Инвестиционный налоговый вычет планируют увеличить в 2,5 раза

Инвестиционный налоговый вычет — это сумма, с которой некоторым инвесторам — резидентам РФ (тем, кто проводит в стране более 183 дней в году) разрешается не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). А если деньги в бюджет уже уплачены, то вернуть их.

Большинство доходов россиян облагается НДФЛ в 13%. Но у государства существует набор налоговых вычетов для поощрения граждан: оно готово вернуть деньги, если вы совершаете что‑то, что им одобряется. Например, покупаете недвижимость, учитесь, рожаете детей. Инвестиционный налоговый вычет призван простимулировать граждан не хранить деньги в шкафу, а инвестировать в экономику.

Если вы оформляете налоговый вычет на определённую сумму, вы можете вернуть 13% этой суммы.

Какими бывают инвестиционные налоговые вычеты и когда ими можно воспользоваться

Для тех, кто инвестирует, закон предусматривает три вида вычетов.

На доход от продажи ценных бумаг

Налог на доход от продажи или погашения ценных бумаг можно вовсе не платить, если соблюдается несколько условий:

  • вы владели ими более трёх лет;
  • вы купили их после 1 января 2014 года;
  • ценные бумаги не учитывались на индивидуальном инвестиционном счёте.

Налоговый вычет на доход от продажи ценных бумаг распространяется на акции и облигации, допущенные к торгам на российских биржах, или инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, которыми управляют российские компании.

Доход в данном случае — это разница между суммой, за которую вы продали акции, и расходами на их приобретение. Причём под расходами понимаются не только траты на сами ценные бумаги, но и, например, биржевой сбор. Однако размер вычета не может превышать число, высчитанное по формуле:

Размер вычета = 3 миллиона × Кцб

Коэффициент Кцб зависит от того, равное время вы владели проданными бумагами или нет.

Если бумаги были куплены в один год и реализованы тоже в один и тот же год, Кцб равняется числу полных лет, в течение которых вы владели ими всеми. Скажем, если вы купили облигации в 2015 году и погасили в 2020‑м, то Кцб равняется четырём, так как полные годы владения — с 2016‑го по 2019‑й. Следовательно, максимальный вычет составит:

Размер вычета = 3 миллиона × 4 = 12 миллионов

Если заработали на акциях меньше, налог можно не платить.

Если акции или облигации вы приобрели в разные годы, Кцб вычисляется по сложной формуле, которая выглядит так:

Vi — это доходы от реализации ценных бумаг, i — срок владения ими в полных годах. При определении доходов учитываются только акции и облигации, которые вы продали дороже, чем купили. n — количество сроков владения ценными бумагами в полных годах. Если срок владения двумя и более ценными бумагами совпадает, то n = 1.

На примере будет чуть понятнее. Допустим, в 2020 году вы продали два пакета акций. Первым вы владели три полных года и заработали на продаже 300 тысяч. Для второго эти параметры составляют 5 лет и 500 тысяч. Посчитаем:

Кцб = 300 тысяч × 3 года + 500 тысяч × 5 лет / 300 тысяч + 500 тысяч = 4,25

Соответственно, предельный размер вычета будет таким:

Размер вычета = 3 миллиона × 4,25 = 12,75 миллиона

Впрочем, если ваши доходы от продажи ценных бумаг далеки от миллионов, со сложными расчётами можно не заморачиваться. Вы точно не дотянете до максимума и можете претендовать на инвестиционный налоговый вычет на всю сумму заработка.

На доход по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — вариант брокерского счёта со специальными условиями. Он был введён, чтобы мотивировать граждан активнее вкладывать деньги и получать от инвестиций чуть больше благодаря бонусам. Налоговый вычет — один из них.

Он предоставляется на доходы по ИИС при его закрытии, если счёт существовал не менее трёх лет. Ещё одно условие — не пользоваться другим налоговым вычетом, доступным владельцам ИИС. Выбрать можно только один из них.

Верхней планки у этого инвестиционного налогового вычета нет, НДФЛ можно не платить со всего дохода, полученного по индивидуальному инвестиционному счёту.

На сумму, внесённую на ИИС

Это второй вариант вычета для ИИС. Его предоставляют в размере внесённой на ИИС суммы, но не более 400 тысяч рублей в год, то есть вернуть можно до 52 тысяч рублей. Кладёте на ИИС меньше — вычет меньше (13% суммы, которую положили на счёт). Вносите больше — вычет получаете всё равно 52 тысячи рублей.

В отличие от вычета на доход по ИИС, на который можно претендовать при закрытии счёта, вычетом на внесённую сумму можно пользоваться каждый год. Но сам ИИС всё равно должен существовать не менее трёх лет.

Важно: предыдущие два вычета касались непосредственно доходов от операций с ценными бумагами. Вычет на сумму, внесённую на ИИС, позволяет не платить или вернуть НДФЛ, уплаченный на основные доходы. Например, если вы трудитесь официально и работодатель платит за вас налоги, то вы можете вернуть перечисленные деньги.

Какие документы нужны, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет

Вам понадобится справка 2‑НДФЛ о доходах и удержанных налогах за год. Её можно взять у работодателя или найти в личном кабинете на сайте налоговой, где она появится после 1 марта. Далее, в зависимости от вычета, список документов будет варьироваться.

На доход от продажи ценных бумаг

Вам понадобятся отчёты брокера, которые подтвердят:

  • срок нахождения ценных бумаг на счету;
  • правильность расчёта налогового вычета (если вы получаете возврат через налоговую);
  • что проданные бумаги не учитывались на ИИС.

Брокер определённо понимает, с чем имеет дело, так что просто обратитесь к нему. И вам выдадут нужные документы.

На доход по ИИС

Кроме справки 2‑НДФЛ о доходах и налогах вам потребуются:

  • Документ, который подтверждает право на вычет: договор на ведение ИИС, или о брокерском обслуживании, или нечто подобное.
  • Отчёты брокера об операциях на ИИС.

На сумму, внесённую на ИИС

Чтобы оформить инвестиционный налоговый вычет, в данном случае будут нужны:

  • Документ, который подтверждает право на вычет, например договор на ведение ИИС или о брокерском обслуживании.
  • Бумаги, доказывающие факт зачисления средств, например платёжное поручение или приходно‑кассовый ордер.
  • Справка, что до этого вы не пользовались вычетом на внесённую на ИИС сумму. Она понадобится, если оформляете вычет через брокера. Получить её можно в налоговой.

Как получить инвестиционный налоговый вычет через брокера

Такая опция доступна, если вы хотите получить вычет на прибыль от продажи ценных бумаг или на доходы по ИИС. Брокер просто не будет удерживать налог.

Это самый простой способ, который потребует от вас минимального участия. Вам нужно обратиться к брокеру и подать заявление по форме. Если претендуете на вычет по доходам от ИИС, нужно также подтвердить справкой, что ранее вы не воспользовались другим вычетом от налоговой.

Как получить инвестиционный налоговый вычет через налоговую

При этом способе получения налогового вычета вы возвращаете ранее уплаченный налог. Таким вариантом можно воспользоваться для оформления всех видов инвестиционных вычетов. Но делать это придётся немного по‑разному. Есть два пути.

Через личный кабинет на сайте налоговой

Этот вариант подойдёт для оформления вычета по внесённой на ИИС сумме. У Лайфхакера есть подробная инструкция, как это сделать.

Через специальную программу «Декларация»

Для оформления вычетов на доходы от проданных акций или доходы по ИИС понадобится специальная программа «Декларация». Скачать её можно на сайте налоговой.

Далее необходимо заполнить декларацию. Вот несколько шагов, которые придётся сделать.

Задайте условия

  • Из выпадающего списка выберите номер вашей инспекции и ОКТМО. Узнать всё это можно на сайте ФНС.
  • Укажите номер корректировки. Если подаёте декларацию впервые, оставьте ноль. С каждым следующим разом, когда вы будете отправлять уточнённый документ в налоговую, надо будет прибавлять единицу.
  • Выберите свой статус.
  • Сразу поставьте галочку в строке «Сформировать заявление о возврате налога», ведь ради этого всё и затевается.

Укажите сведения о декларанте

На этом этапе нужно внести персональные данные. Здесь всё интуитивно понятно.

Внесите данные о доходах, полученных в РФ

  • Код дохода. Для большинства случаев подойдёт код 13, обозначенный жёлтым. Он включает зарплаты, гонорары и другие стандартные доходы. Если этот код вам не подходит, наведите курсор на каждое из цветных чисел — всплывёт пояснение, какой именно вид прибыли имеется в виду, и вы сможете выбрать соответствующий вариант.
  • Информация о доходах. Чтобы её добавить, сначала нужно нажать на верхний знак «+», а потом на нижний. Вся информация есть в справках 2‑НДФЛ, которые вы получили у работодателя или на сайте налоговой. На этом этапе среди прочего надо задекларировать доходы, полученные от операций с ценными бумагами.

Инвестиционный налоговый вычет планируют увеличить в 2,5 раза

Сначала заполняется источник выплат, потом информация о доходах

Инвестиционный налоговый вычет планируют увеличить в 2,5 раза

Данные об организации есть в справке 2-НДФЛ. Если доход получен от физлица, указываются его Ф. И. О.

Инвестиционный налоговый вычет планируют увеличить в 2,5 раза

Код дохода выберите из выпадающего списка

Инвестиционный налоговый вычет планируют увеличить в 2,5 раза

Вариантов довольно много, но они понятные

Инвестиционный налоговый вычет планируют увеличить в 2,5 раза

Укажите доходы, полученные от продажи ценных бумаг

Инвестиционный налоговый вычет планируют увеличить в 2,5 раза

Выберите подходящий вариант из списка

  • Вычеты, полученные через налогового агента. Если вам уже предоставляются стандартные, социальные или другие налоговые вычеты через работодателя, то есть вы не платите налог на определённую сумму, то это нужно отметить на данном этапе. Информация о вычетах присутствует в справке 2‑НДФЛ. Если у вас они не оформлены, пропустите этот пункт. (И узнайте подробнее о вычетах — вдруг вы упускаете возможность их получать.)

Внесите данные о вычете

Переходим к важному. На вкладке «Вычеты» необходимо выбрать «Инвестиционные и убытки по ЦБ». Давайте разберёмся, что есть что:

  • Сумма вычета, предусмотренная подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, — это вычет на доходы по ценным бумагам. Если вас интересует он, введите в верхнее окошко размер вашей прибыли от продажи акций, облигаций или паёв, которую вы намерены освободить от налогов.
  • Вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, — это вычет на доход по ИИС. Поставьте галочку в окошке, если вам нужен он.

Сохраните или распечатайте декларацию

После того как вы ввели данные, воспользуйтесь кнопкой «Проверить», чтобы убедиться, что вы всё заполнили. Если планируете сдать документ в налоговую лично, отправляйте его на печать. Или сохраните как файл с расширением .xml.

Инвестиционный налоговый вычет планируют увеличить в 2,5 разаИнвестиционный налоговый вычет планируют увеличить в 2,5 раза

Отправьте декларацию

В виде xml‑файла декларацию можно будет загрузить на сайт налоговой в личном кабинете. Для этого нужно пройти такой путь: главная → «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3‑НДФЛ» → «Загрузить».

Инвестиционный налоговый вычет планируют увеличить в 2,5 разаИнвестиционный налоговый вычет планируют увеличить в 2,5 раза

Если вам удобно, можно также отнести распечатанные документы в налоговую лично или направить почтой.

Как быстро придут деньги

Если вы оформляете возврат налога и с первого раза всё заполнили правильно, то готовьтесь ждать до четырёх месяцев. У налоговой есть месяц на то, чтобы проверить декларацию, но ведомство может провести камеральную проверку, которая удлинит процесс до трёх месяцев.

Если у налоговой будут вопросы, вам в зависимости от требования инспектора надо будет предоставить дополнительные документы или подать скорректированную декларацию, что, естественно, тоже отразится на времени ожидания.

После того как инспектор одобрит вычет, на выплату денег отводится ещё месяц.

Минфин планирует представить концепцию единого налогового вычета летом | РБК Инвестиции

Минфин разрабатывает меры для поддержки долгосрочных инвестиций россиян. У граждан, которые инвестируют на долгий срок, могут появиться новые налоговые льготы, сообщило издание Frank Media

Инвестиционный налоговый вычет планируют увеличить в 2,5 раза

Офис Московской биржи ( Михаил Гребенщиков / РБК / ТАСС)

Министерство финансов вернулось к обсуждению единого налогового вычета для долгосрочных инвестиционных инструментов российских граждан.

Читайте также:  Заявление на алименты подается по месту жительства истца или ответчика?

Об этом на конференции «Финансовые продукты для розничных инвесторов: оседлать кризис» рассказал директор департамента финансовой политики Иван Чебесков.

Ведомство планирует представить концепцию единого налогового вычета для долгосрочных инвестиций уже летом, сообщило издание Frank Media.

«Активно обсуждаемая тема налогового стимулирования долгосрочных инвестиций, которая активно обсуждалась в прошлом году, — иногда это мы назвали ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) третьего типа, сейчас мы это называем как некий единый налоговый вычет для долгосрочных инструментов. Мы снова обсуждаем. Надеюсь, уже в этом году правительством будут приняты какие-то решения», — сказал он в ходе конференции.

Предполагается, что единый налоговый вычет смогут получать граждане, которые инвестируют на долгосрочной основе — это клиенты брокеров и управляющих компаний, а также граждане, вложившие средства в инвестиционную страховку или продукты негосударственного пенсионного обеспечения.

Сумма будет такая же, как для ИИС первого типа — это ₽400 тыс. в год. Дополнительным плюсом нового инструмента станет то, что если гражданин держит инвестиции 
на счете долгое время, то он будет освобождаться также от налога на прибыль, отметил Чебесков.

В России уже существуют два типа индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) — А и Б. С помощью первого можно вернуть 13% от внесенных в течение года средств, но не более ₽52 тыс. Сумма, от которой будут рассчитаны эти 13%, не может превышать 400 тыс. в год. Второй тип позволяет не платить налоги с дохода от сделок. При этом есть ограничения — на счет нельзя вносить более ₽1 млн в год.

В октябре прошлого года Банк России предложил создать в дополнение к двум уже существующим новый тип индивидуального инвестиционного счета (ИИС), который будет рассчитан на инвестиции сроком от десяти лет.

Практика показывает, что запрос на долгосрочные инвестиции сейчас есть не только у предприятий, но и у самих инвесторов, сообщал регулятор. В частности, граждане часто закрывают ИИС через три года после открытия (срок, после которого доступно получение налоговых вычетов) и открывают их вновь, чтобы реинвестировать свои средства.

Предполагалось, что новый ИИС можно будет открыть одновременно со счетами первого или второго типа и он не будет ограничен по сумме на счете.

В феврале этого года Министерство финансов и Центральный банк России предложили сделать унифицированный налоговый вычет для большинства инвестиционных продуктов, в том числе для продуктов страхования жизни, пенсионных схем, индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС).

Инвестиционные счета пользуются популярностью у россиян: по данным Мосбиржи, к началу апреля 2022 года количество открытых индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) составило 5,4 млн. Оборот по ИИС с начала 2022 года превысил ₽596,5 млрд.

Инвестиции — это вложение денежных средств для получения дохода или сохранения капитала. Различают финансовые инвестиции (покупка ценных бумаг) и реальные (инвестиции в промышленность, строительство и так далее). В широком смысле инвестиции делятся на множество подвидов: частные или государственные, спекулятивные или венчурные и прочие. Подробнее

Вопросы и ответы: налоговый вычет с ИИС по типу А

В статье мы поделимся ответами на вопросы клиентов
сервиса НДФЛка.ру.

Расскажем про особенности получения вычета типа
А с взносов на ИИС,  могут ли пенсионеры получить вычет по
ИИС, за какой промежуток времени можно вернуть налог.

Если у вас
останутся вопросы оформите услугу налоговый консьерж-сервис для инвесторов и
трейдеров и наши эксперты проконсультируют вас по
налогообложению инвестиционной деятельности, а также подготовят
декларацию 3-НДФЛ!

Инвестиционный налоговый вычет планируют увеличить в 2,5 раза

Как можно будет получить вычет (тип А за 2021 год) за налоги,
уплаченные в связи с процентными доходами по вкладам?

Вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в
налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет,
предоставляется ФНС в отношении доходов в виде заработной платы,
так и доходов в виде процентов по вкладам в банке на основании
налоговой декларации 3-НДФЛ (с приложением документов,
подтверждающих право на вычет), так и в упрощенном порядке (на
основании заявления, сформированного ФНС в личном кабинете
налогоплательщика) при наличии в налоговом органе подтверждающих
факт зачисления налогоплательщиком денежных средств на
индивидуальный инвестиционный счет сведений, представленных
налоговым агентом. Для получения вычета по декларации, кроме
справки 2-НДФЛ с работы, необходимо получить в банке справку о
полученном доходе в виде процентов по вкладам и удержанном
налоге.

В 2022 году возникает обязанность уплаты налога на процентный
доход по банковским вкладам за 2021 год. Возможно ли использование
ИИС типа А для частичного возврата налога и, если да, когда будет
необходимо подавать соответствующие документы?

Вычет по ИИС типа А возможно применить к доходам в виде
процентного дохода по вкладам за 2021 год. Декларацию на вычет за
2021 год вы можете подать начиная с 01.01.2022. При этом мы
рекомендуем подать декларацию до формирования налогового
уведомления.

Я неработающая пенсионерка. Доходом в 2021г являются пенсия и
проценты по банковским вкладам. Сумма процентов по вкладам в 2021г
превышает 42500 руб. Можно ли применить налоговый вычет, имея
приобретенные через ИИС в 2021 году облигации ОФЗ?

Вы можете заявить вычет ИИС типа А (вычет на взнос), подав
декларацию за 2021 год в 2022 году при условии, что пополняли ИИС в
2021 году. Предлагаем помочь вам
составить налоговую декларацию 3-НДФЛ и снимем все спорные
вопросы. 

Вычет по взносам на ИИС. Ежегодно мне будут возвращать 13% с
одной суммы 400000 или с суммы пополнения например если я пополню
на 100000 рублей мне вернут на 2 год с последней суммы 13% или
сумма пополнения не важна возврат будут делать ежегодно с
400000

Вычет по взносам на ИИС возвращает с суммы пополнения за год, но
не более чем с 400 тыс. руб. Если в какой-то год не было взносов,
вычет за этот год вернуть нельзя.

Могу ли я открыть ИИС и внести средства в декабре 2021 года, а
в январе 2022 года подать декларацию для вычета? Эти средства
нельзя будет снимать в течение трех лет — это понятно. Можно ли
будет с этих средств возвращать 13% в последующие годы? Например,
Если я пополнила счет однократно в декабре 2021 года на сумму 400
т.р., смогу ли я вернуть 52 т.р. не только в 2022г., но и в 2023г.,
2024г.? При этом не пополняя ИИС

Да, вы можете открыть ИИС в декабре 2021 года, сделать взнос и в
январе 2022 подать декларацию за 2021 год и заявить инвестиционный
налоговый вычет. Возврат налога составит 13% от суммы вашего
взноса, с учетом удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ за
отчетный период. Чтобы заявить вычет в 2023 и в 2024 гг, надо,
соответственно, делать взносы в 2022 и в 2023 гг.

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет по ИИС
тип А за счет подоходного налога за три года, предшествующих
возникновению права на налоговый вычет?

Перенос остатка возможно только при получении имущественного
вычета. 

Так получилось, что в 2020 не работал, соответственно налоги не
платил. Но на ИИС в 2020 занес 400000 руб. Можно ли получить
налоговый вычет за 2020 по НДФЛ-2 за 2019, в год который я
работал?

Нет, вычет по ИИС можно получить только за год, в котором был
сделан взнос на ИИС.

 Владею ИИС уже 3 года. Планирую его закрыть, и
воспользоваться налоговым вычетом типа А. Могу ли я подать
документы в налоговую сразу за 3 года? В предыдущие года я получал
имущественные вычеты, и вычеты на лечение. Нужно ли их снова
отражать в декларациях?

В 2022 году подаются декларации за 2019, 2020 и 2021 годы. Вычет
по ИИС можно получить за тот год, в котором был взнос на ИИС.

В
вашей ситуации декларации были уже поданы, вычет по типу А нужно
было заявлять сразу в этих же декларациях.

Возможность подать
корректирующие декларации есть только в том случае, если налог за
соответствующий год вернулся не полностью, есть что «добрать». Это
касается тех деклараций, в которых заявлен имущественный вычет.

Будет ли учитываться доход от инвестиционной деятельности
(облагается НДФЛ) в расчете общего уплаченного НДФЛ для компенсации
налоговой льготы по ИИС типа А?

Вычет вы можете получить с доходов от инвестиционной
деятельности. Мы можем помочь вам составить
налоговую декларацию 3-НДФЛ и снимем все спорные вопросы.

Есть договор на ИИС. В течение 3 лет получали по нему вычет
НДФЛ в сумме взносов на ИИС (52000). Счет не закрыт. Можем ли мы
продолжать получать вычет по НДФЛ по нему по 52000 или такая
возможность есть только в течение трех лет с момента открытия
счета?

Да, у вас есть право получать вычет каждый год, пока не закроете
ИИС. Ограничений по годам нет.

Подводим итоги:

  • Вычет по ИИС типа А возможно применить к доходам
    в виде процентного дохода по вкладам.
  • Вычет по взносам на ИИС возвращает с суммы
    пополнения за год, но не более чем с 400 тыс. руб. Если в какой-то
    год не было взносов, вычет за этот год вернуть нельзя.
  • Вычет по ИИС можно получить только за год,в
    котором был сделан взнос на ИИС.
  • Чтобы получить помощь по налоговому вычету и
    декларированию доходов обращайтесь к нашим
    налоговым консультантам.

Банку России предложили увеличить налоговый вычет по ИИС в 2,5 раза

 Российская ГазетаРоссийская Газета

НАУФОР предложила Банку России увеличить сумму, с которой формируется налоговый вычет по ИИС первого типа.

«Данное решение будет стимулировать сохранение средств на ИИС-1 на срок дольше минимального для этого счета срока в три года, — уверен президент НАУФОР Алексей Тимофеев. — При этом, возможно, следует предусмотреть закрытие ИИС-1, если им не воспользовались в течение одного года».

По словам Тимофеева, ИИС-1 — одна из наиболее успешных мер по привлечению розничных инвесторов на фондовый рынок.

«Ее недостаток — не полученный региональными бюджетами подходный налог, что заставляет государство время от времени задумываться о судьбе ИИС-1, особенно разрабатывая инвестиционные льготы с аналогичным подходом, например, более долгосрочный ИИС-3, где также предполагается налоговый вычет, — уточнил президент НАУФОР.

— На наш взгляд, отказываться от одной из наиболее эффективных мер, не зная будет ли альтернатива лучше, не следует.

В целом, ИИС-1 содействует развитию финансового рынка, создавая основу для финансирования экономики, а значит — более широкую налоговую базу, содействуя благосостоянию населения и здесь десятилетний ИИС-3 дополняет, а не конкурирует с трехлетним ИИС-1″.

Тем не менее, стоит попробовать сделать ИИС-1 более долгосрочным, чем сегодня, предусмотрев увеличение налогового вычета до всей суммы, вносимой на него — 1 млн рублей, по прошествии трех лет, стимулируя инвесторов не закрывать после указанного срока, а наоборот сохранять ИИС-1, уверен Тимофеев.

Президент Национальной финансовой ассоциации Василий Заблоцкий отметил, что, ставя перед собой цель по изменению режимов ИИС, важно понимать, что успех в ее достижении возможен только при построении конструкции, которая наиболее выгодна для государства.

«В этой связи представляется целесообразным рассмотреть возможность сохранения действующего на сегодняшний день режима функционирования ИИС с вычетом на взнос, который наиболее экономически обоснован для людей с небольшим и средним достатком, — указал президент СРО НФА.

Читайте также:  Как выбрать онлайн-кассу или фискальный накопитель к ней

— В то же время лица с достатком выше среднего все чаще начинают использовать вычет второго типа (по нему можно освободить весь доход, полученный на ИИС, от уплаты налога в 13%, кроме дивидендов — «РГ».), так как могут позволить себе инвестировать большие суммы.

СРО НФА предлагала увеличить максимальный размера денежных средств, которые клиент может внести на свой ИИС в течение года, до трех миллионов рублей с сохранением действующего режима по обоим типам ИИС. По ИИС первого типа — вычет все-равно останется с взноса в размере 400 тыс. руб.

, а привлекательность использования ИИС второго типа существенно возрастет».

400 тысяч рублей семь лет назад, когда появились ИИС-1, и сегодня — это существенно разные суммы, поэтому очевидно, что назрел вопрос о пересмотре максимальной планки для вычета, подчеркнула генеральный директор Национального рейтингового агентства Алина Рознецвет.

Управляющий директор отдела страховых и инвестиционных рейтингов АО «Эксперт РА» Алексей Янин считает, что увеличение суммы налогового вычета будет стимулировать граждан в большей степени пользоваться возможностью получения такого вычета, то есть может стать дополнительным стимулом для вложений в ИИС. Увеличение максимальной суммы вычета позволит привлечь на фондовый рынок большее количество клиентов, согласен руководитель департамента развития ИИС «БКС Мир инвестиций» Иван Самохин.

Доля в общем объеме средств, размещённых физическими лицами на фондовом рынке через различные виды счетов, составляет всего около шести процентов, напомнила Рознецвет.

«Долгосрочные инвестиции, даже от трех лет, могут позволить российской экономике привлекать ресурсы для развития, — указал директор Центра исследования финансовых технологий и цифровой экономики «Сколково-РЭШ» Олег Шибанов. — А расширение ИИС не будет проблемой для бюджета или финансовой инфраструктуры».

Для развития инвестсчетов первого типа стоит рассмотреть вопрос о его применении индивидуальными предпринимателями и самозанятыми с уменьшением уплачиваемых ими налогов, которые пока остаются за бортом стимулирующих к использованию ИИС мер, считает Розенцвет.

По мнению Шибанова, стоит увеличить до пяти или десяти лет срок, в который не получится выводить средства с ИИС, но привлечь массового инвестора в инструменты финансовых рынков часто является верным шагом для диверсификации их вложений и долгосрочной доходности.

«Участники рынка и НАУФОР уже много раз обращались в Банк России с предложениями изменить и расшить функционал ИИС, так как это востребованная и важная инвестиционная услуга, однако, к сожалению, на текущий момент значительных изменений мы не увидели», — резюмировал Самохин.

В пресс-службе Банка России не ответили на запрос «РГ».

Что изменится в ИИС с 2021 года

Заканчивается год, и грех не вспомнить инструмент, про который принято уже пять лет как вспоминать именно под конец года, — это индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Ведь если открыть его в декабре, то уже в начале следующего года можно гарантированно получить с государства 13% от перечисленной на этот счет до конца года суммы. И это еще не все «плюшки».

Давайте вновь поговорим об этом инструменте, а заодно и осветим наиболее частые вопросы, связанные с его использованием.

А теперь подробнее.

ИИС: основы

Индивидуальный инвестиционный счет — это счет, открываемый в российских банке, брокере или в управляющей компании для инвестиций в любые инструменты, доступные на российском фондовом рынке (Московская и Санкт-Петербургская биржи). В отличие от обычного брокерского счета ИИС дает вам право на налоговые льготы, если вы не будете закрывать его минимум три года.

Доходности у ИИС нет, ведь это просто счет. Доходность будет зависеть от того, в какие инструменты вы вложите те средства, что перечислили на ИИС. Если это будут гособлигации, то доходность будет чуть-чуть выше депозита в надежном банке, а если в акции, доходность может превысить и 15–20% годовых.

Риска у ИИС тоже нет: рискованность опять-таки будет у инструментов, которые вы купите на перечисленные на счет деньги. Вложите все в рискованные стратегии — можно потерять больше половины, а если 100% разместите в гособлигациях, доход будет гораздо более предсказуемым.

Налог на доходы физлиц по ИИС платится не так, как по другим счетам: только после закрытия счета либо при его переводе к другому брокеру / банку / управляющей компании. А вот как по этому счету будет считаться НДФЛ, зависит от типа налогового вычета, который вы выберете для своего ИИС.

А и Б сидели на трубе

Вычеты по ИИС бывают двух типов: А (первый тип) и Б (второй тип).

Тип А предполагает, что вы получаете налоговый вычет в размере вашего взноса на ИИС в период с 1 января по 31 декабря, но вычет будет не более 400 тыс. рублей. Термин «вычет 400 тыс.

» означает, что из вашей налогооблагаемой базы за год будет вычитаться 400 тыс. рублей, а государство вам вернет сумму излишне уплаченного с этой базы налога. То есть внесли на ИИС 400 тыс. рублей — налоговая вернет на ваш банковский счет 52 тыс.

рублей (13% от 400 тыс. рублей), внесли 100 тыс. — получите 13 тыс. рублей.

  • Этот вычет могут получить только те, кто в тот же год, когда делался взнос на ИИС, имел доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (с 2021 года — 15% с превышения 5 млн рублей).
  • Тип Б освобождает вас от налога на прибыль, которую вы заработаете за весь период существования вашего ИИС.
  • Исключение: тип Б НЕ защитит вас от налогообложения дивидендов, а также от налогообложения доходов, которые облагаются не по ставке 13% (например, купонный доход по рублевым корпоративным облигациям, выпущенным в 2017 году или позже, облагается по ставке 35% с превышения ключевой ставки ЦБ + 5% — и так будет до 1 января 2021 года).

Какой тип выбрать? Это зависит от того, сколько налогов вы платите и сколько готовы инвестировать.

До 2021 года для вычета по типу А вам достаточно иметь любой доход, облагаемый по ставке 13%, кроме дивидендов. То есть это может быть зарплата, доходы от инвестиций в ценные бумаги и производные инструменты, доходы по страховым полисам и т. д.

С 2021 года, после вступления в силу ФЗ № 372 от 23.11.

2020, для права на вычет по типу А налоги на доход от инвестиций в ценные бумаги и производные инструменты не подойдут: вам нужно иметь доходы из основной налоговой базы (это все доходы, которые облагаются по ставке 13% или 15% с превышения 5 млн рублей, но не дивиденды, не инвестиции в ценные бумаги, не доходы от контролируемых иностранных компаний), либо, если их окажется недостаточно, можно использовать для вычетов доходы от продажи имущества и долей в нем (кроме ценных бумаг), доходы в виде дарения (кроме ценных бумаг), доходы в виде выплат по страховым и пенсионным программам.

Важно: поскольку налогообложение ИИС происходит отдельно от остальных брокерских счетов, перенос убытков прошлых лет осуществляется автоматически самим брокером / банком / управляющей компанией.

Но вот льгота долгосрочного владения (от трех лет) ценными бумагами для него сработает — вам нужно будет по закрытии ИИС перевести бумаги на обычный счет, чтобы ею воспользоваться.

Налогообложение купонов по ИИС типа А будет обычным (13% со всего купона — с 1 января 2021 года), налог с дивидендов не убиваем никаким ИИС и составит 13% (по акциям российских компаний, по зарубежным эмитентам будет применяться ставка их страны). С прибыли от купли-продажи бумаг будет взиматься 13%.

Делиться прибылью с государством — удовольствие сомнительное, но неизбежное. Какие налоги и когда платит инвестор, кто выступает налоговым агентом, разбираемся в очередном выпуске нашего подкаста и подробнее в этой статье.

Итого, тип А подходит вам в следующей ситуации.

  • Вы планируете продавать ценные бумаги как раз к закрытию ИИС. Если вы находитесь в инструменте и не совершаете с ним никаких операций, то потом при закрытии ИИС переведете его на обычный счет, додержите до того момента, когда исполнится три года с даты покупки бумаг, и не будете платить налог 13% за счет льготы долгосрочного владения. Правда, не все брокеры позволяют переводить бумаги с ИИС на обычный счет, а не продавать.

Тип Б подходит вам в таких случаях.

  • У вас незначительный доход, который подходит для вычета по типу А, а инвестировать на ИИС вы хотите существенно большую сумму.
  • Вы планируете инвестировать более 3–5 лет, причем предпочитаете агрессивную стратегию, особенно если это инструменты в иностранной валюте, и при этом вы планируете периодически пересматривать портфель либо вообще активно торговать. Тип Б спасет и от налога на курсовую разницу, и от налога на прирост стоимости бумаг.

Если вы из неопределившихся, можете сделать выбор через три года после открытия счета — такой срок давности для подачи на вычет.

Вы просто через три года посчитаете, выгоднее ли вам вернуть 13% от сделанных взносов, но заплатить, где положено, 13% с прибыли, либо же не платить 13% с прибыли и выбрать тип Б.

После этого либо подадите декларации сразу за три года, либо предоставите брокеру / банку / УК справку, что вычеты не получали.

Как оповестить ФНС, какой тип счета выбран?

При открытии счета вы не выбираете тип А или Б.

Выбор типа вы делаете своими действиями: если подали декларацию для получения налогового вычета, с этого момента считается, что вы выбрали тип вычета А, и поменять этот выбор вы уже не сможете, зато ежегодно можете получать налоговый вычет с тех средств, которые внесли на счет в предыдущем году.

Если решили выбрать тип Б, то вы не подаете декларацию в ФНС о возврате налога, а перед закрытием ИИС подадите брокеру / банку / управляющей компании справку из налоговой, что вычетами не пользовались. Тогда при закрытии счета брокер не удержит с вас подоходный налог на прибыль от операций по нему.

FAQ по ИИС

Кто может открыть ИИС? Кто угодно, главное, чтобы это был налоговый резидент РФ. Таковым считается человек, который находится в РФ 183 дня и более в течение 12 подряд идущих месяцев.

Но на 2020 год правительство приняло исключение: вы можете добровольно подать заявление о признании вас резидентом, если находились в РФ 90 дней и более.

Так что, если вы не уверены, что будете резидентом России весь срок, лучше откройте обычный счет.

Сколько ИИС можно открыть одновременно? Один. Но если вы захотите перевести свой ИИС от одного брокера / банка / управляющей компании к другому, то в течение одного месяца вам разрешено иметь два ИИС, пока вы переводите активы: деньги и бумаги. Потом старый ИИС следует закрыть. Однако никто вам не запрещает открыть такой счет на каждого совершеннолетнего члена семьи.

Что будет после трех лет существования ИИС? Три года — это минимальный срок владения ИИС, который позволяет претендовать на налоговые льготы.

Вы можете продолжать пользоваться ИИС и далее неограниченное количество лет, пополняя его и получая налоговые вычеты (если выбрали тип А) или не платя налоги на прибыль от операций по нему.

Важно только не закрывать его раньше трех лет с даты открытия, чтобы не лишиться налоговых льгот.

Читайте также:  Будет ли штраф за неотправку квитанции о приеме требования

Как закрыть ИИС? Вариант первый, простой: продать все активы на ИИС и подать поручение брокеру, приложив при необходимости справку из налоговой о том, что к счету не применялся вычет типа А (если вы его действительно не получали).

Вариант второй, сложнее: если не хочется продавать какие-то бумаги в портфеле на ИИС, надо уточнить у брокера, можно ли вывести их на обычный счет. Если нельзя — можно перевести ИИС к брокеру, который позволяет выводить бумаги с ИИС при закрытии счета.

Далее опять-таки подать поручение брокеру с приложением справки из налоговой в случае необходимости.

Можно ли поменять тип ИИС? Нет, если вы уже подали декларацию и получили вычет, то есть выбрали тип А, то нельзя потом поменять тип на Б. Можно закрыть текущий ИИС (если досрочно, то полученные ранее вычеты придется вернуть налоговой), открыть новый и не подавать декларацию.

Можно ли частично снять деньги со счета? Нет, но некоторые брокеры, банки и управляющие компании позволяют зачислять купоны и дивиденды по купленным на ИИС ценным бумагам на обычный счет. Узнать, возможно ли это, нужно заранее. Но, если что, всегда можно сменить брокера / банк / УК.

Сколько денег можно перечислять на ИИС? Не более 1 млн рублей в течение налогового периода (с 1 января по 31 декабря). Ограничений снизу нет, счет можно вообще не пополнять.

Обязательно ли что-то покупать на внесенные на ИИС деньги? Нет. Правда, зачем просто переводить деньги и никуда их не вкладывать — вопрос.

Допустим, вы открыли счет, три года держали его пустым, в декабре последнего года пополнили, потом сразу в начале следующего года подали на вычет — где находились те деньги, которые вы под конец решили внести? Если бы вы вносили их равномерно в течение трех лет, они сработали бы более эффективно, так как вы бы имели не только вычет, но и инвестиционный доход.

Что можно вносить на ИИС? Счет можно пополнять только рублями. Валюта и ценные бумаги не принимаются.

Можно ли «превратить» ИИС в обычный брокерский счет? Нет.

Что можно покупать на ИИС? Все, что есть на Московской и Питерской биржах: можно покупать инструменты в рублях и иностранной валюте, акции иностранных эмитентов, выбранный вами биржевой фонд и т. д.

Как открыть ИИС?

Шаг 1. Нужно выбрать банк / брокера / управляющую компанию, где вы будете открывать счет.

Если хотите сами управлять своим портфелем, то лучше выбрать брокера или банк, а если хотите все поручить профессионалам — тогда управляющую компанию.

Кого бы ни выбрали, это должна быть компания из топ-10 игроков рынка, в идеале — пережившая 1998 год. И имеющая привлекательные тарифы и удобное приложение.

Шаг 2.

Если так сложилось, что вы хотите открыть ИИС в банке, УК или брокере, где уже обслуживаетесь, либо же вы клиент банка, который входит в финансовую группу, где вам понравился брокер или УК для открытия ИИС, то это обычно можно сделать через приложение, без посещения офиса. Если же вы выбрали брокера / банк / УК, где вы не являетесь клиентом, то тогда у большинства провайдеров можно онлайн через сайт путем авторизации через «Госуслуги» открыть счет. Ну или олдскульный метод — лично посетить офис.

Шаг 3. Перевести деньги на ваш ИИС до 1 января 2021 года и начать инвестировать.

Как видите, ничего сложного. Так почему бы не открыть ИИС прямо сейчас?

Сколько раз можно получать налоговый вычет на взносы (тип А) на ИИС

Получать вычет на взносы можно каждый год. Ограничения не установлены. Главное — выполнить условия, предусмотренные Налоговым кодексом.

Конец календарного года — самое выгодное время для открытия ИИС и его пополнения. Почему? Об этом мы писали в статье «Пора открывать ИИС!». Рассчитывая свою выгоду, многие задаются вопросом: есть ли минимальное или максимальное количество раз получения вычета на взносы на ИИС? От чего зависит количество?

Прежде всего, чтобы получить право на вычет на взносы, необходимо пополнить ИИС и в том же календарном году иметь доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. За год пополнить ИИС вы можете на сумму до 1 млн руб.

, однако для применения вычета на взносы максимальная сумма составляет 400 000 руб. Вам возвратят 13% от внесённой суммы на ИИС, но при этом не более НДФЛ, который уплачен за данный год в бюджет. Максимальная сумма для возврата 52 000 руб.

Как рассчитать возврат, мы говорили в статье «Как рассчитать сумму вычета на взнос на ИИС».

Ошибочно предполагают, что достаточно пополнить ИИС один раз на 400 000 руб., а потом все последующие года можно получать возврат в размере 52 000 руб.

Для ежегодного получения вычета необходимо, чтобы каждый год происходило пополнение ИИС и был налогооблагаемый доход. При этом пополнение ИИС — это ваше право, а не обязанность. Поэтому вы можете вносить деньги, когда вам это выгодно.

Сейчас в законодательстве нет ограничения по количеству раз обращения за налоговыми вычетами на взносы на ИИС.

Например, имущественным вычетом в размере 2 млн руб. можно воспользоваться только один раз в жизни. Для вычета на взносы на ИИС такого ограничения нет. Его можно получать ежегодно.

Вычет на взносы граждане в своих декларациях уже заявляют на протяжении четырёх лет. С каждым годом растёт число физлиц, которые пользуются данным вычетом.

Согласно статистике, предоставленной ФНС России, в 2019 году за ним обратились более 50 тыс. налогоплательщиков, что на 70% больше, чем в 2018 году.

Есть ещё заблуждение, что вычет на взносы можно заявлять только три раза. Но это ошибочное мнение. Для сохранения права на любой тип вычета в рамках ИИС необходимо, чтобы счёт был открыт не менее трёх лет. В АО «Открытие Брокер» срок исчисляется с даты подписания договора об открытии ИИС.

Если продержите счёт открытым менее трёх лет, то ранее полученные вычеты со взносов необходимо вернуть с уплатой пеней. По истечении трёх лет вы можете закрыть ИИС в любой момент без потери права на вычет. Три года — это минимальный срок.

Соответственно, если вы хотите после трёх лет продолжать пользоваться ИИС и получать вычеты на взносы, то можете смело это делать.

Вычет можно получать до тех пор, пока его не отменят законодательном уровне. На данный момент нет даже законопроекта, который призван отменить данный тип вычета в рамках ИИС.

Цб предложили увеличить налоговый вычет по иис в 2,5 раза

Опубликовано: 27.08.2021

Первому зампреду Центрального банка России поступило предложение. Оно связано с увеличением налогового вычета по ИИС

Первый зампред Центрального банка России получил предложение увеличить налоговый вычет по индивидуальным инвестиционным счетам первого типа (ИИС) в 2,5 раза.

Это значит, что сумма, с которой формируется налоговый вычет по индивидуальным инвестиционным счетам первого типа, должна быть увеличена с 400 тысяч до 1 миллиона рублей.

Вычет можно получить только в том случае, если счет не будет закрыт в течение трех лет. 

Если предложение будет принято, то инвесторы смогут получать в два раза больше. Им станут выплачивать не 52 тысячи рублей, а 130 тысяч. Это будет дополнительным стимулом для россиян вкладываться в индивидуальные инвестиционные счета первого типа. 

Индивидуальный инвестиционный счет представляет собой брокерский счет физического лица. Его просто открыть и им легко управлять. Но этот инструмент имеет некоторые условия и ограничения. Например, минимальное время действия ИИС составляет три года.

По инвестсчету первого типа можно вернуть 13% от суммы, внесенной на него в течение прошлого года. Это как раз вышеназванные 52 тысячи рублей. Для получения возврата нужно платить НДФЛ, иначе его будет делать не из чего.

Увеличение суммы выплат должно стимулировать сохранение средств на инвестиционном счете на срок дольше минимального. Также предлагается организовать возможность закрывать индивидуальные инвестиционные счета, если ими не пользовались в течение 12 месяцев. 

Индивидуальный инвестиционный счет называют одной из самых успешных мер по привлечению розничных инвесторов на фондовый рынок. Но есть и недостаток в виде неполученного региональными бюджетами подоходного налога. По этой причине государство время от времени поднимает вопрос целесообразности индивидуальных инвестиционных счетов.

В стране разрабатываются инвестиционные льготы с аналогичным подходом. Например, идет обсуждение более долгосрочного индивидуального инвестиционного счета третьего типа, где также будет налоговый вычет.

Пока отказываться от индивидуальных инвестиционных счетов первого типа не будут. В этом нет смысла. Непонятно, появится ли лучшая альтернатива. ИИС-1 содействует развитию финансового рынка, это основа для финансирования отечественной аудитории. Он станет дополнять индивидуальные инвестиционные счета третьего типа, а не конкурировать с ними. 

Но есть смысл попробовать сделать индивидуальный инвестиционный счет более долгосрочным, чем сейчас. При этом важно предусмотреть увеличение налогового вычета до всей суммы, вносимой на него. Но не стоит забывать, что успешность изменений в режиме индивидуального инвестиционного счета возможна только в том случае, когда они выгодны государству. 

Получается, есть смысл рассматривать возможность сохранения действующего режима для индивидуальных инвестиционных счетов первого типа с вычетом на взнос, который экономически обоснован для своей целевой аудитории. Это россияне с небольшим и средним достатком.

Увеличение суммы налогового вычета будет стимулировать граждан в большей степени пользоваться возможностью получения такого вычета. Это станет поводом для россиян вложиться в индивидуальный инвестиционный счет. А такого рода инвестиции идут на пользу отечественной экономике. Они позволяют привлекать ресурсы для ее развития.

а‘аАаНаКбƒ а аОббаИаИ аПб€аЕаДаЛаОаЖаИаЛаИ аВ 2,5 б€аАаЗаА бƒаВаЕаЛаИб‡аИб‚бŒ аНаАаЛаОаГаОаВб‹аЙ аВб‹б‡аЕб‚ аПаО а˜а˜аЁ | 27.08.21

ааАб†аИаОаНаАаЛбŒаНаАб аАббаОб†аИаАб†аИб бƒб‡аАбб‚аНаИаКаОаВ б„аОаНаДаОаВаОаГаО б€б‹аНаКаА (аааЃаЄаžа ) аОаБб€аАб‚аИаЛаАббŒ аВ а‘аАаНаК а аОббаИаИ б аПб€аЕаДаЛаОаЖаЕаНаИаЕаМ бƒаВаЕаЛаИб‡аИб‚бŒ ббƒаМаМбƒ, б аКаОб‚аОб€аОаЙ б„аОб€аМаИб€бƒаЕб‚бб аНаАаЛаОаГаОаВб‹аЙ аВб‹б‡аЕб‚ аПаО а˜а˜аЁ аПаЕб€аВаОаГаО б‚аИаПаА, б 400 б‚б‹б. аДаО 1 аМаЛаН б€бƒаБаЛаЕаЙ, аЕбаЛаИ бб‡аЕб‚ аНаЕ аЗаАаКб€б‹б‚ аВ б‚аЕб‡аЕаНаИаЕ б‚б€аЕб… аЛаЕб‚. аЁ аКаОаПаИаЕаЙ аПаИббŒаМаА, аНаАаПб€аАаВаЛаЕаНаНаОаГаО аааЃаЄаžа  б€аЕаГбƒаЛбб‚аОб€бƒ, аОаЗаНаАаКаОаМаИаЛбб аЂааЁаЁ.

ааА баЕаГаОаДаНббˆаНаИаЙ аДаЕаНбŒ а˜аНаДаИаВаИаДбƒаАаЛбŒаНб‹аЙ аИаНаВаЕбб‚аИб†аИаОаНаНб‹аЙ бб‡аЕб‚ (а˜а˜аЁ) аМаОаЖаНаО аОб‚аКб€б‹б‚бŒ аНаА бб€аОаК аОб‚ б‚б€аЕб… аЛаЕб‚ аИ аВаОаЗаВб€аАб‰аАб‚бŒ 13% аОб‚ ббƒаМаМб‹, аВаНаЕбаЕаНаНаОаЙ аНаА аНаЕаГаО аВ б‚аЕб‡аЕаНаИаЕ аПб€аОбˆаЛаОаГаО аГаОаДаА (аМаАаКбаИаМбƒаМ 52 б‚б‹б. б€бƒаБ. аЕаЖаЕаГаОаДаНаО). а•баЛаИ б€аЕаГбƒаЛбб‚аОб€ аПб€аИаМаЕб‚ аПб€аЕаДаЛаОаЖаЕаНаИаЕ аЁа аž, аИаНаВаЕбб‚аОб€б‹ баМаОаГбƒб‚ аПаОаЛбƒб‡аАб‚бŒ ббƒаМаМбƒ аНаАаЛаОаГаОаВаОаГаО аВб‹б‡аЕб‚аА аВ 2,5 б€аАаЗаА аБаОаЛбŒбˆаЕ аАаКб‚бƒаАаЛбŒаНаОаЙ — 130 б‚б‹ббб‡ б€бƒаБаЛаЕаЙ аВаМаЕбб‚аО 52 б‚б‹ббб‡.

а’ аАббаОб†аИаАб†аИаИ б‚аАаКаЖаЕ аПб€аЕаДаЛаОаЖаИаЛаИ аВаВаЕбб‚аИ ТЋа˜а˜аЁ-аОаБб€аАаЗаОаВаАаНаИаЕТЛ, аПб€аЕаДаНаАаЗаНаАб‡аЕаНаНаОаЕ аДаЛб б„аОб€аМаИб€аОаВаАаНаИб баБаЕб€аЕаЖаЕаНаИаЙ аДаЛб б„аИаНаАаНбаИб€аОаВаАаНаИб аОаБб€аАаЗаОаВаАаНаИб.

а’ аДаОаКбƒаМаЕаНб‚аЕ бƒаКаАаЗаАаНаО, б‡б‚аО аМаАаКбаИаМаАаЛбŒаНаАб ббƒаМаМаА аВаЗаНаОбаА аНаА а˜а˜аЁ-аž аДаОаЛаЖаНаА аБб‹б‚бŒ аНаЕ аМаЕаНаЕаЕ 2 аМаЛаН б€бƒаБ. аИ аМаОаЖаЕб‚ аВаНаОбаИб‚бŒбб б‡аАбб‚баМаИ аИаЛаИ бб€аАаЗбƒ.

аŸб€аИ бб‚аОаМ аИаНаВаЕбб‚аИб†аИаОаНаНб‹аЙ аДаОб…аОаД аПаО б†аЕаНаНб‹аМ аБбƒаМаАаГаАаМ, аПаОаЛбƒб‡аЕаНаНб‹аЙ аПаО бб‡аЕб‚бƒ, аДаОаЛаЖаЕаН аОбаВаОаБаОаЖаДаАб‚бŒбб аОб‚ аа”аЄа› аПаО аАаНаАаЛаОаГаИаИ б а˜а˜аЁ 2-аГаО б‚аИаПаА аПб€аИ бƒбаЛаОаВаИаИ, б‡б‚аО бб€аЕаДбб‚аВаА б аНаЕаГаО б€аАбб…аОаДбƒбŽб‚бб аНаА бб€аЕаДаНаЕаЕ аИ бб€аЕаДаНаЕаЕ баПаЕб†аИаАаЛбŒаНаОаЕ, аВб‹ббˆаЕаЕ, аДаОаПаОаЛаНаИб‚аЕаЛбŒаНаОаЕ аИаЛаИ аДаОаПаОаЛаНаИб‚аЕаЛбŒаНаОаЕ аПб€аОб„аЕббаИаОаНаАаЛбŒаНаОаЕ аОаБб€аАаЗаОаВаАаНаИаЕ, аА б‚аАаКаЖаЕ аНаА аОаПаЛаАб‚бƒ аОаБб‰аЕаЖаИб‚аИб аИаЛаИ аПб€аЕаБб‹аВаАаНаИб аВ аИаНб‚аЕб€аНаАб‚аЕ.

аŸаО аМаНаЕаНаИбŽ аааЃаЄаžа , а˜а˜аЁ-аž аМаОаГ аБб‹ аОб‚аКб€б‹аВаАб‚бŒбб аКаАаК б€аОаДаИб‚аЕаЛбаМаИ аДаЛб аНаЕбаОаВаЕб€бˆаЕаНаНаОаЛаЕб‚аНаИб… аДаЕб‚аЕаЙ, б‚аАаК аИ баОаВаЕб€бˆаЕаНаНаОаЛаЕб‚аНаИаМаИ аДаЛб б†аЕаЛаЕаЙ баОаБбб‚аВаЕаНаНаОаГаО аОаБб€аАаЗаОаВаАаНаИб.

а˜аНб„аОб€аМаАб†аИаОаНаНаОаЕ аАаГаЕаНб‚бб‚аВаО а аОббаИаИ аЂааЁаЁ

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector