробить чек коррекции. Правила формирования чека коррекции есть в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2018 года №ЕД-4-20/15240@. При этом уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней не надо.

ФНС рассказала, что в 2019 году чаще всего штрафовали по ч.2 ст.14.5 КоАП — неприменение ККТ, и по ч.4 ст.14.5 КоАП — применение кассы с нарушениями. Так, за первое полугодие 2019 года ФНС только в Москве провела больше 4,5 тысяч проверок. Организации и ИП оштрафовали на 30+ млн рублей.

Есть ли штраф за неправильную систему налогообложения в чеке?

Штраф за неправильную СНО в чеке могут назначить по ч. 4 статьи 14.5 КоАП:

  • для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей,
  • для юрлиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

Я — ИП, будет ли штраф за отсутствие онлайн-кассы?

Штраф за отсутствие кассы онлайн у ИП — 25-50% утаенных денег, но не менее 10 000 рублей. При повторном нарушении могут приостановить деятельность на 90 дней.

Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2021 года могли только ИП, оказывающие услуги и выпускающие товары собственного производства у которых нет работников с заключенными трудовыми договорами. Предприниматели, которые заключили договор, должны были поставить кассу в течение 30 дней.

Проверяет ли онлайн-кассы налоговая инспекция?

С 1 марта 2022 года отменены плановые проверки по онлайн-кассам. Тем не менее внеплановые профилактические проверки остались. Это значит, что инспектора ФНС смогут:

  • информировать ИП;
  • объявлять предостережения.

При этом размеры штрафов для нарушителей останутся прежними.

Вести продажи по всем требованиям 54-ФЗ поможет Касса МойСклад. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Применение ККТ в рамках нового законодательства: вопросы по фискальным документам и работе с кассой

Стремительно меняющееся законодательство и правила применения контрольно-кассовой техники невольно заставляют нас ежедневно сталкиваться с вещами, которые могут быть непонятны или незнакомы — изменения в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» вносятся довольно часто.

Именно поэтому мы собрали для вас самые актуальные вопросы и ответы на них. Здесь вы найдете информацию как о формировании фискальных документов в тех или иных случаях, которые могли показаться вам спорными. На примерах рассказываем и помогаем разобраться с тем, что делать в сложной ситуации.

1. ИП на патенте поставил и зарегистрировал кассу до 1 июля 2019 года.

С этого времени он начал использовать онлайн-ККТ, но недавно обнаружил, что в чеках неправильно отображалась система налогообложения (вместо ПСН указывалась УСН-доходы) по независящим от него причинам (из-за недоработок на стороне разработчика системы).

Сейчас ситуация исправлена. Какими штрафными санкциями это грозит? Что нужно сделать, чтобы исправить ситуацию? Нужно ли пробивать чеки заново с правильной системой налогообложения?

Согласно пункту 4 статьи 4.3 54-ФЗ, есть чек коррекции, который предназначен специально для того, чтобы исправить ошибку.

Лицо, добровольно исправившее ошибку, освобождается от привлечения к административной ответственности, если сообщило об этом до того, как об этом узнали налоговые органы. Поэтому формируйте чек коррекции на такие расчеты.

Также дополнительно через личный кабинет налогоплательщика сообщите в ФНС о произошедшем. Санкции к вам применяться не будут.

2. Неспециализированные организации, не относящиеся к управляющим компаниям и сфере ЖКХ, оказывающие по ГПД услуги, например, по вывозу мусора, могут также применять льготу по формированию одного чека по итогу месяца? Второй вопрос: по запросу физлица ему надо выдавать чек, так как это сделать, если организация формирует единый чек по всем пользователям?

Единый кассовый чек для организаций ЖКХ формируется на ранее выданные авансы, то есть только по зачетам авансов. Вы все равно формируете каждый раз чек при поступлении денег от клиента, просто зачитываете вы их единым чеком.

Единый чек формируется именно на зачет авансов, а не на все поступившие авансы. В вашем случае касса не нужна: вы организация, осуществляющая деятельность с другими организациями. По безналичной оплате касса не требуется.

 

3. Работодатель производит удержание из зарплаты сотрудников за трудовую книжку. Выдавать ли чек?

Нет, не нужно. Это не составляет природу расчета.

4. 10 июля пришла оплата через  банк, организация отбила чек как аванс, а 12 июля человек подал показания счетчика, и оказалось, что абонент должник. Изменился признак способа расчета. Необходим ли исправительный чек, либо чеком на зачет аванса ситуацию можно исправить?

Чек коррекции не нужен, а вот чек на зачет аванса ситуацию исправит. Аванс в понимании форматов фискальных документов может быть как за оказанную услугу, так и за услугу, которая будет оказана в будущем.

5. Если после отбития чека на зачет аванса выясняется, что изменились данные —  количество и стоимость услуг —  необходим ли исправительный чек?

Да, чек коррекции необходим.

6. Можно ли в одном чеке указать всех абонентов, которые оплатили услугу?

Нельзя. Можно указать разные услуги в одном чеке, если оплатил один абонент, но нельзя указать в одном чеке разных абонентов.

7. Поступает оплата из банка от просто физических лиц и физических лиц, которые платят за юридических лиц. Чек на зачет аванса должен быть за всех физлиц, включая тех, кто платит за юрлица?

Да. Это необходимо, поскольку, если физлицо платит за юрлицо, то ФНС трактует это как расчет между физлицом и организацией.

8. По договору с российским юридическим лицом агентство выписывает авиабилеты иностранных авиакомпаний. Касса зарегистрирована в налоговой с признаком «Агент». При пробитии чека указывается тег 1222, признак агента по предмету расчета —  это правильно?

Да, признак «Агент» — это правильно.

9. Надо ли в теге 1226 указать ИНН представительства иностранной авиакомпании? Что указывать в теге 1226, если у иностранной компании нет представительства в России?

Да, ИНН указывать нужно. Если представительства в России нет, тогда ничего не указывать. ФНС будет при контрольной деятельности ориентироваться на название иностранной организации.

10. Нужно ли применять ККТ организацией при возврате беспроцентного займа учредителю —  физическому лицу? Займ выдавался без указания цели.

Читайте также:  Кто сдает отчетность по форме СЗВ-М в 2022 году

Займы по 54-ФЗ должны быть связаны с оплатой товаров, работ и услуг. Другие займы (для иных целей) не попадают под действие закона, а значит, не требуют применения ККТ.

11. Если подотчетному лицу не дали чек, либо выдали его без указания наименования нашей фирмы и ИНН, должна ли организация пробивать чек на расход, и в какой момент?

Во-первых, возврат и выдача денег подотчетному лицу  —  это не расчет. А когда подотчетное лицо получает какой-либо товар или услугу, касса применяется только одной стороной — продавцом. Подотчетное лицо с кассой не ездит.

12. Наше предприятие —  туристическое агентство, оказывает услуги по агентским договорам (договорам комиссии за вознаграждение). К примеру, клиент оплачивал турпутевку в три этапа: 10, 20 и 30 июня, а заезд состоялся с 1 по 8 июля. Какой признак способа расчета мы должны отразить в чеке? В какой момент мы должны сделать зачет аванса?

У вас будет признак способа расчета «Предоплата». Зачет аванса производится в момент окончания тура. 

13. Какой признак способа расчета указывать, если клиент полностью оплатил путевку 1 июля, а заезд с 20 по 30 июля?

Указывать надо «Предоплата 100%», а зачет предоплаты будет 30 июля.

14. У нас сельхозпредприятие. Работники покупают молоко, оплата производится за счет удержания из заработной платы. Должны ли мы пробивать чек и в какой момент?

Да, обязаны в момент выдачи товара. Однако если в рамках трудового договора вы пропишите, что вы молоко выдаете работникам, например, раз в неделю, и потом плату за молоко вычитаете из зарплаты, то тогда ККТ не нужно. 

15. Организация «А» покупает товар у организации «Б». В свою очередь «А» оказывает маркетинговые услуги «Б». Нужно ли пробивать чек при зачете встречных требований между данными ООО?

Если расчеты происходят в безналичном порядке без применения электронного средства платежа, то ККТ не требуется.

16. Я ИП без наемных работников, планирую оказывать туристические услуги. Надо ли мне устанавливать кассу при безналичном расчете? Могу ли я пользоваться бумажным БСО, если физлицо перечисляет деньги мне на расчетный счет?

До 2021 года вы вправе не использовать кассу. Вы имеете право выдавать бумажный БСО.

17. У директора ООО есть корпоративная карта на его имя, привязанная к расчетному счету его организации. Он ею пользуется для оплаты бензина и канцтоваров. В чеках печатаются последние номера карты и ФИО директора.

По списанным суммам директором, как подотчетником, составляется авансовый отчет.

Должны ли с 1 июля 2019 года продавцы выдавать ему чек с наименованием и ИНН нашей организации? Считается ли такая оплата с карты оплатой с предъявлением электронного средства платежа?

Да, должны. Корпоративная карта является электронным средством платежа.

18. Мы оказываем услуги по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Большая часть операций осуществляется без непосредственного взаимодействия с физическими лицами.

Документ присылается по почте, а оплата наших услуг осуществляется в безналичном порядке: прием наличных в банке на наш счет, либо перечисление через банкомат.

Должны ли мы применять ККТ? Если да, то как вручить чек клиенту, если он не появляется в офисе?

Касса нужна, ведь взимается плата за оказываемые вами услуги. Отправить чек клиенту можно по e-mail или в виде SMS-сообщения. Для этого клиент указывает адрес или номер телефона в договоре.

19. Предприятие удерживает коммунальные услуги из заработной платы сотрудников. Нужно ли пробивать на эти операции чек?

Если все удержания зарплаты, питание, коммунальные услуги, проезд, прописаны в ваших трудовых отношениях, то есть в договоре с сотрудниками, то все это рассматривается ФНС как внутренние отношения внутри организации, и касса не нужна. Если это не прописано в трудовых документах, то касса нужна.

20. В чеке ИНН покупателя –  обязательный реквизит или рекомендуемый?

Для расчета между юридическими лицами ИНН надо указывать. Однако, если расчет происходит в сфере игорного бизнеса, то ИНН покупателя (клиента) можно не указывать, а заменить его паспортными данными.

21. Компания периодически оказывает услуги по  доставке мелких комплектующих  покупателю. Можно ли  принимать наличные средства у покупателя дома, используя расположенную в офисе кассу? При этом чек с QR-кодом отправляется клиенту по электронной почте. 

При разностной торговле  касса может располагаться не в месте расчета.

Если   комплектующие доставляются на дом покупателю, который рассчитывается наличными средствами, то находящуюся вне места передачи кассу  надо использовать  в режиме передачи информации.

Чек в таком случае направляется на электронную почту. Либо клиенту можно показать  QR-код и предоставить  возможность для его считывания. 

22. Интернет-магазин арендует кассу, которая фактически находится у арендодателя. При расчетах с физическими лицами, какой адрес должен быть в чеке: места нахождения кассы или интернет-магазина?

Адрес местонахождения кассы с фискальным накопителем указывается в заявлении  на регистрацию кассы в налоговом органе. В кассовом чеке обозначается адрес места расчета, в данном случае, адрес сайта пользователя.

Следует обратить внимание на то, что при аренде кассы фискальный накопитель должен быть в собственности интернет-магазина.

Он должен храниться в течение пяти лет для предъявления в налоговый орган при возникновении каких-либо вопросов.

23. Компания реализует билеты на мероприятия по агентским договорам. При продажах билетов  чек БСО должен выдаваться на каждое отдельное место  или можно в одном чеке указать несколько мест. Если в чеке можно указать несколько мест, то какое максимальное количество допустимо в одном чеке?

Количество чеков зависит не от мест, а от расчетов клиентов. Если покупатель оплачивает сразу несколько мест, то выдается один чек. Если за одно место,  то в БСО значится одно место. Кроме количества купленных билетов в чеке указывается название мероприятия,  цена за указанную услугу и, например,  зону зала.

24. Можно ли продавать билеты на мероприятия в режиме «чек», если этот чек содержит все параметры БСО?

По закону 54-ФЗ, кассовый чек выдается при продаже и товаров, и услуг. Бланк строгой отчетности выдается только на оказанные услуги. Следовательно, при реализации билетов на мероприятия можно выдавать кассовый чек.

25. Если мы хотим продавать билеты с сервисным сбором, то можем ли мы в кассовом аппарате в режиме БСО пробивать чек на сервисный сбор? Или необходимо приобретать дополнительный кассовый аппарат?

Дополнительный кассовый аппарат приобретать не нужно.  При продаже кассовых билетов  в бланке строгой отчетности отдельной строкой следует размещать стоимость билетов и сервисный сбор.

26. Нужно ли указывать в чеке размер комиссионного вознаграждения?

Денежный расчет производится с клиентом, и если комиссия тоже удерживается с него, то в кассовом чеке необходимо указывать размер комиссионного вознаграждения.

По итогам реализации билетов агенту определяется итоговая сумму его вознаграждения.  Если агент – индивидуальный предприниматель или юрлицо, то вознаграждение перечисляется безналичным способом оплаты, и чек не формируется. Если оплата происходит наличными средствами, то на эту сумму формируется кассовый чек с наименованием  услуги по реализации билетов.

27. Согласно Федеральному закону 129 ФЗ  от 6.06.19, ИП без работников при реализации билетов с лотка и с рук в государственные и муниципальные театры освобождены от применения ККТ. А если организатор коммерческая компания, то применение ККТ обязательно?

Обязательно. Исключение сделано только для индивидуальных предпринимателей.

28. В шиномонтаже не выдан чек. Как отразить оплату за данную услугу в затратах?

Обратиться в территориальную налоговую инспекцию. Будет проведена проверка, в ходе которой сотрудника привлекут в качестве потерпевшей стороны. Материалы дела могут быть использованы в качестве документов, подтверждающих расходы.

29. Можно ли закрыть смену раньше окончания рабочего дня, если точно известно, что поступлений денежных средств точно не будет?

Если понимаете, что расчетов до конца рабочего дня не будет, конечно, можете ее закрыть. В течение дня можно открывать несколько рабочих смен без ограничений. А если расчетов и вовсе не предвидится, то смену можно и совсем не открывать.

30. Будет ли считаться нарушением пробитие кассового чека на следующий день после платежа, если денежные средства поступили нам после рабочего дня?

Если расчеты безналичные, то кассовый чек формируется в электронном виде. Если известен электронный адрес клиента, то чек следует отправить на него. Если электронный адрес не известен, то чек можно передать при личной встрече, но уже на бумажном носителе. Для таких ситуаций можно сформировать кассовый чек не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета.

31. Организация арендует для своих сотрудников у арендодателя квартиры. И оплачивает помимо арендной платы коммунальные расходы по счетам, предъявляемым арендодателям, которые возмещаются сотрудниками.

Возникает ли обязанность применения ККТ, в том числе с 1.07.

2019, при удержании из заработной платы сотрудников: арендной платы, возмещения коммунальных расходов, стоимости питания сотрудников, стоимости превышения лимита по сотовой связи?

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector