Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам – ежеквартальный отчет, который с 2017 года обязаны представлять все работодатели. Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам в программе 1С.

Общие сведения

Расчет представляется в налоговую инспекцию, а не в фонды. Если организация не вела деятельность в отчетном периоде, то она обязана представить «нулевой» расчет по страховым взносам.

 

Расчет по страховым взносам по сути заменяет собой ранее представлявшиеся РСВ-1 и 4-ФСС в части Раздела I, содержит информацию о расчете взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование (в т.ч. по дополнительным тарифам);
  • обязательное медицинское страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Кроме того, в Расчете по страховым взносам приводится расчет взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности, по которым ранее мы отчитывались по форме РВ-3, а также расчет взносов за главу и членов крестьянских (фермерских) хозяйств (ранее применялся РСВ-2).

В расчете по страховым взносам не представлены сведения о взносах на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по этим взносам мы по-прежнему отчитываемся по форме 4-ФСС.

Состав расчета

Расчет по страховым взносам состоит из

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 с приложениями;
  • Раздела 2;
  • Раздела 3.

В Разделе 1 приводятся сводные данные о начисленных страховых взносах по видам страхования в целом по организации. Раздел 2 предназначен для заполнения по страховым взносам глав крестьянских (фермерских хозяйств) и представляется только по итогам года. Раздел 3 – персонифицированные сведения, заполняется на каждого работника организации.

В обязательном порядке представляются следующие разделы расчета:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
    • Подраздел 1.1 (по взносам на ОПС);
    • Подраздел 1.2 (по взносам на ОМС);
    • Приложение N 2 к Разделу 1 (по взносам на ОСС);
  • при наличии работников заполняется также Раздел 3.

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Следующие разделы представляются при наличии данных для их заполнения:

  • Подразделы 1.3.1, 1.3.2 – если уплачиваются взносы по дополнительным тарифам;
  • Подраздел 1.4 —  если уплачиваются взносы на дополнительное социальное обеспечение;
  • Приложение N 3 – если были расходы на выплату пособий;
  • Приложение N 4 – если были расходы на пособия, финансируемые за счет Федерального бюджета;
  • Приложения NN 5, 6, 7 – если организация применяет пониженный тариф страховых взносов, который требует обоснования;
  • Приложение N 8 – заполняется ИП с патентной системой;
  • Приложение N 9 – если в организации работают временно пребывающие иностранные граждане;
  • Приложение N 10 – если организация использует труд студентов в стройотрядах:

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Пример заполнения в 1С

Заполнение расчета по страховым взносам в 1С рассмотрим на следующем простом примере:

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Работник Заработок за 1 кв. 2017 Взносы на ОПС Взносы на ОМС Взносы на ОСС
Афанасьев А.А По окладу 150 000 руб. 33 000 7 650 4 350
Лопырева Л.Л. По окладу 150 000 руб. 33 000 7 650 4 350
Ромашкина А.А, В отпуске за свой счет  0
Ромашкин Р.Р. Премия за прошлый период 10 000 руб. 2 200 510 290
Всего: 68 200 15 810 8 990
  • Для составления расчета по страховым взносам в 1С используется соответствующий регламентированный отчет, он включен в категорию отчетов Налоговая отчетность:
  • Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам
  • Для расчета по страховым взносам реализовано автоматическое заполнение по данным информационной базы, для этого используем кнопку Заполнить:
  • Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Схема проверки расчета

Расчет по страховым взносам удобно проверять по следующей схеме:

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

  • сначала проверяем сведения о заработке и взносах на ОПС на каждого работника в Разделе 3;
  • затем расчеты по взносам в целом по организации – Подраздел 1.1. (расчет по ОПС), Подраздел 1.2 (расчет по ОМС), Приложение N 2 (расчет по ОСС);
  • обращаем внимание, что данные Подраздела 1.1 должны коррелировать с данными Раздела 3, т.е. взносы на ОПС в целом по организации должны складываться из сумм взносов на ОПС по каждому работнику;
  • в последнюю очередь проверяем Раздел 1, так как он содержит итоговые данные о начисленных страховых взносах по организации.

Заполнение титульного листа

  1. Титульный лист расчета по страховым взносам заполняется полностью автоматически на основании данных справочника Организации:
  2. Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам
  3. Если какие-то сведения на титульном листе не заполнились, то следует внести их в справочник Организации и обновить расчет по кнопке Еще — Обновить (именно обновить, а не перезаполнить).

Заполнение Раздела 3

Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа.

Сведения о работнике должны быть включены в Раздел 3:

  • даже если в отчетном периоде ему ничего не выплачивалось, но он является нашими работником по ТД или ГПД;
  • даже если он был уволен в прошлом отчетном периоде, но в текущем отчетном периоде были начисления, на которые были начислены взносы.

В нашем примере в Раздел 3 будут включены сведения по четырем застрахованным лицам – это три основных работника, один из которых весь 1 квартал 2017 г находился в отпуске за свой счет и один бывший работник, которому в январе 2017 г. была выплачена премия, на которую были начислены страховые взносы.

  • Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам
  • Для каждого застрахованного лица заполняются:
  • Подраздел 3.1 «Данные о физическом лице» — эта информация заполняется на основании данных справочника Сотрудники;

Персональные данные застрахованных будут сверяться с базой данных налоговой ЦУН АИС и в случае несоответствия расчет по страховым взносам принят не будет.

  • Подраздел 3.2.1 — приводятся сведения о заработке работника и начисленных взносах на ОПС с сумм,  не превышающих предельную величину базы. Сведения приводятся в разрезе месяцев отчетного периода и кодов категории застрахованного лица.

Для работника, который весь 1 квартал 2017 г. находился в отпуске за свой счет Подраздел 3.2.1 не заполняется, т.е. на него мы передаем только персональные данные.

Код категории застрахованного лица определяется по виду тарифа страховых взносов, применяемом в организации, а также наличия у работника статуса временно пребывающего или временно проживающего иностранного гражданина. Для работников организации ООО «Апельсин» используется код категории НР.

В нашем примере Подраздел 3.2.1 будет заполнен следующим образом:

  1. Афанасьев А.А.:Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам
  2. Лопырева Л.Л.:Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам
  3. Ромашкин Р.Р.:
  4. Ромашкина А.А.:

Заполнение Приложения N 1

  1. Приложение N 1 к Разделу 1 заполняется в разрезе кодов тарифа плательщика.

    В нашем примере код тарифа плательщика равен 01, что соответствует основному тарифу и основной системе налогообложения:

  2. Расшифровку кодов тарифов можно посмотреть два раза щелкнув левой клавишей мыши по коду, откроется форма выбора кода тарифа плательщика с информацией по применяемой системе налогообложения и тарифу страховых взносов:

Заполнение Подраздела 1.1

В Подразделе 1.1 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Данные приводятся:

  • нарастающим итогом с начала расчетного периода;
  • за последние 3 месяца отчетного периода;
  • отдельно за каждый месяц отчетного периода.

В нашем примере в Подразделе 1.1 заполняется информация:

  • о количестве застрахованных лиц;

В первый месяц в строку с данными об общем количестве застрахованных лиц (строка 010) будут включены все сотрудники, в том числе уволенный, которому была в январе 2017 г. выплачена премия и сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет. В строке, показывающей количество лиц, с выплат которым начислены взносы (строка 020) уже будет отсутствовать сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет.

В двух последующих месяцах информация по строкам не будет содержать данных об уволенном сотруднике, т.к. выплат ему больше организация не производила.

  • о сумме выплат, базе для начисления взносов и сумме исчисленных взносов по ОПС;

В нашем примере страховые взносы за первый месяц будут начислены с окладов по 50 000 руб. 2-х основных работников и с премии в сумме 10 000 руб. уволенного работника. В последующих месяцах начисления будут производиться только с окладов 2-х основных работников.

  • Для проверки информации, попавшей в Расчет по страховым взносам, можно воспользоваться отчетом Анализ взносов в фонды (в Бухгалтерии 3.0 отчет расположен в разделе Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате, в 1С:ЗУП 3 – в разделе Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам):

Сумма взносов на ОПС в Подразделе 1.1 в целом по организации должна совпадать с суммой взносов по ОПС по каждому сотруднику из Раздела 3. В противном случае ИФНС расчет не примет.

Заполнение Подраздела 1.2

В Подразделе 1.2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

  1. В данном подразделе присутствует информация о количестве застрахованных лиц, сумме выплат, базе для исчисления страховых взносов по ОМС и сами суммы рассчитанных взносов.
  2. В нашем примере по ОМС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС.

Заполнение Приложения N 2

В Приложении N 2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В Приложении N 2 устанавливается признак выплат:

  • 1 – прямые выплаты (пилотный проект);
  • 2 – зачетная система.
  • В регионе, в котором ведет свою деятельность ООО «Апельсин», пилотный проект ФСС не действует, поэтому в поле Признак выплат установлено значение 2.
  • В нашем примере по ОСС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС и ОМС.
  • Ниже в Приложении N 2 присутствует таблица, показывающая сумму взносов, подлежащую уплате:
  • Обратите внимание, что каждая сумма в этой таблице имеет свой признак:
  • 1 – в случае, когда взносы подлежат уплате в бюджет;
  • 2 – в случае, когда расходы (начисленные пособия) превысили взносы на ОСС.

В организации ООО «Апельсин» пособия работникам не выплачивались, поэтому данный признак везде имеет значение 1.

Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 показываются сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов по ОПС, ОМС и ОСС в разрезе КБК.

По умолчанию Раздел 1 заполняется по данным информационной базы. В случае внесения ручных правок в Приложения к Разделу 1, для того чтобы Раздел 1 заполнился по данным ручных изменений, необходимо использовать ссылку Заполнить Раздел 1 по данным приложений.

На этом заполнение расчета по страховым взносам для нашего примера закончено.

Как проверить расчет

С помощью кнопки ПроверкаПроверить выгрузку можно произвести проверку основных ошибок выгружаемых данных (например, присутствие паспортных данных, СНИЛС работников).

Контрольные соотношения для Расчета по страховым взносам

Порядок и пример заполнения расчета по страховым взносам

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Сдают расчет по взносам все юрлица и ИП с работниками.

Налоговый кодекс разрешает сдавать данный вид отчета как на бумаге, так и электронно. Но тут есть одна особенность:  если численность физлиц-получателей выплат у отчитывающейся компании или ИП больше 10 человек, страхователь обязан отчитаться исключительно в электронном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.

30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, — последний день для отправки расчета. Но если этот день приходится на выходной, расчет разрешено сдать в ближайший следующий рабочий день.

Направить отчет в ФНС за 2021 год следует до 31.01.2022 включительно.

Расчет за I квартал сдайте до 04.05.2022 включительно.

Полугодовой расчет ФНС ждет отчетность до 01.08.2022 включительно.

Расчет за 9 месяцев нужно сдать не позднее 31.10.2022.

ФНС в своем приказе от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ расписала заполнение расчета пошагово. Там же есть и актуальная форма отчета. Мы расскажем об основных моментах заполнения страхового расчета.

Страховой расчет фактически объединил в себе две формы по взносам, поэтому на первый взгляд он кажется объемным. Не стоит забывать, что все страницы расчета заполняют не так часто, ведь многие страницы довольно специфичны.

Расчет по взносам включает титульный лист и три раздела с подразделами и приложениями.

Обязательные разделы для всех, кто выплачивает вознаграждения физическим лицам: титульный лист, раздел 1, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, раздел 3.

Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица, которым в последние 3 месяца производились выплаты и другие вознаграждения. По необходимости к расчету добавляются подразделы и приложения в зависимости от специфики деятельности компании. Например, подраздел 1.

3 следует заполнить плательщикам, которые вычисляют взносы исходя из дополнительного тарифа. Если временно пребывающие иностранцы получали доход, придется составить приложение 8 к разделу 1.

Если никаких выплат не производилось, расчет будет нулевой. Пример расчета по страховым взносам вы найдете ниже.

В 2022 году заполняется расчет так же, как и в 2021 году, но с учетом изменений, произошедших в новой форме.

В нулевом расчете следует представить титульный лист, раздел 1 с указанием значения «2» в поле «Тип плательщика», раздел 3, проставив в пустых ячейках прочерки. Подраздел 3.2 в данном случае не заполняется.

Важно! Стоимостные показатели вносятся в расчет в рублях и копейках.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

В ООО «Проспект» трудоустроен один работник — генеральный директор. Общество применяет ОСНО, относится к субъектам МСП и рассчитывает взносы по тарифам для малого бизнеса.

Скачать пример заполнения xslx

Директору Мичугину О. Б. начислена зарплата за I квартал в размере 78 000 рублей (по 26 000 в месяц). Выплат другого характера не было.

Бухгалтер Валина А. Т. рассчитала взносы в месяц:

  • ПФР = 13 890 × 22 % + (26 000 — 13 890) × 10 % = 3 055,8 + 1 211 = 4 266,8 рублей;
  • ОМС = 13 890 × 5,1 % + (26 000 — 13 890) × 5 % = 708,39 + 605,5 = 1 313,89 рублей;
  • ФСС = 13 890 × 2,9 %  + (26 000 — 13 890) × 0 % = 402,81 рубля.
  • Итого за квартал:
  • ПФР = 4 266,8 х 3 = 12 800,4 рублей;
  • ОМС = 1 313,89 х 3 = 3 941,67 рублей;
  • ФСС = 402,81 х 3 = 1 208,43 рубля.
  • Проще всего сначала заполнить раздел 3 с персонифицированными данными.

Потом можно перейти к внесению данных в подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1.

Данные в раздел 1 вносятся на заключительном этапе. В этом разделе собираются данные из других разделов. Также нужно заполнить титульный лист — можно сделать это как в начале, так и в конце. Подпишет расчет директор Мичугин О. Б.

Заполняем правильно РСВ за 1 полугодие 2020 года при применении пониженных тарифов

С апреля 2020 года на основании Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ компании малого и среднего бизнеса получили право, применять пониженный тариф страховых взносов 15%. Этот тариф применяется к суммам выплат, превышающим 12 130 рублей. А, сумма в 12 130 рублей – МРОТ – облагается тарифом 30%.

Заполнить форму РСВ за первое полугодие 2020 года несложно. Главное, что нужно сделать — это заполнить дважды приложение № 1 и № 2 к разделу 1 и правильно заполнить Раздел 3.

Почему форму РСВ нужно заполнить дважды

С апреля 2020 года компании МСП могут применять пониженный тариф. Соответственно, в отчетном периоде они использовали два тарифа: до апреля 2020 года – 30%, с апреля 2020 года – 15%. По Правилам, которые установлены пунктами 5.4. и 10.1 Порядка заполнения расчета, расчет нужно заполнить столько раз, сколько тарифов применила компания.

Поэтому, с расчета за полугодие 2020 года субъекты МСП должны заполнять дважды приложения № 1 и № 2 к разделу 1 РСВ.

В обоих этих приложениях – Приложении № 1 и Приложении № 2 — заполняют поле 001 «Код тарифа плательщика».

В одном экземпляре, где отражены выплаты, облагаемых по пониженным тарифам 15%, в поле 001 «Код тарифа плательщика» нужно указать код «20». Этот код рекомендован в письме ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@.

В другом экземпляре, где отражены выплаты, облагаемые по общему тарифу 30%, в поле код тарифа, указывается код «01».

Сумма исчисленных страховых взносов с начала расчетного периода отражается по строкам 060 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2& к разделу 1.

Приложение 1 и 2 раздела 1 с кодом «01»

Раздел 1 РСВ за полугодие 2020 года с кодом «01» — выплаты, облагаемые по общему тарифу 30%.

Строка 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и строка 020 приложения № 2.

Здесь нужно указать суммы всех начислений за январь — март, и суммы начислений за апрель — июнь в размере 12 130 рублей на работника, то есть, та сумма, которая облагается взносами под 30%.

В графах за апрель – июнь нужно указать 12 130 рублей.

Строка 050 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2.

Здесь отражается база начисления по страховым взносам.

С учетом пониженного тарифа с апреля нужно указать:

  • за январь – март — всю сумму выплат работникам, облагаемую страховыми взносами под 30%;
  • за апрель по июнь — только ту сумму, которая облагается тарифом 30% — это 12 130 рублей с зарплаты каждого работника, в графах строки пишется 12 130 руб.

Строка 060 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 РСВ. Здесь отражают сумму взносов по общему тарифу с тех сумм, которые отражены в качестве базы по страховым взносам.

Суммы, необлагаемые страховыми взносами, в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса РФ, также нужно указать в Приложении № 1 и Приложении № 2 с кодом «01». Это: сроки 030 подразделов 1.1 и 1.2 в Приложении 1 и строка 020 в Приложении №2. А также: строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 в Приложении 1 и срока 030 в Приложении №2.

Приложение 1 и 2 раздела 1 с кодом «20»

Второй раз не нужно заполнять Приложение 1 и 2 раздела 1 с кодом «20», если в вашей компании нет работников, чья заработная плата превышает МРОТ – 12 130 рублей.

Раздел 1 РСВ за полугодие 2020 года с кодом «20» — выплаты, облагаемые по пониженному тарифу 15%.

Строка 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и строка 020 приложения № 2.

Здесь указывают сумма выплат за апрель — июнь (в том числе за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев) в сумме, превышающей 12 130 руб. на одного работника.

Строка 050 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 к расчету.

Здесь указывают базу по страховым взносам за апрель — июнь (в том числе за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев) в сумме, превышающей 12 130 руб. в месяц.

Строка 060 подраздела 1.1 приложения № 1.

По этой строка отражают сумму взносов на ОПС по ставке 10 % с базы по страховым взносам, которая указана в строке 050 подраздела 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Строка 060 подраздела 1.2 приложения № 1.

Здесь нужно указать сумму взносов на ОМС по ставке 5 % с базы по страховым взносам, которая указана в строке 050 подраздела 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Строка 060 приложения № 2 к расчету.

В этой строке нужно проставить прочерки. Так как с сумм свыше 12 130 рублей взносы на обязательное социальное страхование не начисляются, тариф 0%.

Раздел 3 РСВ за 1 полугодие 2020 года

В разделе 3 многим бухгалтерам придется дважды заполнить графы 120-170.

Если ваши работники за апрель-июнь получили выплаты более 12 130 рублей, данные по ним нужно отразить дважды в графах 120-170 раздела 3 РСВ.

Выплаты таким работникам нужно разделить по соответствующим кодам: код НР – выплаты до 12 130 руб. (включительно), код МС для выплат свыше 12 130 руб.

Таким образом по работникам, у кого зарплаты выше МРОТ, вы указываете данные в отчетность дважды.

Один раз с кодом НР работников, чья зарплата не превысила 12 130 рублей. Второй раз с кодом МС работников, чья зарплата превысила 12 130 рублей.

Если заработная плата работника не превысила 12 130 руб. в месяц, графы 120-170 будут нужно заполнить только один раз с кодом НР.

Детали заполнения РСВ: 7 актуальных вопросов

Читать далее…

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам зависит от того, в какой из структурных частей этого отчета она находится. Рассмотрим, какие существуют алгоритмы для внесения данных в строку 030.

Действующую форму отчета по страховым взносам, подаваемого в налоговую службу 30-го числа месяца, наступающего за каждым из кварталов года, содержит приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Форма включает в себя 3 раздела, посвященных:

  • итоговым цифрам расчетов, в котором предусмотрено 7 приложений, раскрывающих детали сводных начислений взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам;
  • сведениям, подаваемым по крестьянским фермерским хозяйствам, к которому имеется только одно приложение, отражающее данные по каждому из членов КФХ;
  • персональным сведениям о начислениях взносов по каждому из наемных работников.

Раздел 2, касающийся действующих КФХ, заполняется ими только один раз — по итогам года (п. 3 ст. 432 НК РФ), причем иные разделы отчета они не используют.

Прочие работодатели, формируя расчет взносов, должны обязательно внести данные в разделы 1 и 3, но из 7 приложений к разделу 1 ими будут заполнены не все, поскольку среди них имеются и те, которые заполняются лишь при наличии информации для внесения.

Строка с номером 030 присутствует в каждом из разделов отчета и в каждом из предусмотренных в нем приложений. То есть общее число строк с таким номером в отчете равно 15.

О нюансах заполнения каждой строки РСВ рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к справочно-правовой системе К+ и бесплатно проверьте правильно ли вы заполнили отчет.

Что входит в содержание строк 030 расчета по страховым взносам

Что же входит в строку 030 расчета по страховым взносам? Одинаковое ли содержание имеет эта строка в каждом из разделов и приложений? Детальное ознакомление с бланком отчета показывает, что информация, вносимая в строку с номером 030, различается в зависимости от того, где именно она находится. Строка 030 используется для отражения таких сведений:

  • в разделах 1 и 2 — общей суммы взносов на ОПС, подлежащих уплате за отчетный (расчетный) период;
  • в приложении 1 в зависимости от конкретного его подраздела:
  • 1.1 и 1.2 — общей величины доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам, начисленных в пользу работников, с учетом сумм не облагаемых взносами;
  • 1.3.1, 1.3.2, прил. 1.1 — общей суммы доходов, не подпадающих под взносы;
  • в приложении 2 (как и в части подразделов приложения 1) — общей суммы доходов, не подлежащих обложению взносами (компенсации, мат.помощь и т.д);
  • в приложении 3 — доходов, определяемых, исходя из критериев, указанных в п.5, 14 ст. 247 НК РФ;
  • в приложении 4 — суммы доходов в виде грантов;
  • в приложении 5 — доходов, определяемых, исходя из критериев, указанных в п.12 ст. 247 НК РФ;
  • в приложении 6 — имени иностранца (или лица без гражданства) при отражении сведений о нем при использовании права на пониженный тариф взносов на ОСС;
  • в приложении 7 — фамилии обучающегося, получающего во время обучения доход, не облагаемый взносами согласно подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ;
  • в приложении 1 к разделу 2 — отчества члена КФХ, в отношении которого подаются данные о начисленных взносах;
  • в разделе 3 — СНИЛС застрахованного лица.

Таким образом, информация, попадающая в строку с номером 030, может быть разной и будет вводиться как прямым способом (просто внесением соответствующей цифры или слова), так и с соблюдением определенных правил. К числу последних относятся сведения, отражаемые:

  • в разделе 1 в качестве общей величины подлежащих уплате взносов — ее придется расшифровать помесячно в строках 031–033 этого же раздела;
  • в приложениях к разделу 1 аналогичная история, там суммы доходов, вносимые в эту строку, показываются в 4 значениях: не только помесячно, но и с включением в суммы начислений за период с начала отчетного года.

В последнем случае заполнение строки 030 может представлять определенные трудности, связанные с правильной интерпретацией содержания предлагаемых в отчете полей для указания соответствующих сумм. Для лучшего понимания этой процедуры рассмотрим пример заполнения строки 030 расчета страховых взносов, требующий внесения в нее 4 значений сумм.

Пример внесения данных в строку 030 приложения 1

Правил заполнения строки 030, находящейся в приложение 1, порядок заполнения отчета по взносам (приложение № 2 к приказу № ЕД-7-11/875@) не содержит. Они вытекают из пояснений, имеющихся в бланке расчета над строкой 030 соответствующих приложений, и из содержащихся в нижней части листов этих приложений текстов сносок, обозначенных звездочкой.

Поля, предусмотренные для указания четырех сумм в строке 030, выделяемой в приложение 1, разделены в бланке расчета на две группы строк: верхнюю и нижнюю. В верхней предполагается отражение величины общего значения начислений, сделанных за весь период с начала года.

В нижней строке имеется три поля, предназначенных для показа сумм, соответствующих начислениям за каждый из трех месяцев последнего квартала. Данные по ним будут показаны последовательно за первый, второй и третий месяц путем их внесения, соответственно, в левое, центральное и правое поля строки.

Если вам нужен образец ЕРСВ за 1 квартал 2022 года, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.

Пример

Предположим, что наш отчет формируется за 3 квартал 2022 года. Общая величина доходов, начисленных работникам за квартал отчетного периода, составила 360 000 руб., в т. ч. за июль — 120 000 руб., за август — 110 000 руб., за сентябрь — 130 000 руб. Внесем эти данные в строку 030 подраздела 1.1, выделенного в приложении 1.

  • Данные нашего примера отобразятся так:
  • 360 000,00
  • 120 000,00   110 000,00   130 000,00

Итоги

В отчете по страховым взносам имеется 15 строк с кодом 030.

Присутствуют они практически во всех структурных его частях (разделах и приложениях), но имеют разное содержание, предполагающее (в зависимости от конкретного расположения) указание данных как цифровых, так и текстовых. Наибольшую сложность в заполнении представляет строка 030, выделяемая в приложениях разделу 1, в которой требуется показать четыре значения сумм.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам: что содержит

Для заполнения строки 030 в расчете по страховым взносам предусмотрено несколько разделов. Каждый из них содержит информацию о начисленных суммах к оплате, а также величине налоговой базы для определения пенсионного ОПС, медицинского ОМС и социального ОСС страхования.

Как заполняется строка 030 в разделе 1 расчета по взносам

В первом разделе отчета отражается информация по всем видам страховых взносов: ОПС, ОМС, ОСС как основные, так и дополнительные начисления. Показатели в строке 030 сводные, которые нужно оплатить в отчетном периоде в части пенсионного обеспечения. Их расшифровка по каждому месяцу последнего квартала отдельно приводится в строках 031-033 в рублях и копейках.

Следует уточнить, что в этом блоке сумма взносов сроки 030 включает в себя сведения с начала года, за который составляется отчет. Итак, если страхователь формирует отчет за полугодие, то 030 строка покажет контролерам общую сумму начисленных взносов к оплате за период с января по июнь текущего года.

Сам 1 раздел включает в себя подразделы 1.1 и 1.2, 1.3, 1.4: для отражения налоговой базы в части обязательного пенсионного и медицинского страхования. В части приложения 1.1 вписываются сводные данные по начисленным доходам, которые признаются объектом обложения страховыми взносами на пенсионное обеспечение.

При этом в отчете присутствует детализация начислений: за каждый месяц в отчетном квартале, общие сведения за квартал; итоговая сумма с начала года.

Обобщенные и помесячные сведения по начислениям в пользу наемных работников и страховые взносы, направленные на медицинское страхование аккумулируются в подразделе 1.2.

Однако, следует помнить, что в состав начислений, которые отражаются в 030 сроке первого раздела отчета, не нужно включать те выплаты, которые не облагаются страховыми взносами: материальная выгода, займы, проценты или дивиденды. Так как они не формируют объект налогообложения.

Подразделы 1.3 и 1.4 также содержат сведения о начислениях выплат в пользу сотрудников нарастающим итогом и формируют налоговую базу для определения взносов на ОПС и ОМС по дополнительному тарифу.

Эти подразделы предназначены для налогоплательщиков, которые осуществляют выплаты сотрудникам, работавшим в тяжелых условиях (северные), а также в отношении физических лиц перечисленных в статье 428 НК РФ.

Но, для приложений с нумерацией 1.3 и 1.4 сведения, которые отражаются в сроке 030, есть отличие. В этом случае в строку включаются суммы, которые налогообложению не подлежат.

Важно! Это требование не относится к таким начислениям как компенсации по листу нетрудоспособности (первые три дня), детские пособия и т.п. должны быть включены в сумму по строке 030 первого раздела.

Как в расчете по страховым взносам заполняется строка 030 в других разделах

В процессе составления сведений в отчете строка 030 встречается пользователю не один раз. В каждом из приложений (помимо раздела 1 и 2) она несет свою индивидуальную нагрузку, сведения отличные от прочих разделов. Предлагаем изучить детали в таблице:

В каком разделе встречается Что содержится в 030 строке
Приложение 2 Все доходы, которые будут выплачены сотрудникам по договорам трудовым или гражданско-правовым. Но только те суммы, которые взносами не облагаются. В частности:
·         государственные пособия и компенсации;
·         расходы, связанные с договорами авторов работ по литературе, науке и т.п.
Приложение 3 Расходы работодателя по выплатам при оплате работникам листов нетрудоспособности по беременности и родам, материальная (денежная выплата) помощь при рождении детей, а также количество получателей пособий и общее число дней, которые оплачиваются.
Приложение 4 Расходы аналогичные по целевому назначению (по беременности и родам), но только для тех сотрудников, которые имеют статус пострадавшего при аварии Чернобыльской АЭС.
Приложение 5 Доходы, которые получены в сфере деятельности информационных технологий. В этой части отчета содержится расчетная база для уплаты обязательств по сниженным страховым тарифам.
Приложение 7 Выплачиваемые гранды, в деятельности некоммерческих организаций, которые могут пользоваться сниженными тарифами страхования, если соблюдают определенные условия.
Приложение 8 Код деятельности предпринимателя, который работает по патенту и применяет сниженные страховые тарифы. Этот раздел содержит полные сведения об ИП и патенте на конкретный вид работы.
Приложение 9 Сведения (Ф.И.О) иностранных рабочих (а также лиц без гражданства, которые получают доход от российских бизнесменов. Обратите внимание, что высококвалифицированные специалисты в этой части отчетности не упоминаются.
Приложение 10 Эта часть предназначена для информации учащихся, которые получают доходы, не признаваемые налоговой базой по страховым взносам, в том числе студенты стройотрядов на очной форме обучения, заключившие трудовой, ГПХ или договор на услуги. Стройотряд должен числиться в государственном федеральном реестре.
Раздел 2 Сводная информация для главы фермерского хозяйства. В строке 030 отражается сумма страховых взносов, которые нужно оплатить в расчетный квартал (период).
Раздел 3 Указывается текущий год, за который представлены персонифицированные сведения.

Заметим, что перечислены приложения и разделы, которые заполнять не нужно, если в организации нет иностранцев, деятельность в сфере высоких технологий не ведется, услугами стройотрядов не пользуются.

Обязательные разделы, которые входят в состав ЕРСВ, находятся в начале отчетности: в разделе 1 и соответствующих приложениях. Они подаются в составе отчетности каждый квартал, даже если выплаты в периоде в пользу физических лиц отсутствовали. В остальных ситуациях правильнее использовать законные Правила составления отчетности по страховым взносам.

Куда подается отчет по страховым взносам

Важное отличие отчетности по страховым взносам заключается в отсутствии в нем сведений об отчислениях на производственное страхование, травматизм. Эти сведения, как и ранее, содержатся в отчете 4-ФСС и сдаются ежеквартально в территориальный отдел социального страхования.

Иные сведения по отчислениям на ОПС, ОМС по всем выплатам содержатся в актуальном документе (образец можно скачать) по единой страховой отчетности. О них ежеквартально плательщик информирует сотрудников налоговой службы по месту нахождения организации.

Важно! Обособленным подразделениям не нужно формировать данный отчет, если главный офис не наделил его полномочиями по начислению и выплате заработной платы. Это право подтвердили контролеры письмом от 23.01.2017 года № БС-4-11/993@.

Кто и в какие сроки предоставляет отчет

Как было сказано ранее, единый расчет по страховым взносам нужно подавать даже если движений в организации не было. То есть предоставляется пустой бланк или нулевой отчет.

Сдавать его требуется организациям любой организационной формы и частным предпринимателям, применяющие наемных сотрудников. Однако, если ИП не регистрировался в ПФР как работодатель (об этом статусе выдается специальное уведомление с регистрационным номером), то ему не понадобится сдавать даже пустой отчет.

Остальным страхователям фискальные службы определили 30 календарных дней для сдачи отчетности. Это значит, что до 30 числа месяца, который наступил по окончании расчетного квартала, требуется выполнить обязательство.

А именно:

  • за 1 квартал до 30 апреля;
  • за 2 квартал до 30 июля;
  • за 3 квартал до 30 октября;
  • за 4 квартал до 30 января.

Всех работодателей, которые не уложатся в указанные сроки, контролеры штрафуют на сумму равную 5% от начисленных страховых взносов, но не менее 1 000 рублей. За опоздание или несдачу нулевого отчета размер взыскания будет минимальный. Максимально возможный штраф, который предусмотрен законом, равен 30% от всех начисленных взносов за определенный расчетный период.

Что касается формата, в котором требуется отчетность предоставлять, то и тут нужно разобраться детально. Для страхователей предусмотрено условие. Организация может сдавать единый расчет по страховым взносам, пока численность персонала не превысит 25 человек. Как только этот показатель увеличится, потребуется формировать отчет, как определяет п. 10 ст. 431 НК РФ, в электронном виде.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector