ФНС опубликовала новый расчет по страховым взносам

В 2019 году за плательщиками страховых взносов, у которых среднесписочная численность сотрудников (застрахованных лиц) за предыдущий отчетный (расчетный) период не превысила 25 человек, ФНС сохранила право сдавать отчет в бумажном варианте. Все остальные организации и ИП обязаны представлять электронную версию расчета по страховым взносам через телекоммуникационные каналы связи.

Срок сдачи – 30 дней по окончании отчетного периода, то есть отчет за квартал нужно передать в налоговую не позднее 30 числа следующего месяца. Если последний день сдачи приходится на выходной, крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Подготовить и сдать расчет по страховым взносам онлайн

ФНС в письме № БС-4-11/6940@ от 12 апреля 2017 г. перечислила разделы отчета, обязательные для заполнения:

  • титульный лист;
  • раздел 1 – сводные данные по взносам;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 – расчет сумм всех взносов;
  • приложение 2 к разделу 1 – расчет взносов по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • раздел 3 – индивидуальные сведения по сотрудникам.

Их сдают, даже когда организация или ИП не вели деятельность и не делали никаких начислений работникам в отчетном периоде. Если показатели отсутствуют, то в ячейках, где должны быть суммы или количество, проставляют нули, а в остальных – прочерки.

Другие подразделы и приложения отчета нужно сдавать в случае, если есть данные для внесения.

Порядок заполнения регламентирует Приказ ФНС № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 года. Этим же документом закреплена форма отчета, действующая в 2019 году.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года Расчет по страховым взносам нужно сдавать по новой форме, так как вступает в силу Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

ИНН организации (так как он десятизначный, в двух последних ячейках ставят прочерки) или предпринимателя (12 знаков) и КПП – только для юрлиц.

Номер корректировки

  • «0 — -», если за этот период подаете Расчет в первый раз,
  • «1 — -», если в первом отчете обнаружили ошибки и сдаете исправленный вариант,
  • «2 — », если корректируете второй раз и т.д.

Как и в стандартном для налоговых деклараций формате, в Расчете много информации представлено в виде кодов. Они приведены в приложениях к Порядку заполнения.

Расчетный (отчетный период) – код периода, за который формируете расчет по страховым взносам. Его берут из приложения № 3 к Порядку заполнения. Например, «33» означает, что отчет за 9 месяцев.

Расчетный (отчетный) период
Код
Код
В общем случае При реорганизации (ликвидации) организации
1 квартал 21 51
полугодие 31 52
9 месяцев 33 53
год 34 90

Календарный год – показывает, к какому году относится этот первичный или корректирующий отчет. Например, если в 2020 году вы подаете расчет за прошлый год, то надо вписать «2019».

Представляется в налоговый орган – код ИФНС, в которую вы должны сдавать отчет. Уточнить его можно на сайте налоговой.

По месту нахождения (учета) – коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения. Так, для ИП нужно указать «120», для российской организации – «214», а для ее обособленного подразделения – «222».

Далее организации вписывают свое полное наименование (как в учредительных документах), а предприниматели – фамилию, имя и отчество без сокращений (как в паспорте).

Затем надо указать код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2, утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

  • Если организацию не реорганизовывают и не ликвидируют, в следующих двух полях ставят прочерки.
  • Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес
  • Номер контактного телефона ответственного лица (руководителя): сначала «8», пропускают ячейку, указывают код, затем, через одну пустую ячейку, номер.

Указывают количество листов, на которых составлен сам отчет, и, если есть, количество приложений в виде подтверждающих документов. Например, когда отчет сдает представитель плательщика, он приложит копию доверенности, подтверждающую его полномочия.

В ячейке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» код «1» покажет, что отчет подписывает ИП или руководитель компании. «2» означает, что расчет заверяет их уполномоченный представитель.

Предприниматель должен поставить только подпись и дату, а организациям нужно еще заполнить ФИО руководителя (полностью).

Когда расчет подписывает представитель плательщика страховых взносов, есть два варианта:

  • если это физлицо, указывают его ФИО;
  • если юридическое лицо, то заполняют ФИО его руководителя и наименование организации, представляющей интересы компании или ИП.
  1. Последний блок титульного листа – это наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя (доверенность).
  2. ФНС опубликовала новый расчет по страховым взносам
    Титульный лист
  3. Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем

Страница для внесения сведений по физическим лицам, которые не числятся ИП, но получили доходы в отчетном квартале (полугодии, 9 месяцах, году). Предназначена только для физлиц-работодателей, не указавших свой ИНН.

Начиная с отчета за 1 квартал 2020 года, эта страница исключена.

В первом разделе отражают суммарные данные по каждому из фондов – социальному, пенсионному, медицинскому, – с указанием кодов бюджетной классификации.

Код по ОКТМО показывает, к какому муниципальному образованию относится юрлицо или предприниматель. Уточнить его можно на сайте ФНС через сервис «Узнай ОКТМО».

С 2020 года в 1 раздел добавили поле «Тип плательщика (код)», в котором указывают:

  • «1», если были выплаты и другие начисления в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного периода;
  • «2», если выплаты физлицам в последние три месяца отсутствовали.

Строки 020, 040, 060, 080 и 100 – коды бюджетной классификации, на которые перечисляют страховые взносы на:

  1. обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  2. обязательное медстрахование (ОМС);
  3. ОПС по доптарифам;
  4. дополнительное соцобеспечение;
  5. обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС ВНиМ).

По каждому из пяти видов страхового обеспечения заполняют итоговые суммы, подлежащие уплате, с начала года (строки 030, 050, 070, 090 и 110) с разбивкой по месяцам последнего квартала. Так, при формировании расчета за 9 месяцев надо указать величину начисленных взносов с января по сентябрь текущего года и суммы за июль, август и сентябрь.

  • А вот следующий блок этого раздела заполняют только в случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами.
  • Строка 120 – сумма превышения расходов на выплату пособий над суммой взносов на ВНиМ (нарастающим итогом с начала года).
  • Строки 121 – 123 суммы превышения конкретно за последние три месяца.
  • При этом не могут быть одновременно заполнены строки:
  • 110 и 120;
  • 111 и 121;
  • 112 и 122;
  • 113 и 123.
  1. ФНС опубликовала новый расчет по страховым взносам
    Раздел 1
  2. ФНС опубликовала новый расчет по страховым взносам
    Раздел 1 (окончание)
  3. Состоит из четырех подразделов, в которых приведен расчет положенных к перечислению в бюджет страховых платежей с указанием налоговой базы.
  4. Подраздел 1.1 Приложения 1
  5. Предназначен для информации о взносах в ПФР.

Код тарифа плательщика в строке 001 указывает на систему налогообложения, которую вы применяете. Например, для плательщиков на основном тарифе (22%) предусмотрены коды 01, 02 или 03 – это ОСНО, УСН или ЕНВД соответственно.

  • Их берут из таблицы Приложения № 5 к Порядку заполнения, но с учетом письма ФНС № БС-4-11/25633 от 26 декабря 2018г.
  • Например, коды 08, 09 и 12 не применяют в связи с тем, что с 2019 года для большинства плательщиков отменили пониженные тарифы страховых взносов.
  • С отчетности за первый квартал 2020 года, организации и предприниматели, которые платят взносы по основному тарифу, указывают код «01», независимо от режима налогообложения.
  • Количество застрахованных лиц в строке 010 – сколько всего числится работников.
  • 020 – это количество тех, кому были начислены зарплата и иные вознаграждения, облагаемые взносами на ОПС.
  • В следующих строках (с 030 по 062) данные нужно показать:
  • нарастающим итогом с начала года;
  • суммарно за последние 3 месяца;
  • отдельно по каждому из трех месяцев.

В бланке отчета, действующем с 2020 года, показатели за последние три месяца суммировать не придется.

Читайте также:  Изменится форма уведомления о контролируемых сделках

030 – доходы работников, обозначенные в п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ «Объект обложения страховыми взносами». В частности, это все выплаты в рамках трудовых отношений (зарплата, премии, отпускные, больничные, матпомощь и т. д.) и по договорам гражданско-правового характера.

040 – доходы, не подлежащие обложению страховыми взносами на ОПС. Перечень необлагаемых выплат вы найдете в ст. 422 НК РФ. К ним, например, относятся:

  • пособия по временной нетрудоспособности (при этом больничный лист должен быть принят ФСС);
  • суммы единовременной матпомощи сотруднику в связи со смертью члена его семьи;
  • компенсационные выплаты при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск) и др.

050 – база для начисления взносов на ОПС в соответствии со ст. 421 НК РФ. Сюда попадут облагаемые суммы выплат и вознаграждений в пользу физлиц. По сути это разница между строками 030 и 040.

060 – начисленные страховые взносы (равна строке 050, умноженной на тариф).

Отдельно надо указать данные по тем работникам, у кого итоговые доходы превысили предельную базу на ОПС, установленную Правительством РФ. Она ежегодно индексируется и на 2019 год составляет 1 150 000 руб.

Когда начисления у какого-либо сотрудника нарастающим итогом с начала года превысят этот лимит, взносы на ту часть, которая выше этой величины:

  • рассчитывают по ставке 10% вместо 22%, если юрлицо или ИП применяют основной тариф;
  • не исчисляют, если у организации или предпринимателя пониженные тарифы (письмо Минфина № 03-15-06/61097

Отчёт РСВ, как заполнять новый бланк РСВ, сроки сдачи расчёта по страховым взносам в 2022 году

ФНС опубликовала новый расчет по страховым взносам

По итогам 1 квартала 2022 года работодатели должны будут представить в ИФНС новый расчёт по страховым взносам. Его снова изменили, хотя и не слишком глобально. В этой статье вы можете ознакомиться с бланком РСВ за 1 квартал 2022 года. Расскажем о том, что нового в этой форме, а также предложим образец её заполнения.

Особенности нового бланка

РСВ обновился преимущественно из-за того, что поменялись правила выплаты социальных пособий. Раньше существовали два механизма: зачётный и «прямые выплаты». Теперь пособия выплачиваются работникам по единым правилам – напрямую из ФСС. Зачётный же механизм, при котором их перечислял работодатель с последующей компенсацией из фонда, не применяется.

Соответственно, возникла необходимость изменить и форму расчёта – исключить из неё неактуальные поля, связанные с зачётной системой. Кроме того, в расчёте по страховым взносам 2022 года появились разделы, необходимые для страхователей, которые платят отчисления по пониженным тарифам. Они установлены, например, для сферы высоких технологий.

Новый расчёт по страховым взносам (форма по КНД 1151111) ФНС утвердила 6 октября 2021 года приказом № ЕД-7-11/875@. Познакомиться с бланком и скачать его для заполнения можно по ссылке ниже.

Скачать бланк РСВ, актуальный с 1 квартала 2022 года

Правила заполнения обновлённой формы приводятся в Приложении № 2 к приказу № ЕД-7-11/875@. Далее мы расскажем, как заполнить расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2022 и приведём пример.

Какие разделы заполнять

Бланк РСВ не стал менее объёмным – в нём по-прежнему 17 листов. Часть из них заполняется обязательно. В списке ниже они приведены в той последовательности, в которой удобнее отражать информацию в отчёте:

  • титульный лист;
  • раздел 3;
  • приложение 1 к разделу 1 – подразделы 1.1 и 1.2;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 1.

Остальные разделы заполняются и включаются в отчёт РСВ при наличии данных для их заполнения:

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 – если пенсионные взносы платятся по дополнительным тарифам;
  • приложение 3, 4, 5 к разделу 1 – если взносы платятся по пониженным тарифам (не считая МСП);
  • приложение 6 – если взносы платятся по ставке 1,8% за иностранных работников, находящихся в РФ временно.

Пример для заполнения РСВ

Для наглядности приведём пример – заполним РСВ за 1 квартал 2022 года для ООО «Заря» из Москвы. Общество является субъектом МСП, поэтому платит взносы по пониженным ставкам. В штате числится только руководитель с зарплатой 100 000 рублей в месяц (других выплат за 1 квартал не было). МРОТ в 2022 году – 13 890 рублей.

Чтобы заполнить расчёт, нужны данные о доходах и суммах взносов работника за весь 1 квартал, а также помесячно (см. Таблицу).

Таблица. Данные о доходах и взносах (в рублях)

 ЯнварьФевральМартВсего за 1 квартал
База по взносам
В пределах МРОТ 13 890 13 890 13 890 41 670
Свыше МРОТ 86 110 86 110 86 110 258 330
Всего 100 000 100 000 100 000 300 000
Взносы на ОПС
В пределах МРОТ (22%) 3 055,80 3 055,80 3 055,80 9 167,40
Свыше МРОТ (10%) 8 611 8 611 8 611 25 833
Всего 11 666,80 11 666,80 11 666,80 35 000,40
Взносы на ОМС
В пределах МРОТ (5,1%) 708,39 708,39 708,39 2 125,17
Свыше МРОТ (5%) 4 305,50 4 305,50 4 305,50 12 916,50
Всего 5 013,89 5 013,89 5 013,89 15 041,67
Взносы на ВНиМ
В пределах МРОТ (2,9%) 402,81 402,81 402,81 1 208,43
Свыше МРОТ (0%)
Всего 402,81 402,81 402,81 1 208,43

Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2022 – скачать образец заполнения

Титульный лист

Заполнение титула РСВ не отличается от любой декларации. Однако отметим, что в прежней форме нужно было указывать на первом листе основной ОКВЭД, но в расчёте по страховым взносам 2022 года этого поля нет.

В бланке за 1 квартал для ООО «Заря» нужно отразить такие данные:

  • ИНН/КПП;
  • Номер страницы. На титуле он проставлен, а далее нужно указывать номер в таком же формате – «002», «003» и так далее;
  • Номер корректировки – «0–», поскольку новая форма РСВ подаётся за 1 квартал первый раз. В корректировках нужно отражать номера «1–», «2–» и так далее;
  • Код периода – «21» для 1 квартала (приложение № 3 к Порядку заполнения расчёта);
  • Календарный год – 2022;
  • Код налогового органа – номер ИФНС, где ООО «Заря» стоит на учёте;
  • Код по месту учёта – «214» (при заполнении бланка предпринимателями применяется код «120»);
  • Полное название компании (ИП указывают ФИО);
  • Среднесписочная численность – 1. Если у общества есть структурные подразделения, то в этом поле нужно указать численность с их учётом, то есть всего по организации;
  • Номер телефона в виде +79161234567;
  • Количество страниц документа – цифру вносят после заполнения всех листов.

В нашем примере нет данных для таких полей:

  1. Код формы реорганизации – он нужен только для реорганизованных или ликвидированных компаний. Его берут из Приложения № 2 к Порядку.
  2. ИНН/КПП реорганизованной компании – оставляем пустым по той же причине.
  3. Количество страниц копий – не указываем, так как никаких копий не прикладываем. Тут подразумевается копия доверенности, если подписал документы не директор, а иное лицо.

В нижней части слева нужно указать:

  • Код «1», он означает, что документ подписывает лично директор или ИП. Если это делает представитель, то ставят код «2»;
  • ФИО подписавшего лица, в нашем примере директора. ИП в этих строках своё ФИО не дублируют.

Строки для организации-представителя заполняются, если ведение отчётности передано сторонней фирме. Реквизиты доверенности в нижних строках отражаются, если действует представитель.

Когда новая форма РСВ будет заполнена, на титульном листе нужно будет указать общее количество страниц, а также поставить дату и подпись.

Раздел 3

Теперь о том, как заполнить раздел 3. На каждого застрахованного заполняется отдельная страница, причём зачастую не одна. В нашем случае работник всего один, тем не менее разделов 3 будет два.

Это связано с тем, что МСП считают взносы с суммы в пределах МРОТ по одной ставке, а с суммы, превышающей это значение – по другой. И каждая из этих частей отражается в подразделе 3.2.1 со своим кодом.

Выше подраздела 3.1 появилось поле 010. При заполнении первичного расчёта оно остаётся пустым. Но если делается корректировка ранее представленного РСВ, то в этом поле нужно указать код «1». При этом:

  • если информацию нужно изменить, в подраздел 3.1 вписывают новые данные;
  • если ранее поданные сведения нужно аннулировать, подраздел 3.1 оставляют пустым.

Теперь внесём персональные данные работника в подраздел 3.1. Это ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол, код документа, его серия и номер. Для отражения этих сведений нужно знать следующее:

  • код для гражданства берётся из классификатора ОКСМ, для РФ это «643»;
  • код документа – из Приложения № 6, для паспорта это «21»;
  • после серии документа, перед номером, следует поставить пробел, знак «№» писать не нужно.

В подраздел 3.2.1 вносят данные о выплатах и взносах за каждый из трёх последних месяцев. То есть при заполнении РСВ за 1 квартал мы укажем данные за январь, февраль и март.

Как сказано выше, разделов 3 в нашем примере будет два. В первом укажем выплаты в пределах МРОТ (13 890) и соответствующие пенсионные отчисления, во втором – выплаты сверх МРОТ (86 110) и также взносы, уплаченные с этой суммы. Все данные для заполнения берём из таблицы, которая приведена выше.

Обратите внимание! Если РСВ заполняется на бумаге, то на втором листе раздела 3 подраздел 3.1 не заполняется.

Если организация платит работникам зарплату не более МРОТ или применяет общие тарифы для расчёта взносов (не является МСП), то раздел 3.2.1 будет на одном листе.

В графах раздела укажем:

  • 130 – код категории застрахованного лица (Приложения № 7 к Порядку). На первом листе раздела 3 будет код «НР» (для выплаты в пределах МРОТ), на втором – код «МС» (для выплаты свыше МРОТ);
  • 140 – сумму зарплаты (для первого листа – 13 890 в месяц и 41 670 – всего за квартал, для второго – 86 110 в месяц и 258 330 – за квартал);
  • 150 – сумму базы в пределах лимита – в нашем примере она не отличается от строки 140;
  • 160 – оставим пустой, так как тут нужно отражать доход по ГПХ, а в нашем примере их нет;
  • 170 – суммы взносов, рассчитанные от базы из строки 150.
Читайте также:  Потеряли больничные — не потеряйте возмещение от фсс

Подраздел 3.2.2 заполнять в нашем случае не нужно, так как взносы по дополнительному тарифу не платятся.

Приложения к разделу 1

В указанном примере каждого из приложений нужно заполнить по два на работника. Причина та же – расчёт взносов в пределах и свыше МРОТ производится по разным ставкам.

В поле «001» внесём код плательщика из Приложения № 5 к Порядку. Для первого листа приложений нужен код «01» (для выплаты в пределах МРОТ), для второго – код «20» (для выплаты свыше МРОТ).

Приложение 1

В приложении проивзодится расчёт взносов на ОПС. В подразделе 1.1 отразим сведения с начала года и за каждый из месяцев квартала. Строки заполним так:

  • в строках 010 и 020 – в каждой графе «1» (один работник);
  • в строке 030 – облагаемые взносами выплаты. В верхнем поле – с начала года, в трёх нижних – помесячно;
  • в строке 050 – база, с которой считаются взносы;
  • в строке 060 – суммы взносов на ОПС;
  • в строке 061 – те же суммы.

Остальные строки оставим пустыми, так как у нас нет необлагаемых сумм, вычетов, а также доходов свыше предельной базы.

Подраздел 1.2 заполнятся таким же способом и содержит практически те же строки. С той лишь разницей, что отражаются в нём данные о взносах на ОМС. Ещё одно отличие в том, что в подразделе 1.2 нет строк о величинах свыше лимита базы, поскольку он для медицинских взносов не установлен.

Приложение 2

Теперь внесём данные о взносах на социальное страхование по болезни и материнству. Они отражаются также суммарно с начала года и за каждый из трёх последних месяцев.

Внесём показатели в поля:

  • 010 и 015 – количество работников («1»);
  • 020 – суммы облагаемых выплат;
  • 050 – база для расчёта взносов;
  • 060 – суммы взносов;
  • 080 – ещё раз те же суммы, поскольку никаких средств к возмещению из ФСС в нашем примере нет. Значит, уплатить нужно столько, сколько рассчитано.

Обратите внимание! Несмотря на повсеместное распространение прямых выплат из ФСС, работодатель по-прежнему платит пособие по погребению и производит некоторые другие выплаты, средства за которые затем возмещает фонд.

В прочих строках раздела отражается такая информация (в нашем примере её не будет):

  • 030 – необлагаемые выплаты;
  • 040 – суммы сверх предельной базы (указываются справочно, поскольку свыше лимита взносы не начисляются);
  • 055 – выплаты иностранным работникам (показатель включается в строку 050);
  • 070 – суммы возмещения из ФСС.

Раздел 1

В разделе убраны строки 120-123, поскольку они предназначались для отражения сумм к возмещению из фонда.

В поле 001 укажем код «1», поскольку в течение последних трёх месяцев ООО производило выплаты физическим лицам. Иначе ставится код «2». В строку 010 впишем ОКТМО.

Следующие наборы строк заполняются одинакового для разных взносов. Нужно указать:

  • код бюджетной классификации;
  • итоговую сумму соответствующих взносов за квартал;
  • суммы взносов за каждый месяц из последних трёх отдельно.

После этого расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2022 года можно считать заполненным. Подписать его нужно на титульной странице и каждом листе раздела 1. Там же указывается дата. Остаётся убедиться в том, что все данные отражены верно, после чего расчёт можно направлять в ИФНС.

Сдача отчётности онлайн

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Расчет по страховым взносам (КНД 1151111)

Применяется — с отчетности за I квартал 2022 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@

Срок сдачи — не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом

Внимание! Плательщики, у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе в результате реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты в электронной форме.

Скачать форму расчета по страховым взносам:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения расчета по страховым взносам >>>

Материалы по заполнению расчета по страховым взносам:

— Приказ ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@

  • — Типовая ситуация: Как заполнить РСВ за 1 квартал 2022 г.
  • — Типовая ситуация: Нулевой РСВ: когда сдавать и как заполнить
  • — Типовая ситуация: Как в РСВ отразить выплаты по ГПД
  • — Типовая ситуация: Как заполнить РСВ при пониженных тарифах для МСП
  • — Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды начиная с I квартала 2022 г.
  • — Готовое решение: Как учреждению заполнить и представить расчет по страховым взносам за отчетные и расчетный периоды 2022 г.
  • — Готовое решение: Как при УСН заполнить расчет по страховым взносам
  • — Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за периоды начиная с I квартала 2022 г. при применении пониженных тарифов
  • — Статья: Готовимся к сдаче РСВ за I квартал 2022 года («Практическая бухгалтерия», 2022, N 3)
  • — Статья: Новая форма расчета по страховым взносам, представляемого в ФНС (Мухин С.) («Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 1)

— Статья: Как заполнить и сдать РСВ за I квартал 2022 года? (Тарасова Е.) («Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 2)

— Статья: Расчет по страховым взносам — 2022: на что обратить внимание при заполнении? (Логинова Е.) («Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 1)

— Статья: РСВ: новая форма с 2022 года (Петрова Н.А.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2021, N 12)

— Статья: С 2022 года применяется новый расчет по страховым взносам (Подкопаев М.В.) («Бухгалтер Крыма», 2021, N 1)

— Статья: ФНС обновила форму РСВ. Что изменилось? (Суворова Т.) («Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 1)

  1. — Статья: Новая форма расчета по страховым взносам (Фурагина О.) («Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 1)
  2. Архивные формы расчета по страховым взносам:
  3. — расчет по страховым взносам с отчетности за 2020 год до отчетности за I квартал 2022 года
  4. — расчет по страховым взносам с отчетности за I квартал 2020 года до отчетности за 2020 год
  5. — расчет по страховым взносам с отчетности за I квартал 2017 года до отчетности за I квартал 2020 года
  6. —————————————-

Открыть полный текст документа

Расчет по страховым взносам в 2022 году

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС всем страхователям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Отчитываться нужно и по пенсионным взносам, и по взносам на социальное и медицинское страхование.

Математический расчет страховых взносов в 2022 году не поменялся — они по-прежнему исчисляются по каждому физическому лицу по итогам каждого календарного месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ).

Пример расчета пенсионных взносов:

  • Январь, база = 99 999,99 исчислено взносов = 99 999,99*22% = 21 999,9978, после округления 22 000
  • Февраль, база = 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 199 999,98*22% — 22 000 = 21 999,9956 после округления 22 000
  • Март, база = 99 999,99 + 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 299 999,97 *22% — 22 000 — 22 000 = 21 999,9934 после округления 21 999.99

Каждая налоговая декларация закодирована и имеет так называемый КНД. Форма по КНД 1151111 — расчет по страховым взносам. Таким образом, расчет по страховым взносам можно найти по названию или по КНД.

Форма расчета по страховым взносам включает титульный лист, три раздела, различные приложения к разделам.

Сразу отметим, что второй раздел — специфичный и заполняют его лишь главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Титульный лист традиционно заполняют все страхователи. Обязательными также являются первый раздел, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, третий раздел. Оставшиеся подразделы и приложения нужно заполнить, если страхователь относится к определенным категориям.

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения.

С 2017 года все вопросы касательно взносов регулируются НК РФ. Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Каждые три месяца следует отправлять расчет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. 

Читайте также:  Если дата начала камералки в акте не совпадает с датой сдачи декларации…

До 31 января 2022 включительно нужно обеспечить доставку в ФНС отчета по взносам за 2021 год. При этом надо учесть, что с 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек.

А также в 2022 году налоговая служба ждет расчет:

  • за I квартал — не позднее 04.05.2022;

Отчетность по страховым взносам за 2021 год | «Правовест Аудит»

Рассмотрим, что важно учесть при предоставлении отчетности по страховым взносам за 2021 год.

Расчет по страховым взносам (далее также — РСВ) за 2021 год представьте в налоговый орган не позднее 31 января 2022 (пн.).

Расчет представляйте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. При этом в расчете отражайте также данные о среднесписочной численности работников (с 01.01.2021 года самостоятельный ежегодный отчет о среднесписочной численности отменен) (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Приказом ФНС России от 06.10.2021 №ЕД-7-11/875@ утверждена новая форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и представления. Но по новой форме РСВ нужно будет подавать, начиная с 1 квартала 2022 года (п. 3 Приказа ФНС России от 06.10.2021 №ЕД-7-11/875@). За 2021 год РСВ подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

Если численность физических лиц, которым вы начисляли доход в 2021 году, превышает 10 человек, то РСВ подавайте только в электронном виде (п. 10 ст. 431 НК РФ).

За нарушение электронной формы представления расчета организация может быть привлечена к ответственности на основании ст. 119.1 НК РФ (размер штрафа — 200 руб.).

Если численность физических лиц — получателей дохода — не более 10 человек, организация может подать РСВ как в электронной форме, так и на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

В РСВ включаются как данные о выплатах, с которых уплачиваются страховые взносы (зарплата, премия и т.п.), так и сведения о выплатах, которые признаются объектом обложения страховыми взносами в соответствии со ст. 420 НК РФ, но освобождены от начисления страховых взносов.

Организации, которые за предшествующие 3 месяца, производили выплаты физическим лицам, в обязательном порядке заполняют следующие разделы расчета:

  • Титульный лист:
  • раздел 1,
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1,
  • Приложение 2 к разделу 1
  • раздел 3

Остальные разделы РСВ организации заполняют только при наличии определенных специфических обстоятельств (например, Приложения 5.1, 6, 7 к разделу 1 организация заполняется при применении отдельных видов пониженных тарифов страховых взносов).

Даже если у организации не было выплат в адрес физических лиц, все равно представьте РСВ с нулевыми показателями, включив в него титульный лист, разделы 1 и 3.

При заполнении расчета учитывайте контрольные соотношения формы расчета по страховым взносам, указанные в письме ФНС России от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@.

Форма 4-ФСС в 2021 не была изменена. Расчет заполняйте по форме, утвержденной ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

При составлении отёчности по страховым взносам учитывайте следующие нововведения, действующие с 2021 года.

В 2021 году предельная величина базы по страховым взносам составляет:

  • по обязательному социальному страхованию — 966 000 руб.;
  • по обязательному пенсионному страхованию — 1 465 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

Во-первых, с 01.01.2021 года IT-компании исчисляют страховые взносы по пониженным тарифам: (п. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование — 6%,
  • на обязательное медицинское страхование — 0,1%,
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в т.ч. с выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ) — 1,5%.

Общий тариф — 7,6 % при соблюдении определенных условий, установленных п. 5 ст. 427 НК РФ:

  • фирма включена в реестр аккредитованных организаций на основании Постановления Правительства РФ от 18.06.2021 № 929 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»;
  • доля «специализированных» доходов от продажи и иной передачи прав на разработанные компанией программы для ЭВМ и базы данных, от услуг по их разработке, адаптации и модификации, а также от услуг по установке, тестированию и сопровождению указанных продуктов составляет не менее 90 %;
  • среднесписочная численность работников для вновь созданных организаций / средняя численность работников для НЕ вновь созданных организаций не менее 7 человек

При расчете среднесписочной численности учитываются только работники организации по трудовым договорам, для которых организация — основное место работы (с учетом Приказа Росстата от 27.11.2019 N 711).

При расчете средней численности работников ИТ-организации в целях применения пониженных тарифов страховых взносов учитываются работники организации как по трудовым договорам, так и внешние совместители и лица, привлекаемые для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (письмо Минфина России от 27.09.2021 № 03-15-06/78062).

Порядок применения указанных условий различается для вновь созданных и для давно действующих организаций. Так, для вновь созданных указанные выше условия должны соблюдаться в 2021 году.

В то же время НЕ вновь созданные организации в 2021 году могут применять льготные тарифы по страховым взносам, если у них выполняются условия по численности и доходам не только в 2021 году, но и по итогам 9 месяцев 2020 года. Обязательность выполнения этого условия оговорил и Минфин России в письмах от 27.09.2021 № 03-15-06/78062, от 17 декабря 2020 г. N 03-15-06/110969.

При этом Минфин России в письме от 09.06.2021 № 03-15-06/45395 разъяснил, что «в целях применения положений п.5 ст.

427 НК РФ вновь созданными организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, являются те организации, которые осуществляли деятельность в области информационных технологий менее 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам». Таким образом, если организация была создана в мае 2020 года, то для целей применения рассматриваемой льготы по страховым в 2021 году она признается вновь созданной.

Во-вторых, при определении права на применение пониженных тарифов учитывайте уточнения, внесенные в требования для применения пониженных тарифов, в частности следующие правила определения объема «специализированных доходов» (не менее 90% в общей сумме):

  • в составе таких доходов учитывайте только доходы от разработанных организацией IT — продуктов (программ ЭВМ, баз данных), а также от адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных и услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных. Минцифры в Письме от 07.09.2021 № П11-2-05-200-38749 разъяснило термины «разработка», «установка» и «сопровождение» применительно к программам ЭВМ и базам данных. Опираясь на указанные разъяснения в письме от 11 октября 2021 г. № П11-2-05-200-44970, Минцифры также уточнило понятие «разработки» IT — продуктов для применения налоговых льгот, установленных ст. 427 НК РФ. В частности, ведомство указало, что «условием признания организации разработчиком программы для ЭВМ, базы данных является фактическое участие в разработке программы для ЭВМ, базы данных (всех или некоторых процессов (части процессов) разработки) физических лиц, являющихся работниками такой организации или привлеченных ею по гражданско-правовым договорам. При этом требований к минимальной численности таких лиц не предъявляется». «Для подтверждения участия организации в разработке программ для ЭВМ и баз данных в качестве подрядчика / исполнителя могут быть представлены как документы самой организации, так и документы организации-заказчика».
  • В составе доходов не учитывайте доходы от передачи прав на использование IT-продуктов, если такие права состоят в получении возможности:
    • распространять рекламную информацию в «Интернете» и (или) получать доступ к такой информации;
    • размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в «Интернете»,
    • осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки (абз. 4, 8 п. 5 ст. 427 НК РФ). Минфин России в письме от 18.12.2020 № 03-07-07/111669 разъяснил, что к таким доходам относятся доходы торговых площадок от предоставления прав на использование личных кабинетов, возможности заключать сделки на площадке и т.п..
  • В составе общих (не «специализированных») доходов не учитывайте курсовые разницы и доходы от уступки прав требований, возникших при признании «специализированных» доходов, а также субсидии из бюджета на расходы, указанные в п. 4.1. ст. 271 НК РФ (абз. 10 п. 5 ст. 427 НК РФ).

В-третьих, в 2021 году применять пониженные страховые взносы могут также российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (подп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ). Условия для их применения установлены п. 14 ст. 427 НК РФ.

Тарифы страховых взносов составляют:

  • на обязательное пенсионное страхование — 6 процентов;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5 процента;
  • на обязательное медицинское страхование — 0,1 процента (подп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ).

В 2021 году субъекты малого и среднего предпринимательства (СМСП) применяют пониженные тарифы страховых взносов (15%) в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (за 2021 год — 12 792 руб.) (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, ст. 3 Федерального закона от 29.12.2020 № 473-ФЗ).

Пониженный тариф распределен следующим образом:

  • на обязательное пенсионное страхование — 10 %;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %;
  • на обязательное медицинское страхование — 5 % (п. 2.1 ст. 427 НК РФ).

В 2021 г. не включались в базу по страховым взносам суммы компенсации расходов исполнителя, понесенных в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договору гражданско-правового характера (подп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ) при этом как в форме возмещения расходов, так и в форме произведения оплаты организацией напрямую за физическое лицо.

Мы рассказали только о том, что необходимо учесть при составлении расчетов по страховым взносам. Узнать о всех важных нюансах подготовки отчетности за 2021 год вы можете из нашей шпаргалки «Отчетность за 2021 год: бухгалтерская и налоговая».

Шпаргалка от аудиторов «Отчетность за 2021 год: бухгалтерская и налоговая» Предлагаем «настольную книгу» по подготовке бухгалтерской отчетности за 2021 год (с учетом новых ФСБУ), а также налоговых деклараций (НДС, Налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ) и расчетов (соцвзносы).Получить шпаргалку

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector