Уведомляем налоговую о применении нулевого тарифа по страховым взносам

Условия применения нулевого тарифа

Для ИП и организаций, относящихся к малому и среднему бизнесу, осуществляющих деятельность в отраслях наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, а также для ряда НКО появилась еще одна мера поддержки.

8 июня 2020 г. принят 172-ФЗ, который предусматривает нулевые ставки по страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС с выплат в пределах и сверх величины базы для взносов. Новый тариф будет распространятся на доходы, начисленные за второй квартал 2020 года и применятся задним числом с 1 апреля 2020 года.

Расчет по нулевому тарифу в ЗУП 3

  • Для реализации возможности расчета страховых взносов по нулевым ставкам в ЗУП 3 в справочнике Виды тарифов страховых взносов (Налоги и взносы – Виды тарифов страховых взносов) добавлен новый элемент (пока без указания кода для отчетности) — Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции:
  • Уведомляем налоговую о применении нулевого тарифа по страховым взносам
  • Новый тариф следует установить в учетной политике организации (Настройки – Организации – вкладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика), указав в качестве даты начала его применения – Апрель 2020 года:
  • Уведомляем налоговую о применении нулевого тарифа по страховым взносам

Так как нулевые ставки будут действовать только во втором квартале 2020 г., то с Июля 2020 года необходимо установить тариф, который применялся организацией до внесения изменений, например, это может быть тариф Для субъектов малого или среднего предпринимательства. Для этого в Учетной политике следует перейти по ссылке История изменений вида тарифа и внести необходимые сведения с Июля 2020 года:

Уведомляем налоговую о применении нулевого тарифа по страховым взносам

При расчете зарплаты за май 2020 г. в документе Начисление зарплаты и взносов отсторнируются суммы по взносам на ОПС, ОМС и ОСС, начисленные за апрель 2020 г., а за май взносы будут нулевыми. Взносы «на травматизм» рассчитаются в обычном порядке:

Уведомляем налоговую о применении нулевого тарифа по страховым взносам

Для информации по мерам поддержки вашего бизнеса налоговая запустила новый сервис — Какую помощь может получить мой бизнес?

  1. Если Вы еще не подписаны:
  2. Активировать демо-доступ бесплатно →
  3. или
  4. Оформить подписку на Рубрикатор →
  5. После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Уведомляем налоговую о применении нулевого тарифа по страховым взносам

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все о пониженных тарифах страховых взносов в 2021 году

Уведомляем налоговую о применении нулевого тарифа по страховым взносам

Действующий порядок исчисления и уплаты страхового обеспечения физлиц на территории России в 2021 году установлен гл. 2.1 и 34 НК РФ в части страховых взносов, администрируемых ФНС, и Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 в части администрирования ФСС — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм).

Пониженные тарифы страховых взносов — это право работодателей платить отчисления с заработной платы в меньшем размере. Для представителей МСП в 2021 году это 15 % на зарплату выше МРОТ.

Особенности уплаты страховых взносов в 2021 году.
  • На основании действующего законодательства для некоторых страхователей установлен понижающий тариф страховых взносов 2021 г. при УСН и других системах налогообложения, предусматривающий значительное снижение размеров обязательных платежей на страховое обеспечение. Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для страхователей определяют:

—  ст. 427 НК РФ; —  ст. 21 № 125-ФЗ (в 2017–2020 гг. определен п. 2 ФЗ № 419-ФЗ от 19.12.2016).

  • Льготным категориям юрлиц, указанным в ст. 427 НК РФ, нет необходимости специально уведомлять налоговые органы о применении пониженных тарифов и ждать официального ответа (разрешения или отказа). Информацию о применении льготы ФНС получает, когда страхователь сдает единый расчет по страховым взносам при пониженном тарифе, но документальное подтверждение исключит запросы и уточнения со стороны контролирующих органов.
Льготные ставки для представителей МСП. В 2020 году в рамках поддержки бизнеса в условиях ограничений из-за пандемии COVID-19 для организаций и ИП, включенных в реестр субъектов МСП, ввели специальные условия для оплаты страховых взносов сначала до конца 2020 года, а потом продлили на 2021 год.

  • Для представителей МСП тарифы страховых взносов на 2021 год зависят от размера заработной платы каждого работника:

—  если зарплата меньше или равна МРОТ (в 2021 г. — 12 792 руб.), то работодатель платит обычные 30 % совокупно на ОПС, ОМС и ВНиМ;

  • —  если зарплата больше МРОТ, тогда действуют специальные ставки:
  • —      на ОПС — 10 %;
  • —      на ОМС — 5 %;
  • —      на ВНиМ — 0 %.
  • Совокупно пониженные тарифы страховых взносов по ст. 427 НК РФ для малого бизнеса составляют 15 %. В Минфине подчеркивают, что применение пониженной ставки является не льготой, а обязанностью страхователей. Они не вправе использовать ставку 30 % для упрощения расчетов. Для корректных расчетов необходимо считать платежи ОПС, ОМС и ВНиМ по каждому работнику отдельно за каждый календарный месяц. Необлагаемые выплаты не учитываются.

Важно! Взносы на травматизм с любой суммы выплат представители МСП начисляют по обычным тарифам, установленным для них ФСС.

  • При утрате статуса МСП, пониженные тарифы перестают применяться с 1-го числа месяца, в котором работодатель исключен из реестра (письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).
Условия применения пониженного тарифа страховых взносов для других льготников. Ставки пониженных тарифов страховых взносов, установленных для льготных категорий страхователей, указаны в ст. 427 НК РФ.

  • При выполнении определенных условий льготы предоставляются:
  1. —  обществам, партнерствам на УСН;
  2. —  российским ИТ-компаниям;
  3. —  владельцам российских судов;
  4. —  некоммерческим и благотворительным организациям на УСН и др.
  • С 2020 года произошла отмена пониженных тарифов страховых взносов в отношении целого ряда экономических субъектов. По стандартным ставкам платят отчисления с зарплаты:

—  юрлица и ИП, применяющие УСН, по видам деятельности, поименованным в п. 5 ст. 427 НК РФ; —  аптеки (ИП или организации), имеющие лицензию на фармацевтику, применяющие ЕНВД; —  ИП на ПСН — в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, занятых в экономической сфере, указанной в патенте (за исключением ИП, работающих в областях, указанных в пп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов. Разберем на примерах, как применять пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году для разных категорий льготников.

  • Пример 1. ИП Форточкин Н.С. находится на УСН. Имеет свидетельство о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны. База для начисления пониженных страховых взносов — 450 тыс. руб. Рассчитываем страховые взносы в 2021 г. для резидента ОЭЗ по льготному тарифу:
Наименование страхового взноса ОПС ВНиМ ОМС ФСС НС и ПЗ
Размер тарифа 8 % 2 % 4 % 0,2 %
Сумма страховых взносов к уплате (руб.) 36000,00 9000,00 18000,00 900,00
  • Пример 2. Организация, основной вид деятельности которой разработка и внедрение IT-технологий, имеет выписку из реестра аккредитованных организаций, работающих в области информационных технологий. База для исчисления страховых взносов — 327 тыс. руб. Рассмотрим образец расчета страховых взносов при пониженном тарифе для организаций, деятельность которых связана с внедрением IT-технологий:
Наименование страховых взносов ОПС ВНиМ ОМС ФСС НС и ПЗ
Размер тарифа 8 % 2 % 4 % 0,2 %
Сумма страховых взносов к уплате 26160,00 6540,00 13080,00 654,00
Особенности составления отчетности.
  • Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы, заполняют расчет, как и остальные плательщики, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.
  • Для пониженных тарифов в форме расчета предусмотрены специальные приложения, которые другие плательщики не заполняют. Обязательно заполняются:

—  титульный лист; —  разд. 1; —  подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1; —  Приложение 2 к разд. 1; —  разд. 3.

Прекращение действия льготных ставок.
  • Если организация (ИП) утрачивает обязательное условие применения льготы, то страховые взносы рассчитываются по общим ставкам. Например, расторгнуто соглашение на осуществление туристско-рекреационной деятельности в туристско-рекреационной особой экономической зоне.
  • Переход на ОСНО является обязательным условием прекращения применения льгот. Применять общие ставки начисления страхового обеспечения следует с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было утрачено обязательное условие для получения льготы.

ЭТО бизнес

Налоговая инспекция направила письмо с требованием обосновать уменьшение страховых взносов. Что делать?

Валерий Провоторов, ведущий юрист налоговой практики юридической фирмы Coleman Legal Services, описывает ситуацию, когда налоговая отправляет предпринимателю предписание обосновать факт уменьшения страховых взносов, объясняет, какие действия и в какие сроки нужно предпринять, чтобы не попасть под штрафы

Получение такого письма с требованием обосновать уменьшение страховых взносов означает, что налоговому органу что-то не понравилось в сданной вами отчетности.

Камеральной проверке территориальных налоговых органов подлежат все полученные декларации и бухгалтерская отчетность. Такая проверка изначально проводится в автоматическом режиме.

В случае выявления ошибок в отчетности (например, противоречий между сведениями в представленных документах или выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа и полученным им в ходе налогового контроля) налоговая вправе потребовать дать соответствующие пояснения.

Кроме того, налоговый орган вправе запросить сведения и документы, подтверждающие корректность сумм декларации, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применение пониженных тарифов страховых взносов (пункт 8.6 статьи 88 НК РФ).

  • Если же вами была подана уточненная декларация с уменьшенной суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, в сравнении с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей (пункт 3 статьи 88 НК РФ).
  • Практика свидетельствует о том, что типовым случаем, при котором налоговый орган может направить требование обосновать уменьшение страховых взносов, может быть ситуация, при которой итоговые суммы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС, ДСО за отчетный период меньше исчисленных сумм страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС, ДСО за предыдущий отчетный период.
  • Такая ситуация может возникнуть, например, если количество лиц, в отношении которых исчисляются страховые взносы в текущем периоде, меньше количества таких лиц в сравнении с предыдущим налоговым периодом.
  • Что делать?

В случае получения подобного требования о представлении пояснений плательщику страховых взносов необходимо в течение 5 рабочих дней со дня получения такого письма подать пояснения (пункт 3 статьи 88 НК РФ).

Если пояснения не представить, то грозит штраф в размере 5 000 рублей (пункт 1 статьи 129.1 НК РФ).

За повторное непредставление пояснений в течение календарного года размер штрафа уже составит 20 000 рублей (пункт 2 статьи 129.1 НК РФ).

Иногда работники организаций могут просто забыть направить пояснения или по личным соображениям не считают нужным отвечать на письма из налогового органа.

Здесь стоит отметить, что налоговый орган может негативно истолковать молчание налогоплательщика, и отказ может быть воспринят как неисполнение обязанности по представлению ответа на требование налогового органа.

По итогам контрольных мероприятий организации нередко подвергаются более серьезному административному наказанию, ведь недочеты могут быть в работе практически любой организации.

Мы рекомендуем сначала проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам (РСВ), а после выполнить соответствующее ситуации действие:

  1. Если в результате самостоятельной проверки вы выявили ошибки, приводящие к занижению суммы уплаты страховых взносов, то вы обязаны как можно скорее представить уточненный расчет по страховым взносам. В этом случае сдавать пояснения не имеет смысла, а штрафа за неподачу пояснений не будет.
  2. Если ошибок допущено не было, плательщик страховых взносов все равно обязан ответить на требование налогового органа. В пояснениях так и укажите:

«В ответ на требование от (день, месяц, год) № [•] сообщаем, что в расчете по страховым взносам, представленного за (указать период), ошибок не содержится. В связи с этим отсутствуют основания для внесения исправлений в декларацию за указанный период».

  1. Если ошибка действительно допущена, но эта ошибка не влечет занижения страховых взносов (например, техническая ошибка в указании кода), то в ответ на требование налоговой о представлении пояснений вы можете:
  • подтвердить, что в пояснениях допущена ошибка, с указанием правильного варианта. Важно указать, что ошибка не повлекла занижения налоговой базы или суммы налога к уплате;
  • подать уточненную декларацию.
  1. В случае, если вы представили уточненный расчет по страховым взносам с суммой к уплате меньше, чем изначально было заявлено в первичном расчете, то вам необходимо подготовить документацию и пояснения, обосновывающие изменения фактических обстоятельств, при которых заполнялся первичный расчет по страховым взносам, либо подтвердить, что первичный расчет был представлен ошибочно.

Пояснения в налоговый орган составляются в произвольной форме. Также к пояснениям можно приложить необходимые, по вашему мнению, подтверждающие документы. Конкретный перечь документов в Налоговом кодексе РФ не установлен.

Подать пояснения можно следующими способами:

  • сдать лично через канцелярию;
  • отправить письмом с описью вложения по почте;
  • направить по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Важно помнить, что если за плательщиком страховых взносов закреплена обязанность получать требования по ТКС, то в течение 10 дней необходимо направить квитанцию о приеме требования в налоговый орган. Если этого не сделать, у налогового органа появится право заблокировать расчетный счет (подпункт 2 пункта 3 статьи 76 НК РФ).

Читать статью полностью >>>

О нулевой ставке страховых взносов

Федеральным законом № 172-ФЗ от 08.06.2020 года отдельным пострадавшим субъектам экономической деятельности предоставлено право не уплачивать страховые взносы за апрель, май, июнь 2020 года.

  • Этим правом можно воспользоваться только, если основной вид экономической деятельности организации или ИП, зарегистрированный в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, отнесен по решению правительства к «пострадавшим» в результате распространения короновирусной инфекции в нашей стране.
  • И если организации и ИП стремились сохранить заработную плату наемных работников в период вынужденного простоя хотя бы на минимальном уровне.
  • В этом случае можно не начислять страховые взносы на заработную плату работников по трудовым договорам за период II картала 2020 года.
  • Обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование работников, возложенное на работодателей, является, как известно, весьма обременительным делом, несоразмерно увеличивающим фискальную нагрузку на любой бизнес и, как следствие, без всякой на то экономической целесообразности искусственно раздувающей себестоимость товаров и услуг, с одной стороны, а с другой стороны, подводящий малый бизнес к необходимости экономить на зарплатах работников.
  • Таким образом, заработную плату штатным работникам за апрель, май и июнь 2020 года можно начислять и выплачивать без дополнительного начисления и перечисления страховых взносов (которые увеличивают фактические затраты на ФОТ на 30% и более), удерживая и перечисляя только НДФЛ.
  • Далеко не все организации и предприниматели могут воспользоваться правом начисления зарплат без сопутствующего начисления страховых взносов. Круг организаций и предпринимателей ограничен:
  • во-первых тем, что для коммерческих организаций и ИП нужно быть включенными в Единый реестр субъектов МСП, а для некоммерческих организаций — в Реестр социально ориентированных НКО;
  • во-вторых тем, что основной код вида экономической деятельности организации или ИП по ОКВЭД должен соответствовать видам деятельности, отнесенных правительством к «пострадавшим», а это очень ограниченный перечень. И далеко не все субъекты экономической деятельности на практике фактически осуществляют деятельность, заявленную в ЕГРЮЛ/ЕГРИП как основную.

Еще один момент связан с организационной стороной: нулевая ставка страховых взносов как мера поддержки была заявлена уже после постепенного снятия режима самоизоляции, а не до объявления вынужденного простоя в марте-мае 2020 года и, как следствие, многие работодатели поспешили отправить своих работников в отпуска без сохранения зарплаты. Поэтому данная мера поддержки может быть актуальной только для тех работодателей, кто постепенно возвращается к работе в мае-июне.

Если все условия применения данной льготы выполняются, то для работодателей станет приятным бонусом возможность не начислять страховые взносы к майской и июньской зарплате работников на законных основаниях. Но таких «счастливчиков» окажется не много.

Отражение нулевой ставки страховых взносов в отчетности

  1. Не начисление страховых взносов на зарплаты работников в апреле, мае и июне 2020 года важно правильно отразить в отчетной форме за первое полугодие 2020 года.

  2. Код тарифа плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица, учитывающие положения нормы федерального закона № 172-ФЗ, то есть льготы по нулевой ставке страховых взносов, применяются работодателями при представлении Расчета по страховым взносам за первое полугодие 2020 года.

  3. Для этого в Расчете по страховым взносам указываем код тарифа плательщика страховых взносов «21» и следующие ставки страховых взносов:
  1. на обязательное пенсионное страхование — в размере 0,0 процента;
  2. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0 процента;
  3. на обязательное медицинское страхование — в размере 0,0 процента.

А в части указания кодов категории застрахованного лица при заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица», раздела 3 Расчета по страховым взносам указываем следующие коды категории застрахованного лица:

  • КВ — физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы по нулевой ставке;
  • ВЖКВ — застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы по нулевой ставке;
  • ВПКВ — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы по нулевой ставке.
  • ФНС России запустила очень удобный специальный веб-сервис, помогающий налогоплательщикам получить информацию об освобождении от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам за отчетные (налоговые) периоды II квартала 2020 года.
  • На странице веб-сервиса достаточно ввести ИНН организации или индивидуального предпринимателя, чтобы получить информацию подпадает ли данная организация или ИП под льготы освобождения от уплаты налогов и страховых взносов.
  • Если подпадает, то далее выбираем применяемую нами систему налогообложения и сервис показывает от каких конкретно платежей мы освобождаемся за 2 квартал 2020 года.
  • ✦ Онлайн-проверка возможности освобождения от уплаты налогов



Фнс разработала законопроект о новом налоговом режиме для малого бизнеса — ставка 8%, не будет страховых взносов — финансы на vc.ru

Для компаний, которые платят налоги по УСН с режимом «доходы минус расходы» предлагают поднять минимальный уровень налога — с 1% до 3%.

{«id»:297255,»gtm»:null}

Новый режим предназначен для компаний и ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения (УСН). Их освободят от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование за себя и сотрудников, но ставка вырастет, пишут «Ведомости» со ссылкой на законопроект. Его подлинность подтвердили несколько источников, участвующих в разработке.

  • Для компаний с режимом УСН «доходы» ставка вырастет с 6% до 8% от выручки, с режимом «доходы минус расходы» — с 15% до 20% от прибыли.
  • Сумма налога к уплате будет уменьшена на величину торгового сбора — он действует в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Компании освободят от обязанности вести бухгалтерию и сдавать налоговые декларации.
  • Также законопроект предлагает поднять минимальный уровень налога для компаний с режимом «доходы минус расходы» с 1 до 3% от годовой выручки. Сейчас, если сумма налога предприятия на данном режиме УСН меньше 1% от годовой выручки, оно обязано перечислить в бюджет 1% доходов.
  • Платить зарплату сотрудникам нужно будет только через банк, а не наличными. Банки будут сами исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ за сотрудников.

Законопроект не предполагает, что у регионов будет право снижать ставки, как в базовом варианте УСН. «Ведомости» направили запросы в правительство, Минфин, Минэкономразвития и ФНС.

Переход на новый налоговый режим будет добровольным, рассказал «Ведомостям» президент «Опоры России» Александр Калинин. Заявку можно будет подать в личном кабинете налогоплательщика.

Если проект согласуют, он коснётся только МСП с численностью до пяти работников в штате и выручкой до 60 млн рублей в год, добавил президент Торгово-промышленной палаты России Сергей Катырин. Ограничений по видам деятельности в текущей версии законопроекта нет.

По данным ФНС, малый бизнес в России на 96% состоит из микропредприятий — с выручкой до 120 млн рублей в год и количеством сотрудников до 15. По оценке «Опоры России», новый налоговый режим покроет около 60–70% предприятий на УСН.

Управляющий партнёр Taxadvisor Дмитрий Костальгин отмечал, что переход на новый режим будет выгоден предприятиям с большой долей расходов на зарплату, и наоборот — невыгоден компаниям с низкими расходами на фонд оплаты труда, так как по действующей упрощенной системе налогообложения ставки ниже.

Адвокат Forward Legal Павел Капустин считает, что явным преимуществом для бизнеса станут только нулевые ставки по страховым взносам, которые позволят обелить зарплаты. Повышенные ставки налогов необязательно удастся компенсировать экономией за счёт взносов, не согласна ведущий специалист «Актион финансов» Ольга Смирнова.

Среди плюсов она называет отсутствие сложных учётов и отчётности, необходимости постоянно общаться с налоговой и переживать о налоговой проверке.

Кроме снижения страховых взносов бизнес серьёзно сэкономит и на административных издержках, полагал Дмитрий Костальгин. Однако возникают риски: в ситуации спора налогоплательщику будет труднее обосновать свою позицию.

По мнению Сергея Катырина, отказ от бухгалтерии существенно сократит издержки микропредприятий. Но Александр Калинин из «Опоры России» полагает, что это спорный вопрос: предпринимателям всё равно нужно вести бухгалтерию — прежде всего, чтобы видеть реальное положение дел.

  • В конце июня РБК сообщил, что ФНС начала разработку нового налогового режима для малого бизнеса. Тогда же издание писало про детали проекта — отмену страховых взносов и деклараций и другие. В ФНС сообщали, что проектируется концепция, ведомство проводит опросы в том числе через кредитные организации среди их клиентов.
  • В сентябре авторы бывшего канала VTimes рассказали детали нового налогового режима для малого бизнеса от ФНС. Они писали, что ставка составит 7-8% от доходов либо 20% от доходов за вычетом расходов.

{«contentId»:297255,»count»:4,»isReposted»:false,»gtm»:null}

{«id»:297255,»gtm»:null}

Образец пояснения в налоговую по страховым взносам не подлежащих обложению

Пояснение по страховым взносам необходимо писать в том случае, если из налоговой структуры в адрес компании поступил соответствующий запрос.

В каких ситуациях приходят требования о даче пояснений

Письма из налогового ведомства о пояснениях по начисленным и оплаченным страховым взносам – не такая уж и редкость.

Обычно они бывают вызваны тем, что инспекторам налоговой что-то не понравилось в переданной им отчетности, например, они нашли в поданных организацией документах несоответствия с собственными данными, или же обнаружили каких-либо ошибочные или недостоверные сведения.

В частности, сомнения могут вызвать ситуации, когда произошло заметное понижение заработной платы работника в сравнении с прошлыми годами, когда в справке 2-НДФЛ сумма НДФЛ не тождественна «ушедшей» в бюджет налоговой выплате или же обнаружилось несовпадение показателей в справках 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ и т.д.

При этом главные параметры, на которые обращают внимание налоговики при контроле за страховыми взносами – это общая сумма выплат, осуществленных организацией за своих работников.

В какие сроки нужно дать пояснение

Пояснительную записку, по закону, необходимо предоставить в налоговую службу не позже, чем через пять дней после получения соответствующего требования. Отправить ее нужно именно в ту налоговую инспекцию, из которой пришел запрос.

Разрешенные способы отправки

Передать в налоговую пояснение можно двумя путями. Если компания использует электронную форму отчетности, то и пояснение нужно передавать таким способом, в противном случае оно не будет даже рассматриваться.

А вот если предприятие пользуется правом подачи отчетности на бумажных носителях, то сформировать пояснение можно на бумаге и затем отнести в налоговую лично.

Не получается лично – не проблема, можно отправить документ через доверенное лицо (при условии, что у того будет на руках нотариально заверенная доверенность) или же по обычной почте – датой подачи пояснения в этом случае будет считаться то число, когда письмо было принято работником почтовой службы.

Что будет, если не отвечать на требование о пояснениях

Иногда работники организаций по каким-то своим соображениям не считают нужным отвечать на письма из налогового органа или же по рассеянности просто забывают это сделать. Ранее никаких санкций за это законодательством предусмотрено не было, но с 1 января 2017 года налоговики получили право штрафовать предприятия за непредоставление пояснений.

При этом штраф достаточно крупный: на первый раз он составляет 5 тыс. рублей, а вот если налоговый агент повторно допустит такое нарушение, сумма возрастет уже до 20 тыс. рублей.

Кроме того, не следует забывать и о том, что работники надзорного ведомства могут по-своему истолковать молчание налогоплательщика, вследствие чего может произойти постановка предприятия в график ближайших выездных налоговых проверок.

А это уже более серьезная опасность, ведь по итогам таких контрольных мероприятия, компании нередко подвергаются более серьезному административному наказанию (особенно актуально, учитывая, что некоторые огрехи есть в работе практически любой организации).

Как писать пояснение

Пояснение по страховым взносам можно писать в произвольном виде – унифицированного его стандарта нет. При этом рекомендуется, чтобы его структура и содержание соответствовали нормам и правилам, принятым для деловых бумаг.

Очень важно, чтобы в пояснении были четко описаны причины проблемы, в связи с которой представители налоговой службы обратились в компанию. Их нужно не только обозначить, но и аргументировать. При этом доказательная база должна заключаться не только в словах, но и наличии соответствующих подтверждающих бумаг.

Как оформить пояснение на бумажном носителе

Для пояснений можно взять обычный лист бумаги или же бланк с фирменными реквизитами, при этом лучше не писать их от руки, а напечатать на компьютере. После окончательного формирования документ нужно обязательно подписать – хорошо, если в документе будет два автографа: директора и главного бухгалтера.

Делать пояснение следует в двух идентичных экземплярах, один из которых надо отправить по месту требования, а второй оставить у себя. Если в учетной политике предприятия есть указание на использование печати в его текущей деятельности, письмо следует завизировать с ее помощью.

В журнале исходящей документации надо поставить отметку об отправленном пояснении (указав его номер и дату).

Образец пояснения в налоговую

Если вам пришло требование от налоговой дать пояснение по поводу страховых взносов, а вы никогда раньше таких документов не делали, посмотрите приведенный ниже пример и прочитайте комментарии к нему – с их помощью у вас наверняка получится сформировать нужное вам письмо.

  1. Первым делом укажите в пояснении адресата, т.е. ту налоговую инспекцию, для которой предназначено пояснение. Затем более подробно внесите сведения об организации: напишите ее название, реквизиты, контактные данные (адрес, телефон), обязательно отметьте исходящий номер послания. После этого можете переходить к основному разделу.
  2. Сначала дайте тут ссылку на номер и дату требования, которое пришло из надзорного органа, затем начинайте формулировать собственно пояснения. В каждой конкретной ситуации они зависят от того, какие именно обстоятельства привели к вопросам специалистов налоговой службы. Но в любом случае дайте объяснение как описательно, (например, если к ошибке привели технические проблемы или неправильная работа бухгалтера, так и напишите), так и документально.
  3. Ссылаясь на документы, укажите их номера и дату создания. Если причина, в связи с которой у налоговиков возникли вопросы, уже была исправлена, обязательно это отметьте, как и то, что в дальнейшем примете все меры по недопущению подобных ситуаций.
  4. В заключение обязательно подпишите бланк.

Пояснение в налоговую по страховым взносам

Пояснение в налоговую по страховым взносам

Похожие публикации

По всем налоговым декларациям, расчетам и отчетности, сданным в ИФНС, проводится камеральная проверка. Это касается и Расчета по страховым взносам, который с начала 2017 г. подается в налоговые органы, а не в фонды.

Если в ходе проверки инспекторы выявят несоответствия между полученными сведениями и информацией, которой они располагают, а также в других случаях, они потребуют предоставить пояснения по Расчету страховых взносов в налоговую.

О том, что может послужить причиной для затребования пояснений, как их составить и предоставить в ИФНС, расскажем далее.

Как предоставить пояснение в налоговую по страховым взносам

Предоставить пояснения в ИФНС нужно в течение 5 рабочих дней после получения требования. Отвечать на требование налоговиков о пояснении нужно обязательно, ведь за свое «молчание» налогоплательщику придется заплатить штраф в размере 5000 руб., а при повторном игнорировании в течение того же года, уже 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Если в Расчете по страховым взносам нарушены контрольные соотношения и обнаружены ошибки, кроме пояснений в ИФНС нужно сдать «уточненку».

Требование не всегда означает, что в расчете по страхвзносам содержатся неточности и нарушения.

Запрос пояснений может поступить, даже если у налоговиков есть всего лишь сомнения в правильности начислений, или они заметили снижение начисленных взносов по сравнению с прошлым периодом.

Пояснения представляют и те, кто сдает «нулевые» расчеты, применяет пониженные тарифы страхвзносов или отражает в своем расчете необлагаемые суммы. Также пояснять придется объективное несоответствие данных Расчета другим отчетным формам, например 6-НДФЛ.

Какой-либо официальный образец пояснения в налоговую по страховым взносам отсутствует, ответ на требование ИФНС составляется в произвольной форме. Далее мы рассмотрим, как можно оформить пояснения для налоговой в некоторых ситуациях.

Пояснение в налоговую: пониженный тариф страховых взносов

О том, что фирма или ИП рассчитывают страхвзносы по пониженным тарифам, инспекторы узнают из Расчета по страховым взносам, поэтому в требовании они запросят документы, подтверждающие право страхователя на применение льготных ставок.

Перечень документов зависит от применяемой системы налогообложения и вида деятельности.

Это может быть копия КУДиР, расчетно-платежные документы, копия свидетельства о резидентстве в особой экономической зоне, документы, подтверждающие право на ведение определенной деятельности и т.п.

Документы могут запросить как в «бумажной» (в виде заверенных копий), так и в электронной форме. Пояснения должны содержать ссылку на статью НК РФ, на основании которой применяются пониженные тарифы, вид деятельности фирмы или ИП и другие сведения, которые интересуют налоговиков. Подтверждающие документы нужно оформить как приложение к пояснениям.

Образец пояснения в налоговую по страховым взносам

Руководителю ИФНС № 43 по г. Москве

ИНН7701234561, КПП 7700001001

Адрес: 125111г. Москва, ул. Парковая, 43, оф. 67

Исх. № 123 от 02.11.2017 г.

Нулевой отчет по страховым взносам в 2022 году (порядок и образец заполнения)

Когда в течение года организация не ведет деятельность и не начисляет свои работникам зарплату, налоговые органы требуют предоставлять нулевой отчет по страховым взносам. В статье подробно рассмотрим кто должен представлять и как заполнить нулевой отчет по страховым взносам в 2022 году.

Кому нужно сдавать расчеты по страховым взносам?

Обязанность по представлению расчета по страховым взносам закреплена за:

  • Организациями (в том числе осуществляющие в России деятельность иностранные компании), а также обособленные подразделения организаций;
  • Предприниматели, которые производят выплаты физлицам.

При этом расчет представляется независимо от того, к какому статусу относятся застрахованные лица, которым упомянутые выше лица выплачивают вознаграждение, то есть:

  • Работники, с кем заключены трудовые договора;
  • Гендиректор (единственный учредитель);
  • Физлица, с кем заключены ГПД, к примеру, договор подряда, договор оказания услуг.

Рассмотрим организации и предпринимателей, у которых нет работников и приостановлена деятельность. Разъяснения по этому вопросу дают налоговики. Исходят они из того, что организация при регистрации получает статус работодателя, поэтому отчет они обязаны предоставлять даже в том случае, если деятельность они не ведут и не имеют работников.

Важно! Даже если в организации нет работников и не ведется деятельность, они обязаны представлять по страховым взносам нулевой расчет. К предпринимателям такое требование не применяется. Сдавать нулевой расчет они должны в том случае, если у них есть работники, которым не выплачивается зарплата.

Что касается предпринимателей, то дело с ними обстоит несколько иначе. Предприниматели должны сдавать отчет только в том случае, если у них есть работники. Но нулевой отчет в некоторых случаях предприниматели сдавать все же должны.

Например, если у ИП есть работник, но по причине нахождения его в отпуске за свой счет. В этом случае отчет предоставить все равно нужно, но только он будет нулевым.

Ведь даже если работник не получает доход, а только пособие, он все же остается застрахованным лицом.

Если в организации один учредитель, который является директором

Несмотря на то, что трудовой договор директор не заключает, но трудовые отношения с ним возникают. В этом случае в 010 строке 1.1 и 1.2 подраздела 2 приложения указывает число застрахованных, то есть 1, остальные строки должны стоять нули. Если 3 раздел не заполнить, то отчет принят не будет, поэтому в строках 160-180 подраздела 3.1 указывается – 1.

Сроки сдачи нулевого расчета

Сроки для сдачи нулевого расчета те же, что и для представления расчета с показателями. За 4 квартал 2017 года сдать отчет нужно до 30 января 2022 года ( статью ⇒ Расчетный период по страховым взносам).

Отчетный период 2022 год Срок сдачи в 2022 году
1 квартал До 3 мая
Полугодие До 30 июля
9 месяцев До 30 октября
Год До 30 января в 2022 году

Важно! Если не предоставить расчет по страховым взносам вовремя, то организациям и ИП грозит штраф – 1000 рублей.

Организациям следует знать, что заблокировать за не сдачу расчета счет налоговые органы не могут. Расчет по взносам декларацией не является, поэтому применимые к декларациям меры наказания к расчетам по взносам не относятся ( статью ⇒ Выплаты, на которые по закону не начисляются страховые взносы).

Порядок заполнения нулевого расчета

Бланк нулевого расчета используется тот же, что и для заполнения расчета с показателями, то есть форма, утвержденная 10 октября 2016 года №ММВ-7-11/551@. Кроме титульного листа заполняются разделы так:

  • 1 раздел: указывается КБК для взносов, в остальных строках проставляются нули и прочерки. Если отчет заполняется в электронном виде, то ноль или прочерк в свободных ячейках ставить не нужно;
  • 1 раздел, 1 приложение, 1.1 и 1.2 подраздел: указывается количество застрахованных сотрудников по мед- и пенсионному страхованию. В случае если работников нет – проставляются нули;
  • 1 раздел, 2 приложение: указывается количество застрахованных работников по соцстрахованию;
  • 3 раздел, 3.1 подраздел: указываются ФИО, ИНН, СНИЛС по работникам, с которым заключены трудовые договора, договора подряда. 160-180 строки содержат сведения о том застрахован работник или нет, в зависимости от этого указывается признак 1 или 2.

Помимо самого отчета, к нему прикладывается пояснение о том, что в организации не велась деятельность и не начислялась зарплата. Исходя из этого и не начислялись страховые взносы. Такое пояснение составлять необязательно, но налоговики могут потребовать информацию по нулевому отчету ( статью ⇒ Корректировка расчета по страховым взносам в 2022 году).

Скачать образец заполнения нулевого расчета

Как предоставить нулевой расчет

Предоставить нулевой расчет можно как в электронном, так и в бумажном варианте. Требование по сдаче отчета только в электронном виде распространяется на организации, численность работников в которых больше 25. Подать расчет на бумажном носителе подать можно следующими способами:

  • лично, сделать это может руководитель, либо лицо с соответствующей доверенностью;
  • почтовым отправлением, в этом случае письмо отправляется с описью вложения и уведомление о его вручении.
Законодательный акт Содержание
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector