РСВ: ошибка в ОКТМО требует уточненки

РСВ: ошибка в ОКТМО требует уточненки

Из нашей статьи вы узнаете:

РСВ — это ежеквартальный отчёт по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Его сдают все организации и ИП с сотрудниками, даже если нерегулярно уплачивают взносы. Расчёт направляют в ФНС. Он содержит данные по уплаченным взносам и сведения о застрахованных сотрудниках. Если в каком-то из разделов допущена ошибка, сдают корректировку РСВ.

РСВ — не единственный отчёт, который содержит данные о сотрудниках и выплатах. С полным перечнем отчётности по сотрудникам в 2021 году вы можете ознакомиться в нашей статье.

Когда нужна корректировка РСВ

Подать уточнённый расчёт нужно в случае, если вы обнаружили в уже отправленном расчёте следующие ошибки:

  • не указаны какие-либо сведения о сотрудниках или указаны не полностью;
  • допущены ошибки, которые привели к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате.

Корректировка нужна в случае занижения взносов как в целом по организации, так и по отдельным физлицам. Также необходимо уточнить расчёт, если физлицо невозможно идентифицировать.

В остальных случаях исправление ошибок — это право, а не обязанность страхователя.

Например, если ошибка привела не к занижению, а к завышению взносов, страхователь может сдать корректировку, а может не делать этого.

Что входит в состав уточнённого расчёта РСВ

Корректировка РСВ сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@.

Бланк уточнённого отчёта отличается от первичного номером корректировки в специальном поле. В первичном расчёте на титульном листе в качестве номера корректировки указывают ноль, а уже в уточнённом расчёте — 1, 2, 3 и так далее в зависимости от того, в какой раз подаётся форма.

В уточнённый расчёт включают ранее поданные разделы и приложения к ним с учётом внесённых изменений. Исключение составляет раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — его нужно включать только по физлицам, по которым произошли изменения.

В уточняющем расчёте указывают только новые корректные показатели. Не надо указывать суммы, на которые уменьшились или увеличились данные первичного отчёта.

Как заполнить уточнённый расчёт РСВ

Как скорректировать данные в РСВ, зависит от конкретной ситуации.

Если нужно скорректировать данные по взносам

Это ситуация, когда необходимо изменить сведения в разделе 1 или 2 с приложениями и подразделами. При этом данные сотрудников в разделе 3 корректировать не нужно.

На титульном листе укажите номер корректировки. Включите в отчёт раздел 1 или 2 с приложениями и подразделами, где указаны правильные данные, а раздел 3 не включайте в отчёт.

РСВ: ошибка в ОКТМО требует уточненки

Если забыли включить сотрудника в исходный отчёт

Забытого сотрудника нужно включить в раздел 3. В 1 разделе и приложениях к нему данные необходимо исправить с учётом выплат забытому сотруднику.

Если включили сотрудника в расчёт по ошибке

В поле 010 раздела 3 внести тип аннулирования сведений «1». В подразделе 3.2 строки под номерами 130-170, 190-210 заполнять не нужно. В 1 разделе и приложениях следует уменьшить количество застрахованных лиц, пересчитать суммы.

Если включили одного сотрудника вместо другого

В 3 раздел корректировки нужно добавить информацию об обоих работниках. По сотруднику, которого внесли в расчёт ошибочно, в поле 010 раздела 3 нужно указать тип аннулирования сведений «1». В подразделе 3.2 строки под номерами 130-170, 190-210 заполнять не нужно. В 1 разделе и приложении к нему следует пересчитать суммы. Количество застрахованных лиц при этом не изменится.

Если допущена форматная ошибка в данных физлица

Если допущена опечатка или другая форматная ошибка, ФНС не сможет идентифицировать застрахованное лицо. В этом случае может прийти отказ в приёме всего отчёта или только по одному лицу, в чьи данные закралась ошибка.

Если не принят весь РСВ, исправьте данные сотрудника и снова отправьте отчёт. Поскольку исходный РСВ не принят, номер корректировки не указывайте, повторно отправляйте первичный отчёт.

Если отчёт принят по всем физикам, кроме одного, необходима корректировка.

На титульном листе укажите номер корректировки, разделы 1 или 2 оставьте без изменений. В раздел 3 включите только одного сотрудника, чьи данные не приняла ФНС. В поле «Признак аннулирования» оставьте прочерк, заполните правильные данные, включая суммы.

С 2020 года для исправления персональных данных используется новый реквизит «Признак аннулирования». Создайте две карточки для одного физлица.

В одной из них укажите сведения в полях 020 – 060, как в исходном отчёте, то есть с ошибкой. Поставьте единицу в поле «Признак аннулирования». В строках 130 – 170, 190 – 210 поставьте прочерки,

РСВ: ошибка в ОКТМО требует уточненки

Во второй карточке в поле «Признак аннулирования» поставьте прочерк. Заполните правильные данные во всех строках: и персональные сведения в полях 020 – 060, и суммы в полях 130 – 170, 190 – 210.

РСВ: ошибка в ОКТМО требует уточненки

Когда и как сдавать корректировку РСВ

Сроки сдачи уточнённого расчёта не закреплены в законе. Но следует учитывать некоторые нюансы.

Сдать корректировку можно в сроки представления первичного расчёта. Допустим, вы сдали РСВ за девять месяцев в начале октября. А в середине октября обнаружили ошибку. Если отправить корректировку до конца октября, то можно избежать штрафа.

В ситуации, когда ошибку обнаружили сразу после отправки РСВ или на следующий день, не следует торопиться. Лучше дождаться, пока ФНС зарегистрирует у себя первичный расчёт — только после этого она сможет принять уточнённый.

Если срок сдачи первичного РСВ уже истёк, сдавайте корректировку сразу, как только найдёте ошибку. Если успеть исправить неточность до того, как её обнаружат налоговики, штрафов не будет.

Если налоговики первыми найдут ошибку, они пришлют требование о представлении пояснений. Сдайте корректировку РСВ в течение 10 рабочих дней после получения требования.

Уточнёнку сдают в ФНС по месту учёта. Если в компании 10 или менее сотрудников, можно сдать её на бумаге или в электронном виде. Если численность сотрудников превышает эту цифру, то ФНС примет только электронный отчёт.

неверный октмо в рсв как исправить

РСВ: ошибка в ОКТМО требует уточненки
Elnur_ / Depositphotos.com

Налоговая служба дала разъяснения о порядке заполнения уточненного расчета по страховым взносам в случае выявления несоответствий в персональных данных застрахованных физических лиц (письмо ФНС России от 25 августа 2020 г. № АБ-4-11/13649@).

В соответствии с порядком заполнения формы расчета по страховым взносам (утв. приказом ФНС России от 18 сентября 2019 г.

№ ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.

2016 N ММВ-7-11/551@», далее – Порядок) ИНН физического лица, присвоенный ему при постановке на учет в налоговом органе в установленном порядке, не является обязательным к заполнению (п. 20.7 Порядка).

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Поэтому, как поясняет налоговая служба, при необходимости уточнения (корректировки) ИНН застрахованного лица плательщику страховых взносов в составе уточненного расчета следует представлять только раздел 3 с корректным (актуальным) ИНН и заполненными в установленном порядке показателями в подразделе 3.2. При этом представлять в дополнение раздел 3 с типом аннулирования сведений «1» не нужно.

Источник

Ошибка в ОКТМО при перечислении налогов

Если в платежке указан неверный ОКТМО

Ошибки в указании ОКТМО довольно опасны, поскольку неверное указание этого кода приведет к тому, что платеж будет отнесен в бюджет другого муниципалитета. То есть, перечисленные вами налоговые платежи аккумулируются на неверном ОКТМО, а на вашем, правильном, образуется задолженность. А это, в свою очередь, может запустить «механизм» неприятных налоговых последствий.

Если ошибку в ОКТМО вы обнаружили самостоятельно

Если вы обнаружите в своей платежке ошибку в ОКТМО, как можно скорее подайте в ИФНС заявление на уточнение платежа (ст. 45 НК РФ). Составить заявление можно в свободной форме, так как специальных бланков для него не предусмотрено.В заявлении укажите:

К заявлению приложите копию платежного поручения, в котором была допущена ошибка, а также выписку из банка, подтверждающую перечисление платежа.

На основании вашего заявления инспекция может инициировать сверку уплаченных налогов или сразу вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. Пени, начисленные по лицевому счету, будут пересчитаны.

Читайте также:  Проводка Дт 66 и Кт 66

Если ошибку в ОКТМО обнаружила налоговая

Если ошибку в ОКТМО в платежке обнаружит налоговая инспекция, вы сначала получите требование об уплате образовавшейся недоимки с начисленными пенями и штрафом. Заплатить недоимку нужно будет в течение восьми рабочих дней с даты получения требования. Если, конечно, в нем не указан более продолжительный период времени для уплаты налога.

Если в установленный срок долг не будет погашен, ИФНС начнет процедуру взыскания недоимки. Это означает, что необходимую сумму налоговики спишут с вашего счета. И еще такую же сумму заблокируют под обеспечение уплаты недоимки.

Если требование не выставлялось, списывать налоги инкассо налоговики не вправе.

Как долго ваш счет будет заблокирован, сказано в пункте 7 статьи 76 Налогового кодекса.

Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций, таких переводов и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, решения налогового органа об отмене приостановления переводов его электронных денежных средств

В течение нескольких дней вы не сможете распоряжаться своими деньгами, до тех пор пока платеж снова не будет «прикреплен» к вашему ОКТМО. За это время вы фактически дважды заплатите налог, а таже пени и штрафы, и у вас возникнет переплата.

  параметры дымохода для газового котла

К каким проблемам приведет ошибка в октмо

  • Таким образом, неверный ОКТМО может создать вам серьезные проблемы.
  • Во-первых, вам придется срочно писать заявление на уточнение платежа.
  • Во-вторых, если налоговая обнаружит ошибку в ОКТМО раньше вас и вы не успеете в срок перевести деньги с одного ОКТМО на другой или погасить недоимку, ИФНС спишет их с вашего счета повторно.
  • В-третьих, в случае блокировки счета вы на несколько дней лишаетесь возможности распоряжаться деньгами в сумме, равной налоговой задолженности.

В-четвертых, у вас возникнет переплата по налогу, возвращать которую придется в течение месяца, а на практике иногда и дольше.

При этом возвращать придется отдельно переплату по налогу и отдельно начисленные пени и штрафы.

Читайте в бераторе

РСВ: ошибка в ОКТМО требует уточненки

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник

Как сдать корректировку по РСВ: горячие вопросы и примеры заполнения

Ежеквартально бухгалтеры сдают расчет по страховым взносам. После представления отчетности часто возникают вопросы по корректирующей форме. Эксперты техподдержки Контур.Экстерна рассказали, как заполнять корректировки в разных ситуациях.

Корректирующая форма подаётся только если исходная принята. Когда на исходный отчёт пришел отказ о приёме, нужно исправить недочёты и повторить отправку исходного.

Корректирующая форма всегда включает в себя Раздел 1 с приложениями 1 и 2 (или Раздел 2 в случае КФХ). Представление других разделов и приложений зависит от ситуации. Рассмотрим самые частые сценарии.

Если данные по сотрудникам корректировать не нужно

В этом случае в отчёт входят только данные по организации с номером корректировки на титульном листе. Данные по сотрудникам в отчёт включать не нужно. Чтобы убрать сотрудников из отчёта, снимите с них галочки в Разделе 3.

Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников. Например, Контур.Экстерн рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками. Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет.

Также в некоторых системах, например в Экстерне, суммы по сотрудникам и по организации сверяются только в исходном отчёте. Чтобы проверить корректировку, используйте следующий алгоритм.

Алгоритм проверки корректирующего отчета

Если вы отчитываетесь через Контур.Экстерн, задача проще. Система предупредит вас, если вы попытаетесь отправить отчет с реквизитами ранее отправленного отчета. Вот какие есть подсказки:

Заполнить, проверить и бесплатно сдать РСВ через интернет

Если нужно корректировать данные по сотрудникам в Разделе 3 (кроме ФИО и СНИЛС)

На титульном листе укажите номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее). Согласно порядку заполнения, включите в форму только тех сотрудников, по которым нужно откорректировать данные.

В 3 разделе в карточке сотрудника достаточно лишь скорректировать необходимые данные (кроме ФИО и СНИЛС).

Если необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения и в приложения раздела 1. В случае, если суммы остаются прежними, раздел 1 со всеми приложениями включается в отчёт без изменений.

Обратите внимание: проверки в сервисе работают на всех сотрудников, только если на титуле стоит номер корректировки = 0. Чтобы проверить отчёт, воспользуйтесь приведенным выше алгоритмом.

Если нужно корректировать ФИО или СНИЛС

На титульном листе укажите номер корректировки. Например, «1—», «2—» и т.д. Включите в расчёт два раздела 3 с одинаковым ФИО сотрудника и отправьте их в одном расчёте:

Если помимо ФИО и СНИЛС необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения в раздел 1. В случае, если суммы остаются прежними, раздел 1 с приложениями включается в отчёт без изменений.

Пример 1: СНИЛС не тот, но реальный

В исходном отчёте вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-002 13 был указан Иванов Иван Иванович со СНИЛС 001-001-001 12. Оба номера СНИЛС существуют, поэтому сведения загружены в базу ФНС.

Чтобы произвести корректировку, включаем в отчет две карточки сотрудников. Первая — с ошибкой, которую нужно исправить (удалить из базы ФНС), вторая — с данными, которые должны быть в базе ФНС.

В первой карточке в Разделе 3 Иванова Ивана Ивановича с номером СНИЛС 001-001-001 12 поставьте галочку в строке «Аннулировать карточку сотрудника». Удалить подраздел 3.2.

РСВ: ошибка в ОКТМО требует уточненки

Во второй карточке в Разделе 3 Иванова Ивана Ивановича с номером СНИЛС 001-001-002 13 не ставьте галочку «Аннулировать карточку сотрудника» и заполните подраздел 3.2 верными суммами.

РСВ: ошибка в ОКТМО требует уточненки

Пример 2: несуществующий СНИЛС

В исходном отчёте вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-001 12 был указан Иванов Иван, Иванович со СНИЛС 001-001-002 18.

Такой СНИЛС не должен пройти проверку на контрольное соотношение, а ФИО — проверку по схеме. ФНС такой отчет не должна была принять. Если такое произошло, обратитесь за разъяснениями к инспектору.

Если забыли включить сотрудника в исходный отчет

Включите в корректирующую форму забытого сотрудника с номером корректировки в карточке сотрудника = 0. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника и указываются такими, какими должны быть по всей организации).

Обратите внимание, что при каждой отправке новой корректировки на титульном листе надо ставить новый номер.

Отчитывайтесь за сотрудников через Контур.Экстерн. Загрузка данных в РСВ из СЗВ-М. Нулевой РСВ в два счета.

Если сотрудника включили в исходный отчет ошибочно

Отправьте корректировку с разделом 3 этого сотрудника с признаком аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010, удалив в его карточке Подраздел 3.2. И уменьшите количество застрахованных лиц в строках 010 и 020 (015) Приложений 1 и 2. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника, то есть уменьшаются.

Так вы обнулите данные по нему в базе ФНС. Дальнейшие действия советуем согласовать с инспекцией.

Если включили одного сотрудника вместо другого

В корректирующий отчёт должны попасть оба сотрудника:

Раздел 1 с Подразделами 1 и 2 нужно откорректировать: вычесть из общих суммы организации суммы ошибочно добавленного сотрудника и добавить суммы по работнику, которого забыли включить.

Если приобретено/утрачено право на применение пониженного тарифа (перерасчёт взносов с начала года)

В уточняющих расчётах за предыдущие отчётные периоды в Приложении 1 укажите новый код тарифа (08/02). Суммы взносов в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 поменяйте с учётом нового тарифа.

В корректирующий отчет должны попасть все сотрудники. В карточке каждого сотрудника в Подразделе 3.2.1 нужно указать две категории застрахованного лица:

Читайте также:  Декларация по ЕНВД обновится

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Ошиблись с ОКТМО в РСВ: нужен ли уточненный расчет?

ОКТМО ─ один из реквизитов РСВ, который обозначает код муниципального образования (или населенного пункта, входящего в его состав), на территории которого уплачиваются взносы.

Неверный ОКТМО не влияет на достоверность исчисленной суммы взносов, поэтому у страхователя отсутствует необходимость в уточнении РСВ (Письмо ФНС РФ от 01.10.2018 N БС-4-11/19100@). Хотя подать уточненный расчет при обнаружении в исходном отчете ошибки в ОКТМО, закон не запрещает.

Контролеры пришли к такому выводу исходя из п. 1 ст. 81 НК РФ, который обязывает сдать уточненный РСВ, если:

Уточненный расчет по страховым взносам — Контур.Бухгалтерия

Организации и ИП при обнаружении ошибок в первичном РСВ должны сделать корректировку и подать уточненный отчет по правилам ст. 81 НК РФ. Если корректируются данные за 2017 год, отчет представляется в налоговую службу, если за 2016 год и предшествующие ему периоды — в Пенсионный фонд.

Корректирующий расчет нужно сдавать по форме, которая применялась в момент представления первичного отчета (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, утв. ФНС РФ Приказом от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@ — Порядок): за 2017 год РСВ уточняется на бланке КНД 1151111, за 2016 год и раньше делаются корректировки РСВ-1 ПФР.

В Порядке указаны факты, при обнаружении которых плательщик должен откорректировать расчет:

  • не отражение или неполное отражение сведений;
  • ошибки, которые уменьшают подлежащие уплате суммы взносов.

Также необходимо представить уточненный РСВ, если сделан перерасчет базы за предшествующий период в сторону уменьшения. Сумма перерасчета в текущем периоде не отражается, потому что с октября 2017 года отчет с отрицательными суммами считается не соответствующим формату.

Заполнение уточненного расчета

РСВ: ошибка в ОКТМО требует уточненки

Уточненный РСВ отличается от первичного тем, что в определенных полях делается отметка о корректировке. В первичном расчете на титульном листе номер корректировки ставится «0», а подача уточненки отражается порядковым номером измененного отчета — 1,2,3 и т.д. Например, номер корректирующего РСВ «1» значит, что изменение делается первый раз. Аналогично заполняется строка 010 третьего раздела отчета.

Уточняющий расчет заполняется с учетом следующих положений:

  • заполняются все листы РСВ, которые были представлены в первичном отчете, кроме раздела 3, с учетом изменений;
  • данные о персонифицированном учете (раздел 3) заполняются только на физлиц, по которым корректируются данные;
  • указываются только новые показатели (не суммы, на которые уменьшились или увеличились данные первичного отчета, а новые).

Исправление ошибок третьего раздела

Если ошибки в первичном РСВ не связаны с перерасчетом базы по взносам, то сдать уточненный расчет нужно с учетом ситуации. Неправильно указаны анкетные данные застрахованного лица. Ошибки в ФИО и СНИЛС корректируются так:

  • В поле «Номер корректировки» раздела 3 ставится порядковый номер уточнения, в строках ФИО и СНИЛС (подраздел 3.1) отражаются данные из первичного РСВ, в подраздел 3.2 вписывается «двойка» в строки 160-180 и «нуль» в 190–300.
  • Одновременно на это же застрахованное физлицо заполняется еще один третий раздел с корректирующим номером «0», в подраздел 3.1 вписываются правильные ФИО и СНИЛС, в подраздел 3.2 — суммы.

Ошибки в следующих полях подраздела 3.1 корректируются в обычном порядке: ИНН, дата рождения физлица, гражданство, пол, код вида документа, удостоверяющего личность, его реквизиты, признак застрахованного лица ОПС, ОМС и ОСС.

Исправления в указанных полях делаются путем включения в корректирующий расчет раздела 3 с правильными данными и актуальными показателями подраздела 3.2 — номер корректировки, кроме «0», но тот же порядковый номер, что и в первичном РСВ.

В расчете указан лишний сотрудник. В этом случае уточненка включает раздел 3, в котором указаны сведения о лишних физлицах. В этом разделе: корректирующий номер отличный от «0», в подразделе 3.2 проставляются «нули». Одновременно корректируются данные раздела 1.

Сотрудника не включили в расчет. В данной ситуации корректировка содержит раздел 3 с информацией о не включенных физлицах с нулевым номером корректировки (первичные сведения). Если необходимо, уточняются данные раздела 1.

Сроки представления корректировок

Первичный расчет по страховым взносам страхователи сдают в ФНС по 30 число месяца, следующего за 1-м кв-м, полугодием, 9-ю мес. и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если подать корректировку до 30 числа, она считается поданной в день сдачи уточняющего РСВ (п. 2 ст. 81 НК РФ).

Подача корректировки, в которой увеличены страховые взносы к уплате, освобождает страхователя от ответственности, если отчет подан до того, как налоговый орган узнал о занижении сумм взносов или назначил выездную проверку за период уточнения. До сдачи измененного отчета страхователь должен уплатить долг по страховым взносам и пеню (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).

Если ФНС обнаружила ошибки в разделе 3 первичного РСВ или нашла несоответствие сводной суммы взносов и взносов по застрахованным лицам, отчет нужно пересдать в конкретные сроки.

При отправлении уведомления о необходимости корректировки расчета в электронном виде срок подачи отчета 5 рабочих дней со дня отправления уведомления, при направлении его на бумаге — 10 рабочих дней. Отчет с указанными ошибками считается не представленным.

Чтобы избежать 5%-го штрафа за каждый просроченный месяц, плательщик должен соблюсти сроки подачи корректировок.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Подавайте корректировки в несколько кликов в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия.  Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Уточненный расчет по страховым взносам в 2022 году

Страховые взносы (начисленные и уплаченные) страхователи фиксируют в расчете по страховым взносам (РСВ).

Как и в отчетности по любому налогу, в отчетности по взносам существует уточненный расчет. Бланк для такого расчета используется тот же, что и при подаче основного расчета.

Однако при уточнении информации по взносам страхователь должен учесть ряд нюансов. О них и расскажем в данной статье.

8 апреля 2022

Уточненный РСВ следует подать в следующих случаях:

  1. Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию. Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму. В уточненном РСВ ее нужно скорректировать.
  2. Если в первоначальном расчете не отражена какая-либо информация или отражена не в полном объеме. Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.
  3. Указаны неверные персональные данные физлиц.

Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3).

Случаи, в которых необходимо уточнить расчет, также перечислены в порядке заполнения РСВ (п. 1.2).

Подавая уточненки по взносам, следует учесть один важный нюанс: уточнение полагается подавать на бланке, применявшемся в периоде, в котором найдены ошибки.

Налоговая может посчитать РСВ непредставленным, если найдет ошибки по каждому физлицу отдельно или всем физлицам в целом (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • ошиблись в персональных данных: СНИЛС, ФИО, ИНН, паспортные данные;
  • дважды подали данные по одному физлицу;
  • сумма взносов на ОПС по разделам 3 не равна взносам в разделе 1;
  • неправильно рассчитана сумма взносов;
  • превышена предельная база по взносам;
  • сумма выплат по всем разделам 3 не равна выплатам в разделе 1;
  • база, облагаемая взносами, в разных разделах расчета отличается.

Если у ФНС будут основания не принять расчет, она направит уведомление об отказе и укажет код ошибки. В таком случае вам следует исправить ошибки и отправить первоначальный отчет повторно. Срок зависит от того, как вы сдали РСВ ранее:

  • на бумаге — 10 рабочих дней;
  • в электронном виде — 5 рабочих дней.

При отправке РСВ через Экстерн выполнение контрольных соотношений проверяется автоматически, поэтому вы просто не сможете отправить неверный расчет. Но отчетность в бумажной форме нужно проверять самостоятельно.

Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.

Если же ФНС нашла ошибки сама, страхователю придет соответствующее требование. Сдать уточненный расчет и погасить недоимку и пени нужно в сроки, указанные в требовании — 10 рабочих дней.

Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном. Исключение — третий раздел РСВ. Данный раздел включается в уточненку только при внесении в него изменений.

Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная.

В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет.

Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.

Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.

Наибольшие затруднения возникают у бухгалтеров при уточнении третьего раздела.

Поговорим о самых распространенных ошибках и их исправлении.

Составитель РСВ забыл включить в отчет сотрудника. Вполне может быть, что бухгалтер просто не знал о приеме нового работника (например, кадровая служба вовремя не сдала документы). В таком случае сдается уточненный (корректировочный) РСВ с включением в него раздела 3 по неучтенному ранее сотруднику. Важная особенность — в разделе 3 по строке 010 (номер корректировки) ставится «0».

Если в разделе 3 отражены все работники, но у кого-то из них указаны неверные ФИО или СНИЛС, нужно подать раздел 3 на этого работника с верными данными, при этом отменить сведения с неверными ФИО-СНИЛС.

Например, в первичном расчете неверно указано отчество работника.  В этом случае на титульном листе всего отчета укажите номер корректировки. Например, «1—», «2—» и т.д.

Создайте две карточки сотрудника, в данных которого есть ошибка, и отправьте их в одном расчете:

  • С неверным СНИЛС или ФИО, нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и галочкой «Аннулировать карточку сотрудника» в строке 010.
  • С верным номером СНИЛС или ФИО, правильными суммами в Подразделах 3.2, без галочки «Аннулировать карточку сотрудника» в строке 010.
Читайте также:  Правила заполнения журнала учета по форме № КМ-8

Если помимо ФИО и ФНИЛС необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения также и в остальные разделы. В случае, если суммы остаются прежними, остальные разделы включаются в отчёт без изменений.

Если в разделе 3 допущена ошибка в любом другом поле (дата рождения, паспортные данные, суммы), то в составе уточненного расчета нужно подать раздел 3 на этого работника с верными данными, указав по строке 010 порядковый номер корректировки.

Как составить ответ на требование ФНС о даче пояснений

Компания, работающая не первый год, наверняка хоть раз сталкивалась с требованиями ФНС. Требования инспектор ФНС может выставить по различным причинам: из-за ошибок в декларациях, низкой налоговой нагрузки или при встречной проверке вашего контрагента.

Патентная система при ЕСХН

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Но это не все ограничения для ПСН. Разберемся, как совмещать патент и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Перенос сроков уплаты налогов в 2022 году

Из-за сложной геополитической обстановки и санкций налоги разрешили заплатить позже. Есть федеральные постановления о переносах, которыми могут воспользоваться налогоплательщики по всей стране, а есть региональные — у них требования мягче, но действуют они только на отдельных территориях. Разберемся, какие сроки и для кого перенесли.

Отчетность по налогу на прибыль

Каждая организация обязана своевременно и в полном объеме отчитываться по налогу на прибыль. Несмотря на то, что формула расчета всем известна, заполнение декларации вызывает много вопросов: что учесть в расходах, какую ставку применить, в какие сроки подать декларацию и так далее. 

Уведомление об отказе от ЕСХН

Чтобы отказаться от единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и перейти на другую систему налогообложения, нужно подать документ установленного образца. Рассказываем, что такое уведомление об отказе от ЕСХН, как его заполнить и куда подать.

Ошибка в ОКТМО не влияет на уплату налога

Ошибка в ОКТМО  никак не влияет на поступление денежных средств в бюджет. ИНФС не вправе штрафовать компании и накладывать какие-либо санкции за подобные недочеты в налоговых платежках.

Если организация обнаружит в своей платежке ошибочно указанный ОКТМО, нужно подать в налоговую заявление на уточнение платежных реквизитов и приложить платежку с ошибочным кодом.

Все случаи, когда уплата налога не признается исполненной указаны в пункте 4 статьи 45 Налогового кодекса РФ, неверного кода ОКТМО среди них нет.

Право на уточнение платежа

Пунктом 7 статьи 45 НК РФ установлено, если ошибки в оформлении поручения на перечисление налога не привели к тому, что налог не поступил в бюджетную систему РФ, организация вправе представить в ИФНС заявление об уточнении платежа с приложением документов, подтверждающих уплату налога.

В заявление нужно уточнить:

  • основание,
  • тип и принадлежность платежа,
  • налоговый период,
  • статус плательщика или счет Федерального казначейства.

Заявление об уточнении платежа можно подать на бумажном носителе или в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или через личный кабинет на сайте налоговой.

Позиция судов

Еще в 2013 году Верховный суд РФ в Постановлении Президиума от 23 июля 2013 года № 784/13 постановил, что «неправильное указание кода ОКТМО не предусмотрено в качестве оснований для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему РФ не исполненной.

Все нижестоящие суды обязаны учитывать решения верховных судей. И, в большинстве решений арбитражных судов это учтено.

В арбитраже судьи придерживаются позиции, что в пункте 4 статьи НК РФ определены все случаи, когда обязанность компании или ИП по уплате налогов не признается исполненной. Такого случая, как ошибочный ОКТМО в кодексе нет.

Более того, в указанной норме уточняется, что оплата налога не будет признана, если плательщик неверно укажет в налоговой платежке счет Федерального казначейства и название банка получателя, что повлечет за собой невозможность перечислить необходимую сумму в бюджет страны. Ключевое здесь – деньги не перечислены в бюджет. Если деньги в бюджет поступили, пусть даже не на тот счет, неуплаты налога быть не может.

Выставление требования об уплате налога, пени, а также принудительное взыскание налогов из-за ошибки в ОКТМО – незаконно.

Налоговые инспекторы не лишены права самостоятельно перераспределить поступившие от компании или ИП средства. Такое дополнение к решению ВС РФ внес в свое постановление Арбитражный суд Московского округа от 25.02.2022 № Ф05-1173/2022 по делу № А40-9079/2021.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера. Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.

Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Фнс рассказала, как избежать ошибок в рсв

Федеральная налоговая служба России выпустила сразу несколько писем, в которых рассказала, как избежать ошибок при заполнении расчета по страховым взносам. Форма РСВ утверждена приказом ФНС от 10.10.

2016 № ММВ-7-11/551@ и за 3 квартал 2018 года ее должны сдать до 30 октября все работодатели — организации и ИП, имеющие наемных работников.

Налоговики отметили, что основных ошибок, которые обычно допускают страхователи, существует четыре:

  • знак «-» при отрицательных значениях суммы взносов в расчете;
  • отдельный расчет из-за изменения адреса;
  • сдача двух приложений страхователями, участвующими в пилотном проекте;
  • отсутствие корректировок после уведомления ФНС об ошибках в сведениях о работниках.

О каждой из этих ошибок налоговики рассказали подробно.

Отрицательные значения в расчете

Знак «минус» в РСВ использоавать нельзя, напоминают налоговики. В строке 090 приложения 2 к разд. 1 формы РСВ могут быть указаны как положительные, так и отрицательные значения.

Для их обозначения в документе предусмотрен специальный код в графе «Признак». Если сумма исчисленных взносов больше суммы невозмещенных фондом расходов на оплату больничных и детских пособий, в этой графе нужно поставить «1».

Если сумма взносов меньше, нужно поставить «2».

Переезд организации или ее филиала

Если организация изменила юридический адрес и теперь относится к другой налоговой инспекции, ей не нужно сдавать два расчета РСВ. Достаточно отчитаться только в новую ИФНС. проследив при этом, чтобы в форме были указаны новые КПП и ОКТМО обособленного подразделения или самой организации.

Приложения для организаций из «пилотных» регионов

Организациям, которые зарегистрировааны и работают в регионах РФ, участвующих в пилотном проекты по выплате пособий по временной нетрудоспособности, не нужно сдавать приложения 3 и 4 к разд. 1 формы РСВ. Это касается всех организаций, которые были зарегистрированы ло 1 января 2018 года в следующих регионах:

  • Астраханская область,
  • Белгородская область,
  • Брянская область,
  • Калининградская область,
  • Калужская область,
  • Курганская область,
  • Липецкая область,
  • Нижегородская область,
  • Новгородская область,
  • Новосибирская область,
  • Ростовская область,
  • Самарская область,
  • Тамбовская область,
  • Ульяновская область,
  • Хабаровский край,
  • Республика Карачаево-Черкесия,
  • Республика Мордовия,
  • Республика Татарстан,
  • Республика Крым и город Севастополь.

Однако в некоторых случаях работодателям из этих регионов все же нужно заполнять эти приложения к РСВ.

В частности, если организация переехала в один из этих регионов в текущем году или регион, в котором работает страхователь вошел в пилотный проект с июля 2018 года.

В этом случае, как напомнили налоговики, в приложениях следует указать расходы, понесенные организацией до начала участия в пилотном проекте.

Уведомление от ФНС об ошибках в персональных данных застрахованных лиц

За прошлые отчетные периоды ФНС принимала от страхователей форму РСВ с ошибками в ИНН, СНИЛС и других данных о работниках, которые нужно указвать в разделе 3 расчета. При этом всем страхователям были направлены уведомления о необходимости сдать уточненный расчет.

Эта схема изменилась при направлении расчета за 9 месяцев 2018 года. Теперь в случае выявления ИФНС недостоверных данных застрахованных лиц, налоговики не примут расчет и уведомят работодателя о необходимости исправить ошибку.

На это у плательщика взносов будет 5 рабочих дней, прир получении электронного уведомления, и 10 рабочих дней, если пришло бумажное уведомление. При исправлении неточности в эти сроки, форма РСВ будет считаться представленной в тот день, когда была направлена в ФНС первоначально.

При этом в исправленном расчете в поле «Номер корректировки» на титульном листе и в разд. 3 по строке 010 страхователь должен указать значение «0—» (представление первичного расчета), а не «1—«, как при подаче уточненки.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector