Новые правила по налогу на прибыль… и другие интересные новости за неделю

Аргументы Недели → Мнение 13+

17 декабря 2021, 08:41 Константин Куликов,

Новые правила по налогу на прибыль… и другие интересные новости за неделю

Меня, довольно давно, удивляло то, что надо платить налог за дом, который сам купил или построил. Согласитесь, это довольно странно с логической точки зрения. Но те налоги, которые мы рассмотрим в этой публикации, ещё более странные…

Конституция РФ:

Статья 7 часть 1. Российская Федерация — социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.

Статья 9 часть 1. Земля и другие природные ресурсы используются и охраняются в Российской Федерации как основа жизни и деятельности народов, проживающих на соответствующей территории; часть 2. Земля и другие природные ресурсы могут находиться в частной, государственной, муниципальной и иных формах собственности.

А в чьей собственности находится дождь? «Абсурдный вопрос» — скажете вы, «суровая реальность» отвечу вам я.

Налог на дождь.

Еще в 2018 году, в России нашумела новость о жителях города Кунгур в Пермском крае, которые обнаружили, что им пришли платежные квитанции за коммунальные услуги с новой строкой — «ОДН за сточные воды». В одном из домов, как говорят, плата составила 7 рублей в месяц.

Как выяснилась, эта цифра может разниться. В управляющей компании объяснили: «Вода, бегущая с крыши по водостокам, попадает в канализацию. Вот за это берут плату».

Конкретно в этом случае даже не понятно, о какой канализации идет речь, потому как дождевая вода стекает во двор и там сохнет.

С похожей ситуацией столкнулись предприниматели  в Крыму, которые так же начали получать счета на оплату, в которых отдельной строкой указана услуга: «прием и отведение поверхностных сточных вод».

Таким образом, в зависимости от частоты и обильности дождей к суммам за водоснабжение и водоотведение добавляется и сумма «налога на дождь», которую предприниматели обязаны оплатить на расчетный счет ГУП «Вода Крыма».

Для понимания, что ежегодная сумма получается весьма внушительной, только в 2017 году, она составляла около 115 миллионов рублей, и это только Крым.

Так называемый «налог на дождь» введен вполне официально и опирается на Федеральный закон от 07.12.2011 N 416-ФЗ «О водоснабжении и водоотведении». Кроме того, существует Приказ Министерства строительства и ЖКХ Российской федерации №639 от 17 октября 2014 года. Величина рассчитывается из положительной разницы между фактически выпавшими осадками и расчетом, который указан в приказе.

Но оказывается, что в Санкт-Петербурге, о существовании такого налога знают и платят его ещё с 2000 года, но это касалось только предприятий, а вот с 2012 года коснулось и жителей.

Новости для бухгалтера

Сегодня

Отпуск в 2022 году: рассмотрим важные для бухгалтера нюансыПорядок выплаты и обложения отпускных не поменяли. Однако на практике возникают вопросы. Что делать с неиспользованным отпуском при увольнении? Как при расчете налога на прибыль учесть переходящий отпуск и доплату к нему? Об этом и не только читайте в обзоре.

17 мая

Для некоторых физлиц увеличили лимит на перевод денег за рубеж

16 мая

Важные новости для бухгалтера за неделю с 11 по 13 маяДля каких товаров изменили ставку НДС? Какой альбом представил ЦБ РФ? Когда организация не учитывает проценты, которые начислили, но не выплатили при прощении долга иностранными компаниями? Об этом вы узнаете из обзора.

14 мая

Обзор новых антикризисных мер за 7 – 13 маяДокументы о прибыли КИК нужно подавать, несмотря на отсутствие штрафа. При определенных условиях резиденты могут не продавать 80% валютной выручки. Изменили списки товаров, которые временно запрещено вывозить из России. Подробнее об этих и других новшествах читайте в нашем обзоре.

7 мая

Обзор новых антикризисных мер за 30 апреля – 6 маяРяду страхователей на год продлили сроки уплаты взносов за II и III кварталы. Установили особый порядок выплаты прибыли ООО иностранным участникам. Стало больше субъектов МСП, которые могут участвовать в программе оборотного кредитования ЦБ РФ. Подробнее об этих и других новшествах читайте в нашем обзоре.

6 мая

Сдать электронный 4-ФСС за I квартал можно до 13 мая

4 мая

Важные новости для бухгалтера за апрельЧем дополнили перечень доходов и расходов, не учитываемых в целях налога на прибыль? Когда некоторым непубличным АО разрешили не проводить обязательный аудит? Какой порядок утвердил ФСС? Об этом и не только вы узнаете из обзора.

4 мая

Скорректировали перечни кодов товаров для льгот по НДС

1 мая

Расчеты и налоги в мае 2022 года: что учесть в работе бухгалтеруМногим компаниям и ИП дали годичную отсрочку по уплате взносов. С июня инспекции снова смогут блокировать счета при недоимках. Через систему быстрых платежей можно принимать и переводить до 1 млн руб. Маркировку молочной продукции в сегменте розничной продажи отложили до осени.

30 апреля

Обзор новых антикризисных мер за 23 – 29 апреляПрезидент предложил дать некоторым предприятиям отсрочку по страховым взносам. Банк России разъяснил правила льготной уплаты процентов по кредитам с плавающими ставками. Подробнее об этих и других новшествах читайте в нашем обзоре.

29 апреля

ЦБ РФ снизил ключевую ставку

28 апреля

Разъяснили, как определять ликвидационную стоимость по ФСБУ 6/2020

28 апреля

Топ-5 налоговых споров для ИП: октябрь 2021 года — март 2022 годаМожет ли ИП получить пособие по беременности и родам, если она уплатила взносы и в конце этого же года ушла в декрет? Доначислят ли НДФЛ, если помещение купили до регистрации ИП, сдавали его в аренду за коммунальные платежи, а потом продали? О позициях судов по этим и другим вопросам читайте в нашем обзоре.

28 апреля

На сайте ФНС обновили раздел с письмами ведомства

27 апреля

Бухгалтерам напомнили, как отражать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь

26 апреля

С 1 мая нужно использовать обновленные коды назначения платежа

25 апреля

Важные новости для бухгалтера за неделю с 18 по 22 апреляКакие изменения в НК РФ приняла Госдума? В каком периоде заемщику необходимо учитывать долг перед исключенным из ЕГРЮЛ кредитором? Какое разъяснение дал Минфин в отношении оплаты патента за иностранца? Об этом вы узнаете из обзора.

23 апреля

Обзор новых антикризисных мер за 16 – 22 апреляФНС рекомендовала форму уведомления для перехода на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. Казначейство до конца года не проводит проверки в рамках государственного и муниципального финансового контроля. Подробнее об этих и других новшествах читайте в нашем обзоре.

20 апреля

Как работаем и отдыхаем в связи с майскими праздниками

18 апреля

Суд напомнил: при сокращении нужно предлагать введенные должности

18 апреля

Важные новости для бухгалтера за неделю с 11 по 15 апреляКакое разъяснение Росстат дал для заполнения формы П-4? Как учитывают доходы и расходы по налогу на прибыль, если договор лизинга заключили до 2022 года? Какие особенности исчисления НДФЛ пояснила налоговая служба для автоматизированной УСН? Об этом вы узнаете из обзора.

Читайте также:  Автомобиль для многодетной семьи: какую машину выбрать и как получить кредит на покупку авто?

16 апреля

Обзор новых антикризисных мер за 9 – 15 апреляПри обращении в налоговую стоит проверить свой электронный адрес. Срок действия некоторых водительских удостоверений продлили. Арендовать землю для производства импортозамещающей продукции можно без торгов. Подробнее об этих и других новшествах читайте в нашем обзоре.

14 апреля

Туристический кешбэк: установили новую дату окончания продаж

14 апреля

Страхователи должны подать 4-ФСС за I квартал по старой форме

12 апреля

4-ФСС за I квартал 2022 года: рассмотрим основные тонкостиФорма и порядок заполнения расчета 4-ФСС не изменились. Однако есть нюансы, которые нужно учесть. Так, у расчета в электронном виде и на бумаге разные сроки сдачи, а порог численности работников для его обязательной подачи по ТКС снизили. Об этом и не только читайте в обзоре.

Новые налоговые льготы и другие поправки в НК РФ для бизнеса и физлиц

Новые налоговые льготы и другие поправки в НК РФ для бизнеса и физлиц

Внушительный пакет налоговых поправок утвержден Федеральным законом от 26.03.22 № 67-ФЗ (далее — Закон № 67-ФЗ). Большинство новшеств — это льготы, которые будут действовать в ближайшие несколько лет.

Так, отменены штрафы для участников контролируемых сделок. Расширен перечень случаев, когда можно применить заявительный порядок возмещения НДС. Введены временные льготы по НДФЛ для тех, кто открыл вклад или взял кредит.

Об этих и других изменениях читайте в нашей статье.

Напомним, что контролируемые сделки (КС) условно делятся на две категории.

  1. Сделки между взаимозависимыми лицами.
  2. КС, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами (хотя стороны не взаимозависимы).

Проверить организации и ИП на взаимозависимость

Однако не любая сделка из первой категории признается контролируемой. Нужно, чтобы выполнились определенные условия: по сумме доходов, месту регистрации участников и ряд других (подробнее см. «Контролируемые сделки в 2022 году: критерии, сроки, штрафы»).

Комментируемый закон изменил одно из таких условий. Прежде говорилось: к контролируемым, относятся, в частности, сделки, если хотя бы одна из сторон применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль.

Теперь появилось уточнение. Данное условие не распространяется на сделки, по которым доходы и расходы признаются в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года, независимо от даты подписания договора. Другими словами, в указанный период использование инвестиционного вычета не делает сделку контролируемой (новая редакция подп. 9 п. 2 ст. 105.14 НК РФ).

Что касается сделок из второй категории (приравненных к КС), то для них также изменили один из критериев. Ранее в числе прочего требовалось, чтобы доходы по договору или контракту составляли в сумме более 60 млн руб.

за календарный год. После вступления в силу комментируемых поправок (с 26 марта 2022 года) — более 120 млн руб. Обратите внимание: данное новшество будет действовать постоянно (новая редакция п. 3 ст. 105.14 НК РФ).

Временно приостановлено наказание участников контролируемых сделок за неуплату (не полную уплату) налогов.

По общему правилу, штраф могут назначить, если условия КС не сопоставимы с условиями сделок между лицами, которые не являются взаимозависимыми. Размер санкции — 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 тыс. руб. (п. 1 ст. 129.3 НК РФ).

Однако, штрафа не будет, если доходы и (или) расходы по договору признаются в 2022 — 2023 годах, независимо от даты его заключения.

Новшества в заявительном порядке возмещения НДС

В общем случае возмещение НДС возможно после завершения камеральной проверки. Но в отдельных ситуациях у налогоплательщиков есть право на заявительный (досрочный) порядок. Для этого нужно подать соответствующее заявление, и инспекция зачтет или переведет деньги, не дожидаясь окончания «камералки».

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно

Условия, при которых можно применить заявительный порядок, изложены в статье 176.1 НК РФ. Это, в частности, перечисление налогов на сумму не менее 2 млрд руб. за три календарных года, предшествующих году подачи заявления (речь идет о совокупной сумме налога на прибыль, НДПИ, акцизов и НДС, кроме уплаченных в связи с импортом и экспортом). Либо наличие банковской гарантии или поручительства.

Законодатели добавили новые условия.

Теперь на заявительный порядок возмещения НДС за периоды 2022 и 2023 годов могут претендовать организации и ИП, которые на дату подачи заявления не находятся в процессе ликвидации, реорганизации или банкротства. При этом совокупная сумма налогов, уплаченных в предшествующие годы, для них не важна. Они смогут до окончания камеральной ревизии возместить НДС:

  • в пределах суммы налогов и сборов, уплаченных за календарный год, предшествующий году подачи соответствующего заявления (без учета налогов, перечисленных в связи с экспортом и импортом, либо в качестве налогового агента) — без банковской гарантии и поручительства;
  • сверх указанной суммы — при наличии банковской гарантии или поручительства.

Такие правила закреплены в новых подпункте 8 пункта 2 и пункте 2.2 статьи 176.1 НК РФ и действуют с 26 марта 2022 года.

Проверить банк на надежность и соответствие требованиям для выдачи гарантии

Новая формула для расчета дохода по банковским вкладам

Также поправки внесены в пункт 1 статьи 214.2 НК РФ. В нем говорится о доходах в виде процентов, полученных физлицом по банковским вкладам и счетам.

Раньше облагаемая база по НДФЛ равнялась разнице двух величин. Первая — это сумма процентов, полученных в течение календарного года. Вторая — 1 млн руб., умноженный на ключевую ставку Центробанка, действующую на 1 января этого же года.  Подробнее см. «ФНС разъяснила, как и когда вкладчикам нужно будет уплатить НДФЛ с процентов по депозитам».

Начиная с 26 марта 2022 года, вторая величина считается иначе. Чтобы ее найти, нужно сравнить все значения ключевых ставок, действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца текущего года. Из этих значений следует выбрать максимальное и умножить его на 1 млн руб.

Предусмотрены и временные льготы по НДФЛ. Доход, полученный в 2021 и 2022 годах в виде процентов по банковским счетам и вкладам, будет полностью освобожден от этого налога.

Также не придется платить НДФЛ с материальной выгоды, полученной в 2021 — 2023 годах от экономии на процентах по кредитам. Это следует из новых пунктов 90 и 91 статьи 217 НК РФ, введенных законом № 67-ФЗ. Также см.

«Вкладчиков временно освободят от уплаты НДФЛ с процентов по депозитам».

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку

Какие еще поправки внесены в Налоговый кодекс законом № 67-ФЗ

Суть поправкиНорма Налогового кодексаС какого момента действует
В 2023 году облагаемые базы по земельному налогу, налогу на имущество организаций (по «кадастровым» объектам) и налогу на имущество физлиц определяются исходя из кадастровой стоимости объекта на 1 января 2022 года (если она меньше, чем по состоянию на 1 января 2023 года) новые редакции п. 2 ст. 375, п. 1 ст. 391 и п. 1 ст. 403 НК РФ с 1 января 2023 года
При соблюдении ряда условий от НДФЛ освобождены доходы в виде имущества (кроме денег) и имущественных прав, полученных в 2022 году от иностранной организации или структуры. Установлено, как включать такие суммы в расходы при определении имущественного вычета новый подп. 60.2 ст. 217 НК РФ; новая редакция п. 2 ст. 220 НК РФ с 26 марта 2022 года, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года
От налога на прибыль освобождены долги по займам, полученным от иностранных кредиторов (если договор заключен до 1 марта 2022 года) и прощенные в 2022 году новый подп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ
Установлено, на какую дату определять в 2022 — 2024 годах доходы в виде положительной курсовой разницы по требованиям и обязательствам в иностранной валюте новый подп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ
Установлено, на какую дату определять в 2023 — 2024 годах расходы в виде отрицательной курсовой разницы по требованиям и обязательствам в инвалюте новый подп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ с 1 января 2023 года
По 31 декабря 2023 года продлено действие интервала предельных значений процентных ставок от 75 до 125% (используется для учета процентов по долгам при налогообложении прибыли) новая редакция п. 1.2 ст. 269 НК РФ с 26 марта 2022 года, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года
Установлены особые правила для определения величины контролируемой задолженности и собственного капитала в 2022 — 2023 годах (в отношении обязательств, возникших до 1 марта 2022 года) ст. 4 Закона № 67-ФЗ с 26 марта 2022 года
До конца 2024 года продлено действие норм, позволяющих субъектам РФ устанавливать нулевые ставки по УСН и ПСН в отдельных сферах бизнеса для впервые зарегистрированных ИП п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ, ст. 3 Закона № 67-ФЗ с 26 марта 2022 года
Читайте также:  Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2022

 О других поправках, внесенных Законом № 67-ФЗ в Налоговый кодекс, см. в материалах: «Новые льготы для бизнеса: снижение пеней, нулевые ставки по НДС и налогу на прибыль» и «Принят закон о новых налоговых льготах для бизнеса».

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно
В закладки Поделиться 16 341

Новая налоговая нагрузка за 2021 год: как пояснить ФНС, почему ваша ниже отраслевой — Главбух Ассистент

ФНС обновила данные о средней налоговой нагрузке по отраслям за 2021 год. Рассказали, как рассчитать налоговую нагрузку и что отвечать налоговикам, если ваша ниже.

Налоговая нагрузка — это доля налогов в общей выручке предприятия. По этому показателю ФНС определяет, не уклоняется ли компания от уплаты налогов. Для контроля налоговой нагрузки ежегодно устанавливают безопасный коэффициент.

В 2021 году коэффициенты выросли для сельского хозяйства и добычи полезных ископаемых, а вот для строительства, оптовой и розничной торговли, гостиничного бизнеса — стали меньше. Несмотря на то, что для большинства отраслей нагрузка снизилась, ФНС продолжает пристально следить за показателями.

Если процент налогов, которые платит компания ниже среднего по отрасли, ей придется представить пояснения ФНС. Иначе налоговая приедет с выездной проверкой. Также налоговики могут заблокировать счет по 115-ФЗ — антикризисный мораторий на блокировку действует только до 1 июня 2022 года и скоро подойдет к концу.

Как правильно рассчитать коэффициенты

Чтобы у ФНС не появилось вопросов, налоговая нагрузка компании должна быть выше определенного процента. Размер порогового коэффициента зависит от вида деятельности. Обновленные коэффициенты за 2021 год смотрите в таблице. 

Скачать таблицу налоговой нагрузки с новыми даннымиСкачать

Коэффициент рассчитывается по формуле: 

Сумма уплаченных налогов ÷ Выручка × 100% = Налоговая нагрузка

При расчете в сумму уплаченных налогов не включаются страховые взносы и НДФЛ. Выручку считают по строкам 2110, 2320 и 2340 из отчета о финансовых результатах. Доходы от участия в других организациях не учитываются.

После расчета сравните получившийся процент с новыми коэффициентами из таблицы. Если вашего вида деятельности нет в таблице, возьмите средний показатель за 2021 год — 10,4%.

Пример расчета для строительной компании на ОСНО 

  1. Выручка в 2021 году составила 50 млн руб. без учета НДС.
  2. Компания уплатила: 
  • НДС — 1 450 000 руб.
  • Налог на прибыль — 1 600 000 руб.
  • НДФЛ — 1 100 000 руб. 
  • Транспортный налог — 450 000 руб.
  • Налог на имущество — 600 000 руб.
  1. Сумма уплаченных налогов — 5 200 000 руб.
  2. Рассчитаем налоговую нагрузку:

5 200 000 рублей ÷ 50 000 000 × 100% = 10,4%

  1. Сравниваем результат с пороговым коэффициентом ФНС для строительства в 2021 году — 10,1 %. Налоговая нагрузка выше среднего значения — отлично!

По формуле можно рассчитать как совокупную налоговую нагрузку, так и нагрузку по налогу на прибыль и по НДС. При расчете по налогу на прибыль в сумму уплаченного налога не включайте налог на прибыль с дивидендов. 

Рассчитать налоговую нагрузку помогут эксперты Главбух Ассистент.

Аттестованные главбухи проследят за тем, чтобы ваши показатели превышали пороговые, а в случае низкой налоговой нагрузки смогут предоставить ФНС исчерпывающие пояснения.

Вы также получите страховку от штрафов. Все эти услуги уже включены в тарифы — выберите оптимальный для вашего бизнеса.

Важно! В таблице не представлены средние показатели налоговой нагрузки для УСН. Однако упрощенцев также ждет выездная налоговая проверка, если их показатели значительно ниже средних значений по отрасли. Коэффициент налоговой нагрузки по УСН считается по той же формуле, ФНС сравнивает эти показатели с данными аналогичных налогоплательщиков.

Что делать, если у вас низкая налоговая нагрузка

Если у компании низкая налоговая нагрузка, ФНС потребует пояснить такие показатели. И несмотря на то, что налогоплательщик не обязан отвечать на запрос, лучше предоставить в ФНС все подтверждающие документы и доказать свою добросовестность. Если этого не сделать — налоговики приедут с проверкой.  

Подготовили для вас пояснения на разные случаи.

1. Вид деятельности вашей компании попал в перечень наиболее пострадавших

В таком случае вы могли воспользоваться рассрочкой или отсрочкой по налоговым платежам. Укажите это в пояснении. 

Пояснение о рассрочке или отсрочке платежейСкачать

2. Вас нет в перечне, но есть объективные причины низких показателей

В пояснении можно назвать следующие причины: 

  • падение выручки, 
  • списание налогов или сомнительных долгов , 
  • вынужденный простой из-за пандемии и падение спроса,
  • форс-мажорные обстоятельства.

Объясняя низкую налоговую нагрузку, распишите подробно ваши расходы за период простоя — на зарплату, аренду и коммунальные платежи, а также причины, почему этих трат нельзя было избежать. Дополните пояснение отчетами за прошлые периоды. 

Пояснение для пострадавших компаний без льготСкачать

3. Налоговая нагрузка по налогу на прибыль снизилась из-за роста расходов

На расходы могли повлиять следующие факторы:

  • компания закупила дорогое оборудование или потратилась на его ремонт, 
  • выросли закупочные цены на сырье и материалы, 
  • появилось много конкурентов, из-за чего пришлось снизить цену, в результате — сократилась выручка. 

Рост расходов подтвердите документами и расчетами. 

4. Вы действительно ошиблись в расчетах 

Чтобы избежать штрафов из-за ошибки в бухучете, сначала доплатите сумму недоимки и только после этого сдавайте корректные отчеты.

Чтобы избежать ошибок в отчетности, передайте бухгалтерию на аутсорсинг Главбух Ассистент. Эксперты подготовят все необходимые документы и сами отправят их в инспекции, напомнят о выплатах, составят пояснения о низкой налоговой нагрузке в ФНС. Если выездной проверки не избежать — помогут пройти ее без штрафов. Новым клиентам — месяц обслуживания в подарок.

.

Бизнес будет платить все налоги по-новому с 2023 года

Государство готовится к полному переходу на новый способ уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Единый налоговый платеж предложили сделать обязательным и безальтернативным способом для всего бизнеса с 1 января 2023 г. Законопроект внесен на рассмотрение Госдумы.

В ноябре президент подписал первый «рамочный» закон, который распространил механизм единого налогового платежа на компании и индивидуальных предпринимателей (ИП). Новый законопроект предлагает сделать этот способ уплаты налогов единым с 2023 г. и регулирует работу механизма.

Документ подготовили депутаты комитета Госдумы по бюджету и налогам вместе с Минфином и Федеральной налоговой службой (ФНС) при участии деловых объединений. Законопроект получил положительное заключение правительства.

Инструмент опробуют на бизнесе в течение полугода с 1 июля по 31 декабря 2022 г. В «добровольцы» компании смогут записаться с апреля.

Ряд компаний, особенно крупных, уже выразили желание участвовать в эксперименте, чтобы отладить все процессы и настроить учетные системы, рассказал «Ведомостям» президент Торгово-промышленной палаты (ТПП) Сергей Катырин: «Бизнес в целом воспринимает идею позитивно». Раскрывать дополнительную информацию и учетные базы не нужно, заверил президент ТПП.

Читайте также:  Какие забалансовые счета закрываются в конце года

Сейчас предприниматели, перечисляя налоги, должны заполнять множество платежек с различными реквизитами. Предполагается, что каждой организации и ИП откроют единый налоговый счет (ЕНС) в Казначействе.

Достаточно будет внести средства на счет, указав сумму и ИНН, и налоговая сама распределит деньги по нужным направлениям. Не надо заполнять множество платежек, уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и т. д.

Сначала спишется сумма в счет уплаты недоимки, затем по текущим обязательствам, после – пени и штрафы.

Детализация начислений и уплаты налогов будет доступна онлайн. При этом на ЕНС будет формироваться единое сальдо расчетов, что исключит появление задолженности по одним налогам и переплаты по другим, указано в документе. «Свободные» деньги на счету можно будет вернуть или заплатить налоги за другое лицо, подав заявление.

Минфин не рассматривает внедрение единого налогового счета как средство увеличения доходов бюджета.

Прежде всего, механизм упростит порядок уплаты обязательных платежей для организаций и ИП, а для налоговых органов –  администрирование, подчеркивает представитель Минфина: «Расширение доступа налоговой к системам и информации налогоплательщиков в рамках законопроекта не предполагается». «Ведомости» направили запрос в ФНС.

Законопроект предлагает единые сроки уплаты налогов – 20-го и 25-го числа месяца. Это упростит платежный календарь для бизнеса, отмечается в пояснительной записке к законопроекту.

Единый налоговый счет – аналог электронного «авансового кошелька». С 2019 г. подобный упрощенный способ уплаты налогов уже действует для граждан. Пополнив счет в Личном кабинете налогоплательщика, можно уплатить одним платежом налог на имущество, земельный, транспортный налоги и подоходный налог (НДФЛ).

Например, декларацию по НДС нужно будет сдавать 20-го числа месяца, следующего за кварталом, а не 25-го, как сейчас. По налогу на прибыль за год нужно будет отчитаться 20 марта вместо 28-го. «Сокращение сроков подготовки налоговой отчетности вряд ли порадует представителей бизнеса», – отмечает старший менеджер департамента налогов и права «Делойт» в СНГ Татьяна Глазнева.

При обсуждении законопроекта бизнес высказал дополнительные предложения, в том числе в части установления единых сроков, «и мы очень серьезно будем их прорабатывать при подготовке текста ко второму чтению», отмечает Ануфриева. Законопроект планируется принять в весеннюю сессию, «у компаний будет полгода, чтобы спокойно настроить программное обеспечение, чтобы оно работало без сбоев», добавила депутат.

За пять дней до уплаты налогов нужно будет направить в инспекцию уведомление о сумме исчисленного налога – по сути, это еще одна форма отчетности.

Изменится порядок возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизов. Деньги будут не возвращать налогоплательщику, а увеличивать «баланс» на налоговом счете. С него уже можно будет забрать деньги по заявлению.

«Технологический прорыв» позволит «максимально упростить жизнь налогоплательщиков», отмечал один из авторов законопроекта, председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Такой способ, по его словам, позволит сэкономить время и сократить административную нагрузку на бизнес.

Более 15% платежей «зависают» из-за ошибок в реквизитах, отмечает заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Ольга Ануфриева. 

Из-за ошибок возникают «технические» долги, что может привести к блокировке счетов, говорил глава ФНС Даниил Егоров: «Образовалась ситуация, при которой вариаций заполнения платежки 900 трлн. Из этого следует около 30 млн ошибок в год. Это зачеты, это поиск своих платежей, это пени, это дополнительная работа, нервы, деньги для налогоплательщиков», – говорил Егоров.

«Переплаты и задолженности по разным налогам будут сальдироваться, что даст положительный эффект при расчете пеней и штрафов», – прокомментировала Глазнева из «Делойт».

В первую очередь крупные компании увидели риски в новом способе уплаты налогов, рассказали два источника «Ведомостей» в деловых кругах. «Российский союз промышленников и предпринимателей» (РСПП) отказался от комментариев.

Законодатели ссылаются на успешный опыт внедрения единого налогового платежа для граждан. Но налоги физлиц по сложности администрирования не сравнить с налогами бизнеса, подчеркивает Глазнева.

Наиболее значимым изменение окажется для малого и среднего бизнеса с условно одним бухгалтером на неполной ставке, считает глава экспертного центра по налоговой и бюджетной политике «Деловой России» Кирилл Никитин.

Президент «Опоры России» Александр Калинин заявил, что новый способ облегчит администрирование в первую очередь для налоговых органов.

«Возможны конфликты по поводу списаний средств», – предупредил Калинин. Например, ИП на УСН–доходы и на патенте (ПСН) могут уменьшить сумму налога на страховые взносы за себя и сотрудников.

Кроме того, ИП и ООО в Москве могут снизить налог на торговый сбор. У таких предприятий при списании средств с единого налогового счета может возникнуть переплата.

«Опора России» поднимала этот вопрос при подготовке законопроекта.

«Как раз в рамках эксперимента все такие нюансы будут обкатаны», — отметил исполнительный директор «Опоры России» Андрей Шубин. Пробный период покажет, как система справится с нагрузкой. «Это очень важно, чтобы не было сбоев и доверие к государству в лице ФНС не было подорвано», – добавил Шубин.

Сделать новый способ обязательным предлагают сразу после пробного периода, хотя стоило бы взять паузу, чтобы «остановиться и оценить результаты – признать эксперимент удачным или нет», считает Никитин. Так что в данном случае это не столько «эксперимент», сколько «пробная эксплуатация», чтобы выявить и отработать «косяки» до полномасштабного запуска.

Крупному бизнесу придется авансировать бюджет на существенные суммы, отмечает партнер юридической практики и руководитель группы по урегулированию споров с государственными органами PwC Раиса Алексахина.

Компания с многомиллиардными ежемесячными платежами, пополняя налоговый счет, сразу же отвлекает из оборота огромные суммы, пояснила она. «Если вы внесли, допустим, 500 млн руб.

на счет за неделю до сроков уплаты налогов, то остается ли возможность в течение этого периода забрать их? Такая потребность может возникнуть экстренно, в случае, например, аварии на производстве», – предупредила эксперт.

Хотя механизм позволяет заплатить налоги заранее, бизнес вряд ли станет держать деньги на беспроцентных налоговых счетах, считает Никитин, за исключением специфического инструмента минимизации рисков.

В России распространена практика, когда бизнес специально переплачивает по конкретным налогам, если чувствует, что в результате проверки возможны доначисления.

Потом такую переплату можно зачесть в счет уплаты недоимки и не платить пени и штрафы, пояснил Никитин: «Но с введением единого налогового платежа налог будет считаться уплаченным после получения уведомления, а не когда сумма поступит на единый налоговый счет».

Кроме того, законопроект сокращает количество случаев, когда налоговая в случае задержки возврата НДС или неправомерного удержания средств должна вернуть деньги с процентами.

«Мы рассчитываем на основании полученных заверений, что это недоразумение и норма будет устранена во втором чтении», – прокомментировал Никитин.

В целом, по словам Никитина, «замечания «Деловой России» учтены, мы довольны диалогом».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector