Обязательный ЕНП: проект прошел первое чтение

Обязательный ЕНП: проект прошел первое чтение В первом чтении принят законопроект об едином налоговом платеже для юрлиц и ип Обязательный ЕНП: проект прошел первое чтение

Депутаты Госдумы одобрили законопроект, распространяющий единый налоговый платеж на организации и ИП. Новый Федеральный закон может начать действовать с 2022 года.

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это уплата налогов и взносов одним платежным поручением, без уточнения вида и сроков платежа, принадлежности к бюджету и т.п. Аналогичный платеж действует для физлиц, они могут уплачивать сразу ряд налогов — НДФЛ, на имущество, транспорт, землю.

Что входит в ЕНП

Законопроект № 1141868-7 предусматривает возможность юрлицам и ИП уплатить разом ряд платежей:

  • налоги, а также авансовые платежи по ним;
  • страховые взносы;
  • сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
  • торговый сбор;
  • различные пени, штрафы и проценты.

При этом переплата по налогам может быть направлена не только в счет других налогов, но и в счет страховых взносов. Сейчас переплата зачитывается только в счет платежей того же вида.

Приоритетность платежей по ЕНП

Налогоплательщик заранее перечисляет ЕНП. После наступления срока уплаты ФНС самостоятельно направит деньги на нужные направления. Платежи зачтутся в определенном порядке.

В первую очередь погасятся недоимки, затем предстоящие платежи, потом долги. Среди долгов свои приоритеты: сначала пени, затем проценты и в конце — штрафы.

В каждой группе платежей будет соблюдаться очередность по времени и сумме. Начнут с суммы, которая образовалась или должна быть уплачена раньше.

Если у юрлица или ИП несколько платежей на одну дату, сначала зачтется наименьший. Если несколько одинаковых сумм — их зачтут пропорционально.

Важно: день исполнения обязанности по уплате — это день передачи в банк поручения на ЕНП либо внесения наличных. Однако имеется ограничение: обязанность не может быть исполнена раньше срока уплаты налога, по которому принято решение о зачете.

Переплата по ЕНП

Переплату или излишне взысканные суммы  можно зачесть в счет ЕНП. Потребуется подать заявление.

Также по заявлению можно вернуть часть суммы ЕНП, по которой налоговики еще не приняли решения о зачете. Деньги возвратят в течение месяца, если задержат — доплатят проценты.

Единый налоговый счет для бизнеса: законопроект принятв первом чтении

Обязательный ЕНП: проект прошел первое чтение

Единый налоговый счет станет обязательным для бизнеса. В этих целях законопроект синхронизирует сроки — сдвигается ряд сроков уплаты и сдачи отчетности. Но проблема с уменьшаемыми налогами малого бизнеса никак не решается. Также к законопроекту появились замечания ответственного комитета.

Новый законопроект о едином налоговом платеже для бизнеса (едином налоговом счете) принят Госдумой в первом чтении. Напомним, что недавно был принят закон об эксперименте по ЕНП для бизнеса.

И, не дождавшись результата испытаний этого механизма, власти спешат прописать его существование на постоянной, повсеместной и обязательной основе (законопроект 46702-8). Кстати, уже готовы ремарки думского комитета к законопроекту.

Преимущественно – одобрямс, но есть и отдельные замечания, о которых расскажем далее по тексту.

Большие проблемы малому бизнесу

Основную проблему никакие представители власти, включая комитет, в упор не видят.

Как мы уже неоднократно отмечали, затея принесет огромные проблемы малому бизнесу, который имеет право уменьшать свои налоги (УСН, ПСН) на уплаченные страховые взносы, пособия работникам, торговый сбор.

Если налоговики будут сами «разбирать» ЕНП на нужные части, то сначала зачтут налоги по срокам уплаты, лишив бизнес права на уменьшение. Подробнее о том, чем плох ЕНП, мы рассказывали здесь.

К счастью, властям хватило ума начать с эксперимента, который в итоге покажет какие-то результаты, по которым можно будет сделать выводы – идти в этом вопросе дальше или нет.

Спешка властей узаконить все на постоянной основе, не дождавшись итогов эксперимента, вызвала озабоченность не только у нас, но и у думского комитета. И это хорошо – возможно, сроки вступления нового закона в силу сдвинут на более поздние. Пока что текст к 1 первому чтению (не отличающийся от внесенного) предполагает введение обязательного единого налогового счета уже с 2023 года.

Ведь ЕНП станет обязательным и единственным способом уплаты налогов. Поэтому очень важно не наделать ошибок.

Что еще заметил комитет:

  • проявил озабоченность насчет унификации сроков (подробнее – читайте ниже);
  • что-то не понравилось в порядке расчета суммы пеней на сумму недоимки;
  • не одобрено исключение из НК такой гарантии налогоплательщикам, как проценты, начисляемые им в случае излишнего взыскания налоговыми органами сумм налогов;
  • дизлайк также заслужило отсутствие очередности взыскания по нескольким банковским счетам – это нужно установить с целью исключения дублирования одних и тех же списаний с разных счетов;
  • вопросы вызвала перспектива расширения объекта обложения страховыми взносами за счет выплат компенсационного или социального характера (подробнее). Кстати, супер приемчик – весьма важный вопрос «затереть» в огромном массиве других муторных норм и протащить, пока никто этого не заметил.

Общий смысл

Помимо ЕНП, вводится и еще одно понятие – единый налоговый счет (ЕНС), на котором будут учитываться собственно поступившие ЕНП, переплаты и налоговая обязанность. И еще масса непривычных терминов типа «принадлежность сумм денежных средств». При этом авторы полностью переписывают множество статей первой части НК.

Налоговая обязанность на ЕНС будет формироваться исходя из деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных налогоплательщиками суммах налогов и взносов, сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налогов (к счастью, последние учтутся только после того, как налогоплательщик отреагировал на такое сообщение), решений об отсрочках.

Процесс возмещения НДС будет заканчиваться не выплатой денег налогоплательщику, а увеличением сальдо ЕНС. С которого, впрочем, налогоплательщик сможет забрать деньги по заявлению.

Замучаемся уведомлять

Упомянутое уведомление об исчисленных суммах налогов – это сравнительно новое изобретение (которое, впрочем, в эксперименте тоже фигурирует, и ФНС уже даже придумала форму), которое налогоплательщику должны будут сдавать в случаях, когда нет обязанности представлять декларацию или расчет, или когда они сдаются позже срока уплаты налога. По сути, еще одна отчетность (и не очень-то простая), сдаваемая не позднее чем за пять дней до установленного срока уплаты, вместо тех случаев, когда можно было бы просто заплатить. Предусматривается только электронный вариант подачи этого уведомления с УКЭП или через личный кабинет (даже трудно оценить, хорошо второе или плохо – ведь все-таки документ имеет финансовые последствия, а его передача через ЛК без ЭП хоть и не сложна, но при этом и небезопасна).

Авторы не посчитали нужным упоминать подобные уведомления в главах о конкретных налогах, например, в главе об УСН. А ведь упрощенцы – первые кандидаты на подачу такой формы (потому что налоговая должна будет списывать с ЕНП какие-то неизвестные ей суммы в уплату авансов по УСН каждый квартал).

В списке документов, влияющих на налоговую обязанность на ЕНС, нет уведомления об уменьшении налога на взносы при ПСН. Тогда как само это уведомление законопроект не упраздняет, ни на что не заменяет и не переименовывает.

Так что по имеющемуся варианту законопроекта или ИП должен подавать каждый раз по два уведомления (это и об исчисленных суммах), или налоговики будут тупо списывать полную плату за патент по срокам ее уплаты.

Одной из проблем решение нашли

Еще одной проблемой при использовании ЕНП является нестыковка по срокам – зачастую на дату уплаты отчетность еще не сдана, или сдается в тот же день.

Эту проблему законопроект решает, хотя это не всегда будет удобно для налогоплательщиков. И на этот счет у комитета есть замечание, ведь многие сроки станут более ранними.

И вся отчетность на бухгалтера свалится одновременно, а значит, велика вероятность ошибок и последующих уточненок.

Теперь расскажем о конкретных сроках. Сроки подачи деклараций по НДС законопроект сдвигает с 25-го числа на 20-е. Сроки уплаты остаются прежними.

С НДФЛ согласно законопроекту будет веселее: «Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 20 числа предыдущего месяца по 19 число текущего месяца не позднее 25 числа текущего месяца». 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев надо будет сдавать до 20-го числа (вместо последнего дня месяца), но зато годовую авторы предлагают сдавать позже – до 20 марта вместо до 1 марта.

Сроком уплаты налога на прибыль станет 25 марта, авансов – 25 число. Декларации придется сдавать до 20 числа – 20 дней по окончании отчетного периода (вместо 28) и 20 марта годовую (вместо 28 марта).

Для УСН хотят сделать вообще странно: «Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в срок, не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом».

Неужели срок уплаты годового предлагают сделать 25 января? Или апреля? какой период тут будет «соответствующим»? Сейчас, напомним, годовой налог платится в тот же срок, что установлен для подачи декларации.

Кстати, о ней: фирмы должны будут ее сдавать до 20-го марта, а ИП – до 20 апреля (вместо 31-го и 30-го соответственно). Сроки уплаты авансов при УСН законопроект не меняет.

Срок уплаты взносов за работников переносят на попозже – с 15-го числа на 25-е. Но зато РСВ надо будет сдавать до 20-го. Сроки уплаты взносов ИП за себя, к счастью, не трогают.

Обязательный ЕНП: проект прошел первое чтение

В первом чтении Госдумой принят законопроект, который существенно меняет привычный процесс расчетов с бюджетом по налогам. Второе чтение должно пройти до конца марта.

Согласно предлагаемым поправкам каждый налогоплательщик (организация, ИП или физлицо) должен будет рассчитываться с казной посредством единого налогового платежа (ЕНП).

Учитывать платежи и налоговую обязанность плательщика налоговики будут на едином налоговом счете, открытом в Казначействе (ЕНС) — совокупно по всем налогам, пеням, штрафам.

 Распределять уплаченную в «общий котел» сумму налоговики будут в порядке очереди: сначала закрывать недоимки, затем налоги, сборы, взносы, авансы, а далее пени, проценты и штрафы.

Положительное сальдо счета будет говорить о том, что у налогоплательщика переплата, отрицательное — означать, что у него есть суммы к доплате, нулевое — что все начисленное оплачено.

Читайте также:  [НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ]: Новый случай, когда задолженность не безнадежна

Начисления на ЕНС будут отражаться на основании подаваемой отчетности, налоговых уведомлений и сообщений — по налогам, которые не декларируются (личные налоги физлиц, транспортный, земельный, «кадастровый» имущественный налоги организаций), решений налоговиков о доначислениях по итогам контрольных мероприятий и пр.

Установят единые сроки сдачи всей налоговой отчетности — 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Будет и единый срок уплаты — 25-е число месяца, в т. ч. по «агентскому» НДФЛ — до 25 числа нужно будет перечислить налог, удержанный за период с 20-го числа предыдущего месяца по 19-е число текущего месяца.

Исчезнет возможность возвращать переплату по отдельным налогам, возврат будет возможен только при положительном совокупном сальдо ЕНС. Процедура зачета одного налога в счет других также будет исключена.

Зато можно будет проводить зачет положительного сальдо в счет налоговой обязанности другого лица. Также поменяется порядок возмещения НДС и акцизов.

Вместо возврата денег сумма возмещения будет увеличивать сальдо ЕНС.

Если поправки примут, такой способ уплаты налогов для большинства плательщиков станет единственно возможным. Ввести новый порядок планируют уже с 2023 года. Ну а обкатывать его начнут на добровольцах — налогоплательщиках, которые рискнут с 01.07.2022 опробовать ЕНП.

Решить, стоит ли присоединяться к нововведению и переходить на уплату налогов посредством ЕНП, вам поможет Готовое решение от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Единый налоговый платеж для юрлиц и зачет налогов в счет взносов: проект приняли в первом чтении

Планируют, что новшества заработают с 2022 года (ч. 1 ст. 2 проекта).

Порядок зачета

Переплату по налогам можно будет зачесть в счет уплаты сборов и взносов (пп. «а» п. 5 ст. 1 проекта). Сейчас налоги можно зачесть только в счет налогов, а взносы — в счет взносов, перечисляемых в бюджет того же фонда, где образовалась переплата.

Единый налоговый платеж (ЕНП)

Кто сможет перечислять ЕНП

Право перечислять единый платеж предоставят любым (абз. 3 п. 2 ст. 1 проекта):

  • налогоплательщикам;
  • плательщикам торгового сбора;
  • плательщикам страховых взносов;
  • налоговым агентам.

Заплатить за них ЕНП сможет и третье лицо (абз. 4 п. 2 ст. 1 проекта). Однако в данном случае оно не вправе требовать вернуть платеж из бюджета.

В счет ЕНП можно также зачесть переплату или излишне взысканные суммы. Для этого нужно подать заявление (пп. «в» п. 5 и пп. «в» п. 6 ст. 1 проекта).

По каким платежам можно использовать ЕНП

Единый платеж разрешат перечислять в счет обязанности по уплате (абз. 3 п. 2 ст. 1 проекта):

  • налога;
  • авансового платежа по нему;
  • торгового сбора;
  • сбора за пользование объектами животного мира или водных биологических ресурсов;
  • страховых взносов;
  • долга по пеням, штрафам и процентам.

Как станут использовать ЕНП

Решение о зачете инспекция принимает сама (абз. 5 п. 2 ст. 1 проекта). Засчитывать ЕНП будут в такой последовательности (абз. 9 ‒ 13 п. 2 ст. 1 проекта):

  • в счет погашения недоимки;
  • в счет предстоящих платежей;
  • долга по пеням;
  • долга по процентам;
  • долга по штрафам.

На каждом этапе зачет начнут с суммы, имеющей самую раннюю дату образования недоимки (долга) или уплаты налога. Если даты совпадают, выберут наименьшую сумму. Если и размер одинаковый, зачтут пропорционально.

Можно ли вернуть ЕНП

Организация или ИП сможет вернуть часть ЕНП, по которой инспекция еще не приняла решение о зачете (абз. 14 п. 2 ст. 1 проекта). Для этого нужно подать заявление. Средства вернут в течение месяца. Если налоговики нарушат срок, они заплатят проценты (абз. 18 п. 2 ст. 1 проекта).

Когда обязанность по уплате налога считается исполненной

Для ситуации, когда организация или ИП решит авансом перечислить обязательные платежи, предлагают установить специальный порядок признания обязанности исполненной (пп. «а» п. 1 ст. 1 проекта). Это будет день предъявления в банк поручения на перечисление ЕНП или день внесения наличных, но не ранее срока уплаты налога, по которому инспекция приняла решение о зачете.

Новый способ уплаты налогов усложнит работу компаний?

Переход на единый налоговый счет осложнится из-за ухода западных разработчиков ПО из России, считает крупный бизнес и просит отложить введение нового режима на год. Минфин готов это обсуждать, Малый бизнес ничего такого уж страшного в новации не видит. Даже наоборот. А ФНС считает, что времени достаточно.

Представители крупных российских компаний представили возражения к законопроекту о введении института единого налогового счета для бизнеса, который был принят Госдумой в первом чтении в середине февраля.

Часть замечаний в той или иной форме высказывалась ранее, часть же связана с текущим режимом западных санкций. Дискуссия бизнеса с представителями органов власти состоялась на заседании экспертного совета при комитете Госдумы по бюджету и налогам.

Подробности – у РБК и «Коммерсанта».

Обратите внимание

Планируемый переход компаний в 2023 году на механизм единого налогового счета (ЕНС), призванный снизить административную нагрузку на малый бизнес, для крупных налогоплательщиков может вылиться в рост издержек из-за необходимости перестройки бизнес-процессов.

О таких рисках представители крупных компаний вчера говорили в Госдуме, попросив отсрочить запуск нового механизма.

Представители Минфина, ФНС и бюджетного комитета палаты проанализировать риски согласились, но указали, что выбор предлагается сделать в пользу наибольшего числа налогоплательщиков и что развилки между предложенным обязательным и добровольным порядком перехода на единый счет уже не существует.

По единому налоговому счету

В качестве цели введения единого налогового счета декларировалось упрощение процедуры уплаты налогов для бизнеса.

Вместо множества платежных документов для различных налоговых платежей компании и индивидуальные предприниматели, согласно законопроекту, должны будут направлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налога, а налоговая будет распределять деньги с их счета по нужным направлениям. Предполагается, что новый порядок вступит в силу с 1 января 2023 года.

Обратите внимание

Крупный бизнес надеется отложить введение института единого налогового счета с января 2023 года на более поздний срок. Об этом говорили представители компаний на заседании экспертного совета комитета Госдумы по бюджету и налогам.

Речь идет о поправках к Налоговому кодексу, подготовленных главой этого комитета Андреем Макаровым и группой депутатов совместно с Минфином и ФНС.

Согласно этому принятому в феврале в первом чтении законопроекту, каждому налогоплательщику с 2023 года будет открыт единый счет в Федеральном казначействе, куда можно будет перечислять единый налоговый платеж (ЕНП) с указанием только суммы платежа и ИНН налогоплательщика.

ФНС самостоятельно будет засчитывать ЕНП в счет уплаты всех налогов.

Ожидается, что введение единого счета (законопроект № 46702-8 ) избавит плательщиков от необходимости заполнять многочисленные платежные поручения с большим количеством реквизитов, а также решит проблему, когда у налогоплательщика одновременно возникают задолженность и переплата по разным налогам — за счет формирования единого сальдо расчетов на ЕНС. Введение единого счета является продолжением работы по установлению единого налогового платежа — закон о последнем уже принят, эксперимент по его взиманию пройдет во второй половине 2022 года.

Чем недоволен бизнес

Основные претензии представителей крупных компаний сводятся к следующему:

Уход производителей корпоративного программного обеспечения (таких как SAP) с российского рынка существенно усложняет внедрение новой системы

«По словам наших специалистов, которые ведут учет, принятие законопроекта не станет облегчением — наоборот, это спровоцирует дополнительную ручную настройку существующих отлаженных систем. А в ситуации, когда мы попали под ограничения работы SAP, любые донастройки теперь потребуют в два раза больше времени», — заявила начальник налогового управления «Северстали» Ольга Ваганова.

Единый налоговый счет одобрен Госдумой в первом чтении

Читать далее…

«У нас расчет налогов построен на трех системах — Oracle, SAP и Teradata, которые ушли из России. И главная задача на ближайшие полгода — замена этих инструментов, попытка миграции на другие», — говорит руководитель департамента налогов МТС Дмитрий Корнев.

«Сама по себе доработка системы для перехода на единый налоговый платеж была бы не такой пугающей, если бы не нынешняя кризисная ситуация и ряд других проблем, которые ИТ-службы сейчас ускоренно решают в связи с уходом производителей ПО из России», — констатировал руководитель дирекции по налоговой и корпоративной политике НЛМК Дмитрий Рудаков.

Ранее немецкий производитель ПО SAP заявил о своем намерении отказаться от поддержки и обслуживания локальных продуктов в России. Организация прекратила работу с попавшими под санкции компаниями.

В России SAP продавала системы управления ресурсами предприятия (ERP), управления взаимоотношениями с клиентами (CRM), управления цепочками поставок (SCM), управления производством (ERP Production Planning, MES, EAM, CAD). Среди ее клиентов были Сбербанк, «Газпром» и ряд других компаний.

Операции с Россией также приостановила Oracle, а Microsoft перестал обслуживать попавших под санкции клиентов.

Переход на единый налоговый счет не снижает административную нагрузку, как это декларируют власти

«Законопроект действительно уменьшает количество платежных поручений, но параллельно вводит обязанность заполнения уведомлений (об исчисленных суммах налога, необходимых налоговой службе для распределения единого платежа по конкретным видам сборов. — РБК), в которых сохраняются все те же реквизиты и коды бюджетной классификации.

Один документ заменяется другим, и более того, для заполнения этого уведомления придется перестраивать существующие бизнес-процессы», — указала замглавы департамента налоговой политики «Газпрома» Надия Зиатдинова.

«Говорить о том, что происходит стопроцентное упрощение, не приходится», — согласилась глава дирекции методологии учета налогообложения ТМК Нина Позднякова.

Читайте также:  Что делать после смерти родственника: порядок действий, оформление документов

Неудобные сроки уплаты налогов

Законопроект предлагает единые сроки сдачи отчетности и перечисления платежей — 20-е и 25-е число месяца соответственно, что должно упростить платежный календарь для бизнеса (при этом периодичность деклараций и платежей сохраняется). Однако существующие сроки, как правило, менее сжатые, чем предлагаемые.

Например, ежеквартальную декларацию по НДС сейчас сдают 25-го числа, а по налогу на прибыль за год — 28 марта. «Сокращение сроков приведет к тому, что налогоплательщик будет сдавать абы какую отчетность и впоследствии уточнять ее несколько раз. Мы это не поддерживаем», — заявила Позднякова из ТМК.

«В части налога на прибыль и страховых взносов мы физически не успеваем к 20-му числу.

Прибыль формируется после всех налогов, срок их закрытия — 10-е число, и как минимум 10 дней нужно, чтобы собрать информацию и сформировать отчетность», — констатировала представитель налогового департамента «Норникеля» Светлана Павленко.

Снижение эффективности управления оборотными средствами

Законопроект дает возможность одной платежкой пополнить единый счет и далее только управлять распределением средств, указал Рудаков из НЛМК. Однако таким образом мы получаем неэффективное казначейство, уверен он. «У крупного бизнеса деньги все время работают — лежат на овернайтах (однодневные депозиты.

— РБК) или где-то еще, постоянно принося доход. Единовременный перевод крупной суммы налогов означает потерю эффективности свободного остатка денежных средств.

Не исключаю, что на практике мы будем класть деньги на единый счет в последний момент, непосредственно перед списанием, чтобы не терять эту эффективность», — заявил он.

Единый налоговый счет. Детали

Читать далее…

Обобщил мнение представителей крупных фирм директор по налогам НЛМК Павел Коломенский. «Крупный бизнес преимуществ для себя в этом законопроекте не видит. У нас позиция такая: если он необходим стране, а также среднему и малому бизнесу, то мы готовы не препятствовать.

Однако нам важно, чтобы его применение не приводило к ухудшению текущей ситуации», — заявил он.

Большинство участников мероприятия высказались в пользу переноса вступления законопроекта в силу как минимум на год — до 1 января 2024 года, а также за перенос общих дат сдачи отчетности и перечисления платежей на 25-е и 28-е число месяца.

Обратите внимание

По словам главы Торгово-промышленной палаты Сергея Катырина, в законопроекте «категорически больше плюсов, чем отрицательных моментов». Глава «Опоры России» Александр Калинин также считает, что ЕНС снизит издержки ведения бизнеса.

А вот крупный… «Мы получаем неэффективное квазиказначейство — для крупного бизнеса это потеря эффективности использования свободных средств»,— отметил вчера представитель НЛМК.

В целом бизнес указывает на расхождения между экспериментальным режимом ЕНП и проектируемым обязательным механизмом ЕНС и рассчитывает на пролонгацию пилотного проекта в добровольном режиме для отработки новых инструментов.

«Если надо, мы готовы, несмотря на издержки, двигаться в этом направлении (переходу к ЕНС.— “Ъ”), если эти издержки никого не интересуют»,— констатировал вчера глава РСПП Александр Шохин.

Сгущают краски?

Минфин понимает недовольство бизнеса, вызванное необходимостью заполнять уведомления, отметил замминистра финансов Алексей Сазанов. Однако пока отказаться от них возможности нет.

«Если по мере совершенствования информационных алгоритмов мы придем к пониманию, что можем их упразднить, а рано или поздно это произойдет, это будет следующим шагом в улучшении налогового администрирования», — заявил он.

Уведомление — это не декларация и не какой-то новый документ, который надо заполнять с нуля, отметил замглавы ФНС Константин Чекмышев. «Один документ — текущая платежка, которую делает каждый налогоплательщик — разбивается на два информационных потока.

Одна часть маркирует платежи для бюджета, а другая идет в банк, чтобы показать, какая сумма платится.

Поэтому называть это новым отдельным документом, особенно с точки зрения дополнительных затрат налогоплательщика, нам кажется не совсем уместным», — подчеркнул он.

Обратите внимание

Представители финансового блока правительства вчера согласились изучить жалобы крупного бизнеса, но от смены концепции не отказываются.По словам замглавы Минфина Алексея Сазанова, развилки — добровольный или недобровольный режим ЕНС — не существует, поскольку ФНС не сможет администрировать две системы налогообложения одновременно.

«Я полагал, что мы этот выбор сделали и идем по принципу единого налогового счета»,— подытожил он. Замглавы ФНС Константин Чекмышев указал, что замечания бизнеса о сложности перестройки бизнес-процессов не находят подтверждения, и сослался на свой диалог с крупными компаниями.

По его словам, переход к ЕНС является решением не только для крупного бизнеса, но для всех налогоплательщиков — сейчас ежегодно совершается более 30 млн ошибок, что приводит к начислению пеней, блокировке счетов.

По словам Андрея Макарова, недовольны проектом несколько десятков компаний, но эти компании «делают экономику страны»: «Мы видим очевидные выгоды от этого закона и слышим возражения, которые пока… недостаточно обоснованы, но проверить их надо»,— констатировал он.

Отметим, что переход к ЕНС рассматривается как смена подхода к налогообложению в целом и принятие закона даст старт разработке новых редакций Налогового и Бюджетного кодексов РФ с учетом технологических возможностей как государства, так и налогоплательщиков. Работа с экспертами и бизнесом начнется сразу после внесения правительством в Госдуму проекта «Основных направлений налоговой, бюджетной и таможенно-тарифной политики».

Минфин готов проработать перенос общих дат сдачи отчетности и перечисления платежей на 25-е и 28-е число месяца, заявил Сазанов.

«Это решение серьезное, поэтому мы будем обсуждать это на уровне министра финансов вместе с Андреем Михайловичем [Макаровым; председатель комитета Думы по бюджету и налогам] и искать компромисс», — сказал замминистра.

Он также согласился обсудить перенос даты вступления в силу законопроекта, так как посчитал аргументы бизнеса в части проблем с программным обеспечением заслуживающими внимания.

Форма заявления о переходе на ЕНП утверждена

Читать далее…

Размер затрат бизнеса, необходимый для доработки программного обеспечения с целью перехода на единый налоговый платеж, примерно соответствует затратам при изменении одной формы налоговой декларации, отметил Чекмышев.

«Поэтому эта задача вполне решаема до конца текущего года», — уверен он.

Замглавы ФНС также указал на то, что зарубежные производители ПО в большинстве случаев не прекратили выполнять обязательства перед российскими компаниями.

Чекмышев не согласился с тем, что стоит рассмотреть перенос сроков вступления закона в силу. По его словам, даже в нынешней ситуации новая система принесет больше пользы и не ухудшит положение бизнеса.

Кроме того, он обратил внимание на то, что до начала полномасштабного применения единого налогового счета остается больше полугода, в то время как по опыту ФНС для тестирования и доработки подобных систем необходим один квартал.

Следите за нашими новостями  Telegram, «ВКонтакте» 

Введение единого налогового счёта с 2023 года: законопроект

24 декабря 2021 года в Госдуму был внесён депутатский законопроект № 46702-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ», который направлен на совершенствование порядка уплаты налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных НК РФ, и налогового администрирования.

Он разработан совместно с Минфином и ФНС России. В предварительных обсуждениях экспертов концепция новой системы учета была положительно оценена налогоплательщиками, экспертным и бизнес-сообществом.

Сразу отметим, что это многостраничный проект аж на 122 листа. Причём он не меняет:

  • порядок исчисления налогов;
  • состав представляемой плательщиком информации.

Законопроект предлагает вместо существующей в настоящее время обязанности заполнения плательщиками большого количества платежных поручений с огромным количеством реквизитов внедрить институт единого налогового счета.

ЕНС будут открывать каждому плательщику – организации и физлицу – в Федеральном казначействе, куда налогоплательщики смогут перечислять единый налоговый платеж с указанием в платёжке только:

  • суммы платежа;
  • своего ИНН.

Считается, что ЕНП это лучше, чем действующая на 2022 год система уплаты налогов – вместо большого количества платежей и необходимости указания в них более 900 трлн (!) вариантов реквизитов.

При этом налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно засчитывает и распределяет единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов. В том числе на основании информации, представляемой в некоторых случаях плательщиком.

Глава ФНС России Даниил Егоров в середине января 2022 года пояснил:

На ЕНС будут попадать деньги, которые:

  • перечислены в счет уплаты налога, взносов, сборов;
  • образовались при уточнении платежа;
  • должна возместить налоговая.

Предлагаемая законопроектом о ЕНС система уплаты налогов уже прошла трехлетнюю апробацию и положительно зарекомендовала себя в виде института единого налогового платежа физического лица.

Кроме того, Федеральным законом от 29.11.

2021 № 379-ФЗ с изменениями в НК РФ организациям и ИП было предоставлено право на добровольной основе тоже использовать особый порядок уплаты (перечисления) налогов посредством уплаты единого налогового платежа.

Подробнее см. «Единый налоговый платёж для бизнеса с 2022 года: как это работает».

Понятие ЕНС

Единый налоговый счет – это новая система учета подлежащих уплате и уплаченных налогов с использованием ЕНС. Она позволит учитывать результаты исполнения каждым налогоплательщиком обязательств перед бюджетами бюджетной системы РФ через формирование единого сальдо расчетов на его едином налоговом счете.

Зачем нужен единый налоговый счет

  • Значительные издержки на операции по уплате налогов, масса дополнительных показателей, которые нужно заполнить в платежном поручении, ошибки при перечислении платежей и как следствие – деньги уходят не туда, по какому-то из бюджетов возникнет недоимка и соответственно появляюся пени, взыскания.
  • Всё это стало предпосылками для разработки нового института – Единый налоговый счет.
  • С внедрением единого налогового счета не только упрощается процедура уплаты, объединяя разные суммы в одной платежке, но и исключается такая ситуация как наличие задолженности и переплаты по разным платежам у одного плательщика.
Читайте также:  Причины расторжения брака в исковом заявлении: что указать при наличии детей?

Налогоплательщик будет всегда четко в виде одной суммы понимать свой баланс расчетов с государством: либо имеешь актив в виде суммы на своем счете, либо ты что-то должен. И тогда будет только 1 документ взыскания.

Основные преимущества ЕНС

Введение с 01.01.2023 единого налогового счёта:

  • должно исключить наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов;
  • обеспечит экономически обоснованный расчет пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.
ЭЛЕМЕНТ МЕХАНИЗМА УПЛАТЫ НАЛОГОВ КАК ПОВЛИЯЕТ ВВЕДЕНИЕ ЕНС
Обеспечительные меры Взыскание именно общей суммы задолженности исключит применение налоговыми органами избыточных обеспечительных мер к плательщикам
Уточнения и зачеты платежей Ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, станет невозможной. Уточнения и зачеты исчезнут за ненадобностью.
Пени Обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на именно общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей.

Что будет с лишними деньгами

«Свободные» денежные средства, перечисленные на ЕНС, превышающие общую сумму подлежащих уплате налогов, находятся в распоряжении такого налогоплательщика. То есть положительное сальдо на ЕНС – это деньги налогоплательщика, которые он может использовать как актив:

  1. Быстро вернуть (ИФНС направит распоряжение на возврат в Фед. казначейство не позже следующего дня после поступления заявления от плательщика).
  2. Зачесть в счет уплаты налогов иного лица по заявлению такого плательщика.

Таким образом, исключается существующий в настоящее время ограничительный 3-х летний период на возврат/зачет. Срок возврата сокращается в 10 раз. И проценты за задержку возврата останутся.

Новые сроки уплаты и сдачи отчётности

Для внедрения единого налогового счета установят единые сроки, в т. ч. уплаты налогов:

  • представление деклараций (расчетов) и уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по ним, страховых взносов – 20-е число соответствующего месяца;
  • уплата налогов – 25 число соответствующего месяца.
  1. Это приведет к упрощению платежного календаря налогоплательщиков и позволяет платить все налоги 1 раз в месяц единым налоговым платежом вместо различных дат уплаты и подачи деклараций для разных налогов.
  2. Почему выбрали сроком уплаты налогов именно 25-е число соответствующего месяца?
  3. Как заверяет ФНС, единый срок уплаты максимально приближен к срокам, действующим в настоящее время, а для ряда обязательств даже сдвинулся на более поздний.

Также НДФЛ нужно будет уплачивать только 1 раз в месяц, а не каждый день после выплаты дохода налоговым агентом. В этот срок нужно будет платить подоходный налог, который исчислили и удержали за период с 20-го числа прошлого месяца по 19-е число текущего (п. 15 ст. 2 проекта). А особый порядок для зарплаты хотят отменить (п. 14 ст. 2 проекта).

Исполнение обязанности по уплате через ЕНС

Обязанность по уплате налогов, сборов и взносов будет считаться исполненной:

  • с даты перечисления единого налогового платежа;
  • со дня учета на счете совокупной обязанности, если там есть достаточное положительное сальдо;
  • со дня удержания суммы налоговым агентом.

Плюсы ЕНС

Считается, что введение с 2023 года механизма единого налогового счёта:

  • позволит создать для налогоплательщиков более комфортные условия уплаты налогов;
  • сократит издержки участников расчетно-кассовых операций;
  • сократит время оформления расчетных документов;
  • сократит количество документов, формируемых налоговым органом для сальдирования расчетов по разным видам платежей (зачеты, уточнения платежей);
  • обеспечить понятное и простое состояние расчетов плательщика с бюджетом при минимальном количестве ошибок как со стороны плательщиков, так и налоговиков.

Как ЕНС отразится на сервисах ФНС

Введение института единого налогового счета планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России. А именно:

  • сделают для плательщиков доступной онлайн детализацию начислений и уплаты налогов в рамках ЕНС;
  • дальнейшая интеграция с IT-платформами плательщиков в этой части.

Таким образом, налогоплательщик будет видеть, сколько именно налогов и взносов он должен заплатить с точки зрения ФНС России.

При необходимости всегда можно будет получить детализацию:

  • как сформировался баланс;
  • на что и как были распределены платежи.

При этом изменение ЕНС задним числом невозможно: все коррективы будут учитываться текущей датой.

Данные о состоянии ЕНС и детализированная информация о распределении ЕНП будут доступны в онлайн режиме:

  • в личном кабинете налогоплательщика;
  • через ТКС;
  • в учетной системе налогоплательщика (ERP-система).

Это позволит получить информацию для ее отражения в бухгалтерском учете.

Обратная связь с налоговым органом будет обеспечена посредством этих же инструментов.

Отражение недоимок и пеней в лицевом счете

Как известно, многие налогоплательщики тратит много времени и сил на разруливание непонятных ситуаций в лицевом счете в налоговой, возникших не по их вине.

ФНС заверяет, что при ЕНС человеческий фактор практически исключён (например, когда налоговая неправомерно зачтет платеж в счет несуществующей недоимки так, что на налог уже денег не хватит). Суммы обязательств юрлиц и ИП будут погашены автоматом исходя из указанных самим плательщиком в декларации или заявлении об исчисленных суммах.

В случае несогласия с долгом нужно провести сверку с налоговой для устранения причин (при их наличии), повлиявших на наличие задолженности.

Все способы разрешения спорных начислений, имеющиеся сейчас, остаются доступны налогоплательщику. Дополнительно появляется возможность отслеживания своих расчетов с бюджетом в оперативном режиме (см. выше).

Автосписание с ЕНС

Автоматического списания сумм, если плательщик не согласен, не будет.

Существующая сегодня процедура оспаривания налогоплательщиком своих обязательств в случае несогласия с начисленными суммами не меняется. Если долг оспаривается в апелляционном порядке или суде и судом наложены обеспечительные меры, указанная сумма не подлежит взысканию и исключается из ЕНС.

Особенности уплаты авансов через ЕНС: уведомление

Как было сказано, есть налоги с авансовой системой расчетов. Для распределения единого налогового платежа предусмотрена подача налогоплательщиком Уведомления об их исчисленных суммах.

Данное уведомление содержит всего 5 реквизитов – ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и срок уплаты. Это в 2,5 раза меньше реквизитов, чем в платежке, которой в 2022 году перечисляют авансы по налогам.

Форму и электронный формат уведомления об исчисленных суммах налогов утвердит приказ ФНС России.

Представить уведомление можно:

  • по ТКС;
  • через ЛК;
  • учетную систему налогоплательщика (ERP-система);
  • на бумажном носителе.

В ЕНС уплата предусмотрена только на единый налоговый платёж – ЕНП. Поэтому переплаты на налогах не будет. Для распределения ЕНП в налоги с авансовой системой расчетов (УСН и др.) предусмотрена подача плательщиком указанного уведомления. Поэтому исключены случаи самовольного зачета ФНС «якобы переплаты» в счет недоимок по пеням, образуя недоимку уже по налогу УСН.

Как известно, недоимка возникает со следующего дня после срока уплаты. Следовательно, подача уведомления об исчисленных суммах налогов до срока уплаты, но ранее чем срок уплаты, не может привести к возникновению недоимки.

ИП и организации смогут продолжить уменьшать УСН страховыми взносами. Уплаченная сумма взносов будет определена в соответствии с установленными правилами распределения ЕНП. И ЕНП будет распределен во взносы на основании уведомления об исчисленных суммах налогов.

Шанс потери платежа

Потеря платежа и сейчас влечет недоимку. Однако в случае уплаты по единому налоговому платежу потерять платеж с учетом указания в нем 2-х реквизитов – ИНН и сумма – практически невозможно.

Кроме того, для поиска платежа в личном кабинете уже сейчас существует одноименный сервис.

Новое в расчете пеней

Ставка пени будет разной для физлиц и организаций (п. 34 проекта):

  • для граждан, в т. ч. ИП, – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (равна ключевой ставке);
  • юрлиц –1/300 и 1/150 – в зависимости от того, как долго сохраняется отрицательное сальдо или недоимка.

Как станут взыскивать задолженность

Исходя из проекта закона, задолженность – это отрицательное сальдо единого счета. Когда ИФНС его выявит, то выставит требование. Если организация или ИП не исполнит его добровольно, налоговики для взыскания долга должны будут разместить в специальном реестре решение. Там же – и поручение на перечисление долга. Это будет считаться направлением документа в банк.

В реестре также будут размещать постановления о взыскании задолженности за счет имущества и о блокировке счета. Постановление о взыскании разместят в течение 9 месяцев. Дата, с которой срок исчисляют, различается в зависимости от размера отрицательного сальдо.

Если пропущен срок взыскания: что будет с долгом

Такой долг будет исключен из ЕНС. Без восстановления возможности его взыскания судом данная сумма не влияет на состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом и будет исключаться из справки об исполнении обязанности.

Зависимые уплаты

Иногда платеж по одному налогу влияет на размер другого: например, уплаченный налог на имущество уменьшает размер платежа по налогу на прибыль. В этом случае сложностей с использованием ЕНС быть не должно.

Уплаченная сумма налога на имущество будет определена в соответствии с правилами распределения ЕНП и учтена при расчете размера налога на прибыль.

Заключение

Единый налоговый счет должен в корне изменить и упростить модель взаимодействия налогоплательщика и государства. Он позволит унифицировать проведение всех зачетов и не гонять раздробленные потоки требований и обязательств в обе стороны.

Таким образом, с 2023 года произойдёт переход полностью к новой системе учета расчетов налогоплательщиков с бюджетной системой РФ.

Не исключено, что при прохождении проекта ЕНС через Госдуму и Совет Федерации какие-то его положения будут изменены, поскольку затрагивают важнейшие вопросы уплаты налогов, взносов, сборов по НК РФ.

Использованы материалы: брошюра ФНС «ЕНС 36.6 – Здоровый расчет по налогам» (36 вопросов + 6 плюсов и преимуществ)».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector